Договор аренды у физлица юрлицом

Аренда помещений у физического лица юрлицом: НДФЛ, образец договора

Договор аренды у физлица юрлицом

При заключении договора аренды помещений у физического лица юрлицом учтите несколько особенностей. Во-первых, организация становится налоговым агентом и обязана удерживать НДФЛ из арендных платежей. Во-вторых, важно правильно составить договор.

Компания может арендовать помещение у физического лица. При этом организация становится налоговым агентом по НДФЛ. Но налог удерживается не со всех платежей в рамках договора. А страховые взносы не нужно платить совсем. Мы расскажем, как составить договор аренды помещений у физического лица юрлицом. И как удерживать налоги, чтобы избежать претензий проверяющих.

Аренда помещений у физического лица: особенности сделки

Гражданский кодекс не запрещает организациям арендовать имущество у физических лиц. Но нужно учесть две особенности такой сделки.

Во-первых, определите статус арендодателя. Является ли он физическим лицом или индивидуальным предпринимателем? Если арендодателем выступает ИП, сделка не имеет никаких особенностей. Составляйте договор так же, как если бы арендодателем была организация. Мы будем рассматривать случай, когда арендодатель является не ИП, а физическим лицом.

Во-вторых, проверьте правоустанавливающие документы. Арендодатель-физик должен владеть помещением на праве собственности. Или он может сам арендовать помещение у другого собственника с правом сдавать площади в субаренду.

Ндфл и страховые взносы с платежей по аренде

Организация-арендодатель является налоговым агентом по НДФЛ. Из арендной платы организация удерживает налог и перечисляется его в бюджет. Арендодатель получает оплату уже за минусом удержанного налога. Не пытайтесь переложить обязанность перечислять НДФЛ на самого арендодателя. Такое условие договора является ничтожным (п.5 ст.3 НК РФ).

В рамках договора аренды могут производиться разные платежи. Удерживать НДФЛ нужно не со всех выплат:

Платеж по договору арендыНДФЛ
Арендные платежиНалог удерживать нужно со всей суммы ежемесячного арендного платежа (подп.4 п.1 ст.208, п.1 ст.209, п.1 ст.224 НК РФ)
Текущий ремонтЕсли затраты на ремонт понесла организация, у физлица не возникает экономической выгоды, то есть дохода. Начислять НДФЛ с расходов на ремонт не нужно
Компенсация коммунальных платежейЕсли размер возмещения зависит от фактического потребления (например, электроэнергия), НДФЛ удерживать не нужно. Если коммунальные платежи не зависят от фактического потребления (например, отопление, домофон), с суммы компенсации удерживается НДФЛ (письмо Минфина от 27 августа 2015 г. № 03-04-05/49369)

Назовем основные правила удержания НДФЛ по договору аренды у физического лица:

  • Ставка налога:
    • 13%, если арендодатель – резидент РФ
    • 30%, если арендодатель – нерезидент РФ,
  • Срок перечисления в бюджет – не позднее дня, следующего за днем перечисления арендной платы (п.6 ст.226 НК РФ),
  • КБК для перечисления налога – такой же, как по НДФЛ с зарплаты работников (18210102010011000110),
  • Отражение в отчетности:
    • По итогам года арендные платежи и НДФЛ отражается в справке 2-НДФЛ, код дохода – 1400,
    • Ежеквартально платежи и налог отражаются в расчете 6-НДФЛ.

Арендные платежи не облагаются страховыми взносами в ПФР, ФОМС и ФСС (п.4 ст.420 НК РФ).

Проводки по договору аренды помещения у физического лица

В бухгалтерском учете затраты по договору аренды отражайте в обычном порядке. Только вместо счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» используйте счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»:

Проводка
ДебетКредит
26 (44)76Начислен платеж по договору аренды (арендная плата, коммунальные платежи)
7668Удержан НДФЛ
7651 (50)Арендный платеж перечислен с расчетного счета (выплачен из кассы)
6851НДФЛ перечислен в бюджет

В налоговом учете затраты по договору аренды помещения у физического лица включаются в состав прочих расходов (пп.10 п.1 ст.264 НК РФ).

Образец договора аренды помещений у физического лица

Договор аренды с физическим лицом заключается на тех же основаниях, как с арендодателем-организацией. Условия регулируются главой 34 ГК РФ.

Документы

Для заключения договора попросите у арендодателя следующие документы:

  • Удостоверяющие личность физлица, например, паспорт,
  • Подтверждающие право физика сдавать помещение в аренду. Например, свидетельство о праве собственности,
  • Банковские реквизиты для перечисления оплаты.

Условия договора

Во-первых, дайте исчерпывающее описание объекта аренды. Если объект описан не достаточно точно и полно, договор будет считаться недействительным (ст.607 ГК РФ). Укажите:

  • Точный адрес здания,
  • Этаж,
  • Номер помещения,
  • Общую площадь.

Приложите к договору паспорт или экспликацию помещения.

Во-вторых, обязательное условие – срок аренды, от него зависят два важных условия:

  • Если договор заключен на неопределенный срок, то для расторжения стороны должны предупреждать друг друга не менее чем за 3 месяца. Это может оказаться неудобным, если потребуется срочно сменить офис,
  • Договор, заключенный на срок более года, подлежит обязательной государственной регистрации. Чтобы избежать регистрации и претензий проверяющих, лучше указать срок менее года с возможностью упрощенного продления.

В-третьих, обязательное условие – платежи в рамках договора. Имейте ввиду, что все сомнения налоговики будут трактовать не в пользу компании. Потребуют заплатить НДФЛ со всех платежей, четко и точно не определенных в договоре. Чтобы обезопасить себя, укажите:

  • Сумму твердой арендной платы,
  • Порядок компенсации коммунальных платежей,
  • Порядок компенсации затрат на ремонт и текущее содержание офиса,
  • Иные платежи.

В договоре укажите состояние помещения и вещи арендодателя, имеющиеся в офисе.

В-четвертых, предусмотрите условия производства текущего и капитального ремонта. Затраты на ремонтные работы может нести и арендодатель, и арендатор.

Особенности заключения

Договоритесь с арендодателем, как будут компенсироваться коммунальные платежи. Они могут включаться в общую сумму арендной платы или рассчитываться отдельно ежемесячно.

Для договора аренды зданий и сооружений ст.651 ГК РФ предусматривает обязательную письменную форму. А если срок аренды превышает один год, то договор подлежит обязательной государственной регистрации.

О ссылке ниже вы можете скачать образец договора аренды помещения у физического лица.

Источник: https://www.rnk.ru/article/216552-arenda-pomeshcheniy-u-fizicheskogo-litsa-yurlitsom

Аренда недвижимости: кто уплачивает налоги

Договор аренды у физлица юрлицом

ФЛП уплачивает арендную плату физическому лицу за аренду недвижимости. Выясним, должно ли ФЛП удерживать из таких выплат и перечислять в бюджет НДФЛ и военный сбор, или физическое лицо должно уплатить эти налоги самостоятельно. Если НДФЛ и военный сбор с начисленных сумм ФЛП не удержаны, то какая предусмотрена ответственность?

Налогообложение доходов физических лиц регламентируется разделом IV Налогового кодекса, в соответствии с пп. 164.2.5 п. 164.2 ст.

164 которого в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход плательщика налога включается доход от предоставления имущества в лизинг, аренду или субаренду (срочное владение и/или пользование), определенный в порядке, установленном п. 170.1 ст. 170 этого Кодекса.

Налоговым агентом относительно налога на доходы физических лиц, в частности, являются: юридическое лицо (его филиал, отделение, другое обособленное подразделение), самозанятое лицо, которые независимо от организационно-правового статуса и способа обложения другими налогами и/или формы начисления (выплаты, предоставления ) дохода (в денежной или неденежной форме) обязаны начислять, удерживать и уплачивать налог, предусмотренный разделом IV Налогового кодекса, в бюджет от имени и за счет физического лица с доходов, выплачиваемых такому лицу, вести налоговый учет, представлять налоговую отчетность контролирующим органам и нести ответственность за нарушение норм этого Кодекса в порядке, предусмотренном ст. 18 и разделом IV Кодекса (пп. 14.1.180 п. 14.1 ст. 14 Налогового кодекса).

Налоговым агентом плательщика налога – арендодателя при начислении дохода от предоставления в аренду объектов недвижимости, иных, нежели указанные в пп. 170.1.1 п. 170.1 ст. 170 Кодекса (включая земельный участок, находящийся под такой недвижимостью, или приусадебный участок), является арендатор.

При этом объект налогообложения определяется исходя из размера арендной платы, установленной в договоре аренды, но не меньше минимальной суммы арендного платежа за полный или неполный месяц аренды.

Минимальная сумма арендного платежа определяется по методике, утверждаемой Кабинетом Министров Украины, исходя из минимальной стоимости месячной аренды одного квадратного метра общей площади недвижимости с учетом места ее расположения, других функциональных и качественных показателей, которые устанавливаются органом местного самоуправления села, поселка, города, объединенной территориальной громады, созданной согласно закону и перспективному плану формирования территорий громад, на территории которых она расположена, и обнародуется способом, наиболее доступным для жителей такой территориальной громады. Если минимальная стоимость не установлена или не обнародована до начала отчетного (налогового) года, объект налогообложения определяется исходя из размера арендной платы, предусмотренного в договоре аренды (пп. 170.1.2 п. 170.1 ст. 170 Налогового кодекса).

Доходы, указанные в пп. 170.1.3 этого пункта, облагаются налогом налоговым агентом во время их начисления (выплаты) по ставке, установленной п. 167.1 ст. 167 Налогового кодекса.

Это означает, что ФЛП (арендатор) является налоговым агентом для физического лица (арендодателя).

Порядок начисления, удержания и уплаты (перечисления) налога в бюджет установлен ст. 168 Налогового кодекса.

Кроме того, доходы, определенные ст. 163 Кодекса, являются объектом обложения военным сбором (пп. 1.2 п. 161 подраздела 10 раздела ХХ этого Кодекса), в частности общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход.

Ставка военного сбора составляет 1,5 % объекта налогообложения, определенного пп. 1.2 п. 161 подраздела 10 раздела XX Кодекса.

Следовательно, поскольку налоговым агентом физического лица – арендодателя в случае предоставления им в аренду недвижимости является самозанятое лицо, то обязанность относительно начисления, удержания и уплаты налога на доходы физических лиц и военного сбора в бюджет с суммы арендной платы возникает у такого ФЛП.

Отчетность

Лица, которые в соответствии с Налоговым кодексом имеют статус налоговых агентов, обязаны представлять в сроки, установленные этим Кодексом для налогового квартала, форму № 1ДФ в контролирующий орган по месту своего расположения (п. 176.2 п. 176 этого Кодекса).

Порядок заполнения и представления налоговыми агентами указанной отчетности утвержден приказом № 4.

Вместе с тем заметим, что неотражение любых начисленных (выплаченных) доходов, налогов, в том числе с ошибками в форме № 1ДФ, является нарушением порядка заполнения такой отчетности и налоговый агент обязан представить уточняющую форму.

Следует отметить, что уточняющая форма № 1ДФ представляется в случае необходимости проведения корректировок по истечении срока ее представления. Такая форма может представляться как за отчетный период, так и за предыдущие периоды.

Таким образом, в приведенной в вопросе ситуации самозанятое лицо как налоговый агент обязано было представить за соответствующий квартал форму № 1ДФ и отразить начисленные (выплаченные) доходы по соответствующему признаку без заполнения граф 4а и 4, поскольку налог на доходы физических лиц и военный сбор не были начислены (удержаны) с сумм арендной платы в отчетном периоде.

Отражение в форме № 1ДФ налога и сбора проводится в периоде, в котором такое начисление происходит, уточняющий расчет в таком случае не представляется.

Ответственность

Налог на доходы физических лиц. Налоговый агент несет ответственность за нарушение правил начисления, удержания и уплаты (перечисления) налогов у источника выплаты, что определено ст. 127 Налогового кодекса.

Вместе с тем п. 127.

1 этой статьи установлено, что предусмотренные этим пунктом штрафы не применяются, когда неначисление, неудержание и/или неуплата (неперечисление) налога на доходы физических лиц самостоятельно выявляются налоговым агентом при проведении перерасчета этого налога, предусмотренного п. 169.4 ст. 169 Налогового кодекса, и исправляются в следующих налоговых периодах в течение налогового (отчетного) года согласно нормам этого Кодекса.

Кроме того, при начислении суммы налогового обязательства, определенного налогоплательщиком или налоговым агентом, по истечении 90 календарных дней, следующих за последним днем предельного срока уплаты налогового обязательства, начисляется пеня (пп. 129.1.3 п. 129.1 ст. 129 Кодекса).

Согласно п. 129.4 этой статьи на суммы денежного обязательства, определенного пп. 129.1.3 п. 129.1 ст. 129 Налогового кодекса (включая сумму штрафных санкций при их наличии и без учета суммы пени) начисляется пеня за каждый календарный день просрочки в его уплате, включая день погашения, из расчета 100 % годовых учетной ставки Нацбанка Украины, действующей на каждый такой день.

В случае самостоятельного исправления ошибки, которое привело к увеличению налогового обязательства по налогу на доходы физических лиц, налоговый агент по истечении 90 календарных дней, следующих за последним днем предельного срока уплаты налогового обязательства, начисляет пеню за несвоевременную уплату налога на доходы физических лиц.

Военный сбор. В соответствии с п. 127.1 ст. 127 Налогового кодекса неначисление, неудержание и/или неуплата (неперечисление) налогов налогоплательщиком, в том числе налоговым агентом, до или во время выплаты дохода в пользу другого налогоплательщика влекут за собой наложение штрафа в размере 25 % суммы налога, подлежащего начислению и/или уплате в бюджет.

Те же действия, совершенные повторно в течение 1095 дней, влекут за собой наложение штрафа в размере 50 % суммы налога, подлежащего начислению и/или уплате в бюджет.

Действия, предусмотренные абзацем первым п. 127.1 ст. 127 Кодекса, совершенные в течение 1095 дней в третий раз и более, влекут за собой наложение штрафа в размере 75 % суммы налога, подлежащего начислению и/или уплате в бюджет.

Кроме того, при начислении суммы налогового обязательства, определенного налогоплательщиком или налоговым агентом, по истечении 90 календарных дней, следующих за последним днем предельного срока уплаты налогового обязательства, начисляется пеня (пп. 129.1.3 п. 129.1 ст. 129 Кодекса).

Следовательно, если самостоятельное исправление ошибки относительно начисленной (уплаченной) суммы военного сбора привело к увеличению налогового обязательства, к налоговому агенту применяется ответственность в виде штрафа (п. 127.1 ст. 127 Налогового кодекса) и по истечении 90 календарных дней, следующих за последним днем предельного срока уплаты налогового обязательства, начисляется пеня.

ИСПОЛЬЗОВАННАЯ ЛИТЕРАТУРА

Налоговый кодекс – Налоговый кодекс Украины от 02.12.2010 г. № 2755-VI. Приказ № 4

Источник: http://www.visnuk.com.ua/ru/publication/100004625-orenda-nerukhomosti-khto-splachuye-podatki

Образец договора аренды квартиры между физическим и юридическим лицом

Договор аренды у физлица юрлицом

Договор аренды квартиры, который заключается между физическим лицом (собственником) и юридическим (компанией, которая выступает арендатором), имеет несколько особенностей по сравнению с обычным соглашением. При составлении документа следует обязательно учесть права и обязанности, ответственность сторон. Образец договора аренды, а также пошаговая инструкция по его составлению приведены в материале.

Советуем ознакомиться с тем как юридически правильно заключить соглашение о расторжении договора аренды — узнать подробнее.

 Образец договора аренды квартиры юридическим лицом у физического лица (word)

Стороны и существенные условия договора

Подобный документ составляется между двумя сторонами:

  1. Арендодателем выступает собственник – частное лицо.
  2. Арендатором является индивидуальный предприниматель или юридическое лицо (частная компания, общественное или религиозное объединение и т.п.). Компания направляет своего представителя – им может быть как сам директор, так и его представитель, действующий по доверенности.

При этом не стоит путать понятия «аренда» и «найм». По сути они означают одно и то же, однако в случае с наймом обеими сторонами являются частные граждане. Если же собственник подписывает соглашение с юридическим лицом или ИП, речь идет об аренде (иногда такие правоотношения также называют коммерческим наймом).

Образцы и примеры составления договора найма жилого помещения смотрите тут.

Среди существенных условий соглашения выделяют два:

  1. Собственно предмет договора – т.е. какой именно объект передается в аренду (точный адрес, площадь, этаж, технические характеристики).
  2. Цена (регулярный платеж, который выплачивается раз в месяц или с другой периодичностью).

Подобное соглашение заключается между сторонами в том случае, если юридическое лицо намерено использовать помещение:

  • для коммерческих целей;
  • для некоммерческих целей (например, благотворительная деятельность);
  • для размещения своих сотрудников (проживание в командировке, во время работы на вахте и т.п.).

В образце договора аренды следует обязательно уточнить все возможные цели использования, поскольку жилое помещение можно эксплуатировать только в рамках конкретных видов деятельности.

Советуем ознакомиться с материалом о том как правильно заключить договор о безвозмездном пользовании жилым помещением — узнать подробнее.

Образец договора 2018 и инструкция по его составлению

Единых образцов этого документа не существует, но на практике принято отражать в нем все общепринятые разделы (стороны, предмет, ответственность каждой стороны, ее права и обязанности и т. п.).

Преамбула и предмет

Стороны описывают дату, место составления договора, а также свое данные:

  • ФИО, паспортные данные;
  • реквизиты Устава юридического лица и доверенности (если фирму представляет не директор, а сотрудник).

В предмете подробно описывается адрес и характеристики квартиры.

Также в этом пункте необходимо обязательно сослаться на свидетельство о собственности, на основании которого объект принадлежит частному лицу.

Предполагается, что на момент подписания соглашения стороны ознакомились с оригинальными документами на квартиру, паспортами друг друга, учредительными документами компании и убедились в их подлинности.

Размер и порядок оплаты

Поскольку помещение предоставляется в пользование частной компании, принято указывать не только общий размер ежемесячного платежа, но и плату за 1 квадратный метр. Отдельно прописываются такие пункты:

  • входят ли в указанную сумму коммунальные услуги или нет;
  • входит ли в эту сумму НДФЛ или нет (подробнее – в соответствующем разделе);
  • как часто может меняться размер платежа (обычно не чаща раза в год);
  • каков порядок проведения платежей – наличными или банковским переводом (с указанием реквизитов счета и ФИО получателя).

Права и обязанности сторон

Это наиболее важный пункт с точки зрения разделения ответственности арендатора и арендодателя. В кратком виде права и обязанности описаны в таблице.

праваобязанности
арендатор
  • использовать помещение по назначению;
  • использовать находящееся в помещении
  • имущество;
  • в случае необходимости требовать от собственника проведения ремонта или компенсации понесенных затрат;
  • производить ремонт своими силами только с согласия владельца;
  • сдавать помещение в субаренду только с согласия владельца.
  • вносить ежемесячный платеж не позднее установленного срока;
  • оплачивать все коммунальные услуги не позднее определенного срока;
  • не использовать помещение в целях, не предусмотренных текстом соглашения;
  • бережно относиться к имуществу.
арендодатель
  • посещать квартиру раз в месяц (или с другой периодичностью);
  • требовать поддержание порядка, отсутствия загрязнений;
  • контролировать состояние квартиры и его использование только по целевому назначению;
  • требовать досрочного внесения арендной платы, если арендатор нарушил заранее оговоренные условия договора.
  • гарантировать юридическую чистоту объекта (отсутствие обременений, залога, ареста, притязаний третьих лиц);
  • гарантировать надлежащее состояние помещения и оборудования в нем, отсутствие дефектов;
  • передать квартиру и имущество в ней (ключи) в установленный срок;
  • производить текущий или капитальный ремонт за свой счет с установленной периодичностью;
  • заблаговременно уведомлять о своем посещении помещения.

Срок аренды, порядок изменения и расторжения договора

Срок определяется как конкретная дата или же не определяется совсем. Пункт об изменении и возможном расторжении договора следует прописать особенно подробно – стороны должны указать порядок расторжения, а также список возможных причин.

Ответственность сторон и заключительные разделы

Арендатору и арендодателю также следует прописать ответственность за использование самой квартиры и имущества, находящегося в ней: кто компенсирует возможные убытки, как они будут оцениваться.

Ответственность предусматривается и за просрочку ежемесячного платежа – заранее устанавливается процент от суммы, который будет начисляться ежедневно.

Прочие разделы составляются аналогично тому, как это делается в других гражданских договорах.

К договору в обязательном порядке составляется и акт, который подтверждает факт передачи имущества. Если в квартире есть мебель, бытовая техника и другие ценные вещи, они перечисляются отдельным перечнем с указанием названия, состояния и характеристик.

Обязательна ли регистрация договора

Как и в случае обычного договора найма, регистрация договора аренды не является обязательной в 2 случаях:

  • срок договора не оговорен (т.е. фактически соглашение является бессрочным, пока одна сторона не инициирует его расторжение);
  • срок договора менее 12 месяцев.

Соответственно, если документ подписан, например, на 1,5 года, процедура регистрации обязательна. Она проводится в отделении Росреестра или в любом офисе МФЦ (центры по оказанию госуслуг гражданам и юридическим лицам). С собой необходимо взять те же документы, которые описаны в тексте договора.

За регистрацию необходимо оплатить госпошлину (2000 рублей с собственника и 22000 рублей с юридического лица). На практике распространено явление, когда соглашение заключается на максимально возможный срок без регистрации – т.е. на 11 полных месяцев. Затем стороны подписывают новый договор или продлевают действие предыдущего путем подписания дополнительного соглашения.

Договор аренды с юридическим лицом может быть заключен исключительно в письменной форме – иначе сделка признается недействительной.

Кто оплачивает налоги

По общему правилу налог с дохода за сдачу квартиры в аренду должен оплачивать сам собственник. Однако в данном случае НДФЛ оплачивает организация.

На практике компании могут уклоняться от этой процедуры, однако в договоре сумму налога следует учесть в обязательном порядке.

Ее прописывают в пункте о ежемесячном платеже: НДФЛ должен быть включен в этот налог (13% для российских компаний и 30% для зарубежных).

О том чем грозит сдача квартиры без уплаты налогов мы подробно рассказывали тут.

Важно иметь в виду, что собственнику на руки достается ежемесячная сумма за вычетом этого налога. Поэтому предпочтительно указать и общую цену, и размер налога, и разницу. В любом случае физическое лицо не платит никаких налогов – это обязанность организации, т.е. арендатора.

Таким образом, в договоре аренды квартиры между частным и юридическим лицом есть несколько особенностей. Поскольку в большинстве случаев предполагается коммерческое использование помещение, собственнику нужно очень внимательно составить текст и предвидеть возможные риски. Если соответствующего опыта недостаточно, предпочтительно обратиться за помощью к профессиональным юристам.

ссылкой:

Загрузка…

Источник: https://2ann.ru/dogovor-arendy-kvartiry-yuridicheskim-licom-u-fizicheskogo-lica/

Аренда помещений у физического лица юрлицом

Договор аренды у физлица юрлицом

Аренда помещений у физического лица юрлицом вызывает сложности, а если неправильно все сделать, то компанию оштрафуют. Чтобы уберечься от неприятностей, прочитайте данный материал.

В статье мы рассмотрели налоговые аспекты аренды компанией офиса, склада или иного помещения у физлица. Порядок зависит от того, является ли потенциальный арендатор предпринимателем или самозанятым либо нет.

Рассмотрим все возможные варианты.

Конечно, в идеале при постоянной сдаче в наем того или иного имущества физлицо должно быть зарегистрировано в качестве предпринимателя. Ведь это уже систематическая деятельность по извлечению прибыли.

В таком случае все налоговые обязательства в отношении полученного по сделке дохода ИП выполняет сам. А именно уплачивает с доходов положенный налог.

Компанию — арендатора этот вопрос может попросту не волновать.

Главное — на этапе заключения арендного договора проверить статус ИП. И заручиться документальными подтверждениями этого. Так, к договору с ИП стоит приложить распечатку из ЕГРИП по контрагенту с сайта ФНС. Cервис «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП» — в открытом доступе для всех желающих. Для лучшего поиска задайте в первой строке формы-запроса ИНН или ОГРНИП бизнесмена.

Если помещения — жилые и находятся они в Москве, Московской, Калужской областях или Республике Татарстан, то физлицо может выступать в качестве самозанятого. Обратите внимание: сдавать в аренду нежилую, коммерческую недвижимость самозанятые не вправе. Подобные юридические тонкости безопаснее отслеживать самому арендодателю.

Зато статус самозанятого для получения доходов от аренды могут использовать государственные гражданские и муниципальные служащие. Это прямо закреплено в законе, посвященном рассматриваемому спецрежиму. Смотрите статью 6 ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

При сдаче жилья юрлицам самозанятые сами платят в бюджет 6% с арендной платы. Либо чуть меньше — при условии использования предоставленного им налогового вычета в 10 000 руб. Фирма-арендатор никакую налоговую нагрузку по сделке уже не несет.

В подтверждение аренды самозанятый должен выписать чек с указанием ИНН арендатора и наименования оказанных услуг. Делается это через мобильное приложение «Мой налог». Чек удобно отправлять на e-mail клиента.

При договоренности сторон можно использовать дополнительные документы. Например, традиционный акт. Но это необязательно. Главное для фирмы тут — убедиться, что самозанятый действительно выставил правильный чек. И таким образом все налоговые обязанности по сделке с фирмы-арендатора снимаются.

Чек самозанятый должен выдать и передать контрагенту сразу в момент расчета, если используются наличные или электронные средства платежа. Например, карта. При иных формах расчетов — в безналичном порядке — не позднее 9-го числа по итогам месяца, в котором были расчеты.

Арендуя помещения у простого физического лица, нужно платить НДФЛ. То есть удерживать с выплаты подоходный и перечислять его в бюджет в качестве налогового агента. Сам «физик» в таком случае налог за себя не платит.

Никакие страховые взносы по аренде не возникают (п. 4 ст. 420 НК, ст. 5 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Договориться с физлицом о том, что он будет уплачивать за себя налог, — нельзя. Даже если вы пропишите такую обязанность в договоре аренды и по факту человек заплатит за себя в бюджет, это будет незаконно. И ваша обязанность никуда не исчезнет. А дополнительно появятся лишь штраф и пени за неуплату агентского НДФЛ (п. 7 ст. 75 и ст. 123 НК).

Начисляйте (удерживайте) НДФЛ с аренды при каждой выплате дохода физлицу. При этом смотрите налоговый статус арендодателя. Если это налоговый резидент, используйте ставку 13%. Иначе — 30 (ст. 224 НК). Физлицу перечисляйте арендную плату уже за минусом удержанной суммы.

Удержанный налог перечисляйте в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты арендной платы (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ). КБК по налогу при аренде — тот же, что и при перечислении НДФЛ по зарплатным доходам.

Не забудьте вести на арендатора-физлицо НДФЛ-регистр. Фиксируйте там даты по трем событиям.

  1. Получение дохода — день выплаты арендной платы (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК).
  2. Удержание налога — также день непосредственных расчетов с физлицом (абз. 1 п. 4 ст. 226 НК).
  3. Перечисление налога — день, следующий за днем удержания НДФЛ. Если дата выпадает на выходной или праздник, то указывается ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ).

Например, арендную плату за март 2019 года компания-арендатор внесла физлицу-арендодателю 5 апреля. Тогда первые две даты из перечня выше — это 05.04.2019. Третья дата — перечисления налога — 8 апреля, так как 6-е апреля — это выходной, суббота. Поэтому срок переносится на рабочий понедельник. При этом уплатить налог в бюджет можно уже 5 апреля, вместе с оплатой аренды.

При подготовке «подоходной» отчетности отразите в ней арендные операции. Для ежеквартального расчета 6-НДФЛ имеют значение даты, которые мы расписали выше. В годовой справке 2-НДФЛ по арендной плате отразите код дохода — 1400 (приложение № 1 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@).

Возможна ситуация, когда фирма дополнительно возмещает физлицу-арендодателю стоимость коммунальных услуг. Эта часть оплаты зависит от фактического потребления арендатором и учитывается по счетчикам (электроэнергия, газ, водоснабжение).

С такой суммы возмещения НДФЛ удерживать не требуется, так как это не доход лица. Но нужно надлежащее документальное подтверждение, чтобы не было никаких неясностей в возмещаемых услугах ЖКХ (письмо Минфина от 17.04.2013 № 03-04-06/12985).

Чёрная пятница! Подписка на «Упрощенку» по привлекательной цене

Сегодня самая низкая цена на подписку на журнал «Упрощенка». Подпишитесь по акции «чёрная пятница». Подарок за подписку — книга «Упрощенка. Годовой отчет 2019».

Источник: https://www.26-2.ru/art/354940-arenda-pomeshcheniy-u-fizicheskogo-litsa-yurlitsom

Аренда помещений у физического лица юрлицом и НДФЛ

Договор аренды у физлица юрлицом
Аренда помещений у физического лица отличается от аналогичной сделки с предпринимателем или организацией. В статье вы узнаете об особенностях аренды помещений у физического лица и порядке удержания НДФЛ.

Минфин выпустил новые правила учета аренды: узнайте, какие правила работы утвердили чиновники >>

Аренда помещений у физического лица юридическим лицом

Компания вправе арендовать помещение у физического лица. Положения Гражданского и Налогового кодексов этому не препятствуют. При этом необходимо учитывать две особенности заключения такой сделки.

Подробнее о том, как зарегистрировать договор аренды с физическим лицом, рассказали эксперты Системы Главбух.

Первая особенность заключается в том, что гражданин должен доказать, что имущество, которое он сдает в аренду, принадлежит ему на праве собственности или ему доверено сдавать его в аренду (например, путем предоставления документов, подтверждающих право собственности). Такой вывод позволяет сделать статья 608 ГК.

Вторая особенность — важно заранее определить, с кем организация планирует заключить договор на аренду — с обычным гражданином или с предпринимателем. Ведь от этого зависит, кто будет исчислять и уплачивать НДФЛ – организация или сам гражданин.

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.Дзен

Аренда помещений у физического лица: НДФЛ, другие налоги и взносы

Компания-арендатор как налоговый агент обязана удерживать НДФЛ с аренды помещений у физического лица по ставке 13 процентов (подп. 4 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 224 Налогового кодекса РФ). Это общее правило, которое необходимо применять в работе.

Узнайте, с каких выплат физическим лицам нужно удерживать НДФЛ >>

Возложить обязанность по уплате НДФЛ на гражданина организация-арендатор не вправе (п. 5 ст. 3 НК).

Условие в договоре аренды о том, что гражданин самостоятельно рассчитывает и уплачивает НДФЛ с доходов, полученных от деятельности по сдаче жилой или нежилой недвижимости, является ничтожным.

Даже если арендную плату за недвижимость организация перечисляет не на счет арендодателя, а на счет третьих лиц.

Надо ли удерживать НДФЛ, если арендатор возмещает коммунальные расходы и расходы на ремонт

В пункте 2 статьи 616 Гражданского кодекса РФ сказано, что арендатор обязан поддерживать имущество в исправном состоянии, производить за свой счет текущий ремонт и нести расходы на содержание имущества, если иное не установлено законом или договором аренды.

Подробнее об особенностях заключения договоров аренды с физическими и юридическими лицами, рассказали эксперты Системы Главбух.

Аренда помещений у физического лица, как правило, предусматривает возмещение коммунальных расходов и расходов на ремонт. Иногда сторонам договора аренды удобнее установить арендную плату таким образом, чтобы расходы на ремонт и коммуналку возмещались арендодателю отдельно от арендной платы.

В случае с возмещением расходов на ремонт, удерживать НДФЛ с выплат не нужно, если затраты произведены в интересах компании. Ведь арендодатель при этом не получает никакой экономической выгоды. Но этим правилом можно пользоваться только в том случае, если расходы на ремонт подтверждены документами от подрядной организации. 

Налоговый агент перечисляет удержанный НДФЛ по реквизитам той инспекции, в которой состоит на учете. При этом местонахождение арендуемого объекта не важно. Узнайте особенности удержания НДФЛ по договору аренды >>

Для того чтобы определиться с тем, нужно или нет удерживать НДФЛ с суммы коммуналки, которую компания перечисляет гражданину – арендодателю, можно воспользоваться рекомендациями Минфина России, которые содержатся в письме от 27 августа 2015 г. № 03-04-05/49369. В нем компенсации разделены на два вида.

Финансисты считают, что в том случае, если размер возмещения расходов на коммунальные услуги зависит от их фактического потребления, то удерживать НДФЛ с выплат не требуется. Ведь арендатор возмещает ему стоимость расходов, произведенных исключительно в своих интересах. Главное — подтвердить выплаты документально. Например, копиями оплаченных квитанций предприятий ЖКХ.

Узнайте, как списать в расходы сумму коммунальных платежей и затраты на ремонт >>

Если же по договору аренды помещения организация возмещает гражданину-арендодателю коммунальные расходы, размер которых не зависит от фактического потребления коммунальных и эксплуатационных услуг (отопление офиса, домофон и т. п.), то с суммы такой компенсации также следует удержать НДФЛ. 

Аренда помещений у физического лица: проводки

В бухгалтерском учете начисление и выплату арендной платы физическому лицу отражают следующими проводками:

Дебет 44 Кредит 76
– начислена арендная плата (начислена сумма возмещения коммунальных расходов);

Дебет 76 Кредит 68
– удержан НДФЛ с суммы арендной платы;

Дебет 76 Кредит 50
– выплачена из кассы сумма арендной платы;

Дебет 76 Кредит 51
– сумма арендной платы перечислена на счет арендодателя в банке;

Дебет 71 Кредит 50
– выдана под отчет сумма арендной платы, подлежащая передаче арендодателю;

Дебет 76 Кредит 71
– подотчетное лицо подтвердило уплату арендной платы.

Эксперты на примерах разобрали, как учесть платежи по договору аренды. Посмотреть лекцию можно в программе «Ведение учета».

В налоговом учете затраты на оплату аренды помещения у физического лица включаются в состав прочих расходов (подп. 10 п. 1 ст. 264, подп. 3 п. 7 ст. 272 Налогового кодекса РФ). Если, конечно, расходы экономически и документально обоснованны.

Дорогой коллега, годовая подписка на «Главбух» всего за 14 990 р.! Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 505-87-17.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/13833-arenda-u-fizicheskogo-litsa-ndfl

Блог

Договор аренды у физлица юрлицом

Организация может заключать договор аренды помещения, здания и транспортного средства как с юридическим так и с физическим лицом. Если с юридическим лицом все просто, то при отражении операций с физическим лицом есть особенности, закрепленные статьей 226 Налогового кодекса РФ.

Отражение бухгалтером договора аренды с юридическим лицом:

  1. Заключение договора на аренду помещения, здания или транспортного средства.

В этом случае арендатору необходимо на основании акта приема-передачи отразить арендуемое имущество у себя в учете.

Бухгалтерской справкой создаем проводку:

Дт 001 Кт—— на стоимость арендуемого имущества.

Данная стоимость может быть согласована в договоре, закреплена в справке о балансовой стоимости от арендодателя или рассчитана. Расчет производится исходя из месячной стоимости арендной платы * на срок действия договора.

Бухгалтерский и налоговый учет для новичков + 1С:Бухгалтерия 8.3

Узнать подробнее

  1. Каждый месяц, полученный акт по аренде недвижимости от арендодателя бухгалтер будет отражать проводками:

Дт ХКт 60.01 – на сумму арендной платы без НДС (Х- затратный счет, который зависит от вида арендуемого имущества и целей его использования, может быть: 26, 20, 44 и т.п.)

Дт 19.04Кт 60.01 – на сумму входящего от поставщика услуги НДС

Если имеется правильно оформленный счет-фактура (см. Постановление правительства №1137), то бухгалтер имеет возможность поставить входящий НДС к вычету и уменьшить свою сумму налога к уплате:

Дт 68.02Кт 19.04 – на сумму НДС по акту.

Если арендодателю была перечислена предоплата, то по акту сформируется еще проводка:

Дт 60.01Кт 60.02 – зачет аванса.

Отражение бухгалтером договора аренды с физическим лицом:

  1. Заключаем договор на аренду помещения, здания, транспортного средства. Юридическое лицо и ИП запросит у арендодателя документы, удостоверяющие право собственности физического лица на данный объект, если этого не сделать, то в дальнейшем могут возникнуть проблемы.

В этом случае арендатору необходимо на основании акта приема-передачи отразить арендуемое имущество у себя в учете. Бухгалтерской справкой создаем проводку:

Дт 001 Кт—— на стоимость арендуемого имущества.

Данная стоимость может быть согласована в договоре или рассчитана. Расчет производится исходя из месячной стоимости арендной платы * на срок действия договора.

  1. Ежемесячно, на основании договора аренды, организация будет перечислять арендную плату физическому лицо за пользование объектом. Вот в этот момент вступает в силу статья 226 НК РФ.

Организация – плательщик будет выступать в качестве налогового агента по уплате НДФЛ (налог на доходы физического лица). Проводки:

Дт 60.01 Кт 51 (50) – на сумму арендной платы без НДФЛ по ставке 13%

Дт 68.01 Кт 51 – оплата НДФЛ организацией в качестве налогового агента

Дт Х Кт 60.01 – списание на расходы предприятия стоимости аренды с НДФЛ

Дт 60,01 Кт 68.01 – бухгалтерской справкой отражаем задолженность предприятия перед бюджетом по уплате НДФЛ в качестве налогового агента.

https://www.youtube.com/watch?v=D3gIYhA5N3U

Перечислить НДФЛ в бюджет необходимо не позднее дня следующего за датой получения дохода физическим лицом.

Кроме того организация обязана подавать по данному физическому лицу поквартально отчет

6-НДФЛ и по итогу года справку 2-НДФЛ в налоговую инспекцию./ «Бухгалтерская энциклопедия «Профироста»28.06.2017

Информацию на странице ищут по запросам: Курсы бухгалтеров в Красноярск, Бухгалтерские курсы в Красноярске, Курсы бухгалтеров для начинающих, Курсы 1С:Бухгалтерия, Дистанционное обучение, Обучение бухгалтеров, Обучение курсы Зарплата и кадры, Повышение квалификации бухгалтеров, Бухгалтерский учет для начинающих
Бухгалтерские услуги, Декларация НДС, Декларация на прибыль, Ведение бухгалтерского учета, Отчетность в налоговую, Бухгалтерские услуги Красноярск, Внутренний аудит, Отчетность ОСН, Отчетность в статистике, Отчетность в Пенсионный Фонд, Бухгалтерское обслуживание, Аутсорсинг, Отчетность ЕНВД, Ведение бухгалтерии, Бухгалтерское сопровождение, Оказание бухгалтерских услуг, Помощь бухгалтеру, Отчетность через интернет, Составление деклараций, Нужен бухгалтер, Учетная политика, Регистрация ИП и ООО, Налоги ИП, 3-НДФЛ, Организация учета

Источник: http://www.profirost.ru/articles/arenda-pomeshheniya-u-fizicheskogo-lica.-osobennosti-i-provodki.html

ЖурналЗаконов
Добавить комментарий