Имущественный налоговый вычет при долевом строительстве квартиры

Как получить имущественный налоговый вычет при участии в долевом строительстве?

Имущественный налоговый вычет при долевом строительстве квартиры

15 сентября 2017 года

Современный рынок недвижимости в России предлагает нам много вариантов покупки жилья по сниженной стоимости или в рассрочку. Один из таких способов – покупка жилья в строящемся доме.

Если вы заключили договор участия в долевом строительстве, у вас появляется право воспользоваться имущественными налоговыми вычетами по НДФЛ. Это означает, что вы сможете уменьшить налогооблагаемые доходы на сумму расходов на приобретение прав на квартиру, а также расходов на погашение процентов по кредитам.

Возникновение права на получение имущественных налоговых вычетов при участии в долевом строительстве

Общие условия получения вычета:

  • ваши доходы, в отношении которых будет применяться налоговый вычет, должны облагаться НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организации);
  • вы должны являться налоговым резидентом РФ.

Специальные условия для получения вычета в виде расходов на приобретение права на квартиру в строящемся доме:

  • наличие договора участия в долевом строительстве;
  • передаточного акта, подписанного вами и застройщиком;
  • платежных документов, подтверждающих фактически произведенные вами расходы.

Специальные условия для получения налогового вычета в виде расходов на погашение процентов по кредитам:

  • наличие документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета в виде расходов на приобретение права на квартиру в строящемся доме;
  • договора кредита, заключенного для приобретения права на квартиру в строящемся доме, а также в целях рефинансирования такого кредита;
  • документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств в погашение процентов по указанному кредиту (займу).

Размер имущественных налоговых вычетов

Имущественные вычеты в связи с участием в долевом строительстве ограничены следующими размерами:

  • 2 млн руб. — в части расходов на приобретение права на квартиру в строящемся доме;
  • 3 млн руб. — в части расходов на погашение процентов по целевым кредитам (займам), полученным начиная с 2014 г. По займам, полученным до 2014 г., а также по кредитам, предоставленным в целях рефинансирования таких кредитов, имущественный вычет предоставляется без ограничения.

Обычно за один налоговый период (календарный год) получается использовать только часть имущественного вычета. Неиспользованный остаток имущественного вычета вы вправе перенести на последующие годы, если приобрели недвижимость в 2014 г.

или позднее. При этом воспользоваться остатком вычета можно и при приобретении (строительстве) другого объекта недвижимости. Однако вычет на погашение процентов по кредиту можно получить только в отношении одного объекта недвижимости.

При этом в фактические расходы на приобретение квартиры по договору участия в долевом строительстве можно включить расходы:

  • на приобретение права на квартиру в строящемся доме;
  • на приобретение отделочных материалов, на работы, связанные с отделкой квартиры, а также на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ (если квартира без отделки);
  • на оплату услуг застройщика (если цена договора — это сумма денежных средств на возмещение затрат на строительство и на оплату услуг застройщика).

Обратите внимание!

Вы не вправе получить имущественные вычеты в части расходов, оплаченных за счет средств работодателя, материнского капитала или из бюджетных средств.

Способы получения имущественных налоговых вычетов

Воспользоваться вычетами вы можете следующими способами:

  • в налоговом органе — по окончании года, за который заявлен вычет, на основании налоговой декларации;
  • у работодателя — в течение года на основании вашего заявления и уведомления налогового органа о подтверждении права на имущественный вычет.

По общему правилу декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором возникло право на вычет.

Но если вы представляете ее исключительно с целью получения налоговых вычетов, подать ее можно в любое время по окончании года, по доходам которого вы заявляете вычет, в том числе и после 30 апреля.

При этом обратиться за вычетом по доходам за истекший календарный год можно не позднее трех лет после его окончания.

Так, например, если в 2016 г. вы приобрели право на квартиру в строящемся доме, за получением имущественного вычета в отношении доходов за 2016 г. вы можете обратиться в налоговый орган в любое время в течение 2017 — 2019 гг.

Ситуация: Как получить имущественный налоговый вычет при участии в долевом строительстве? («Электронный журнал «Азбука права», 2017) {КонсультантПлюс}

Материал подготовлен специалистами ГК «Земля-СЕРВИС»

Источник: http://zemser.ru/news/kak-poluchit-imuschestvennyy-nalogovyy-vychet-pri-uchastii-v-dolevom-stroitelstve

Налоговый вычет при долевом строительстве квартиры

Имущественный налоговый вычет при долевом строительстве квартиры

Законодательство позволяет резидентам произвести налоговый вычет при долевом участии в строительстве квартиры. А ведь такое строительство – один из главных способов улучшить жилплощадь за умеренную цену.

Не каждый знает куда, с какими документами и в какой период времени можно обратиться за возвратом денежных средств, потраченных на приобретение жилья. В этой статье можно найти ответы на интересующие вопросы.

Возможно ли получение вычета за покупку строящегося жилья

Налоговый вычет – снижение базы, облагаемой налогом за счет траты средств на какие-либо нужды. Обычно вычеты предлагают оформить на важные нужды, как то покупка лекарственных препаратов, либо обучение. Вычет на приобретение жилплощади так же является насущным вопросом.

Ставка налогового вычета, как и ставка НДФЛ, составляет 13% от суммы сделки. Принимая во внимание то, что сумма, потраченная на сделку недвижимости обычно внушительна, пренебрегать такой возможностью не рекомендуется.

Для его реализации покупателю жилья требуется составить документ в соответствии с законом 214-ФЗ и зарегистрировать его в Росреестре.

Апартаменты, приобретенные по ДДУ в новостройках, тоже входят в состав жилого фонда, на который можно оформить имущественный налоговый вычет. При этом важно соблюсти ряд условий.

Сделка совершается исключительно на частные средства. Не важно, накоплена ли сумма на покупку самостоятельно или привлечена с помощью кредитов.

На деньги, которые предоставлены нанимателем или государством, налоговый вычет произвести нельзя.

Порядок оформления

Право на налоговый вычет при долевом строительстве квартиры реализуется исключительно с того момента, как был подписан документ о приеме – передаче.

Внимание! Начать оформлять документы можно только в налоговый период, следующий за получением оформленного документа о продаже. Следовательно, нет никакого смысла раньше оформлять обращение в ФНС.

Что нужно для оформления вычета НДФЛ:

  1.  Собрать необходимые документы;
  2.  Заполнить налоговые декларации;
  3.  Написать заявление и сдать его в ФНС;
  4.  Ожидать проведения камеральной проверки;
  5.  Получить ответ про результаты проверки;
  6.  При положительном ответе – получить деньги на расчетный счет. При отрицательном – исправить ошибки и обратиться в ФНС повторно.

Кто может получить

Налоговое законодательство конкретно определяет случаи и лиц, кто может претендовать на вычет НДФЛ:

  •  Граждане РФ.
  •  Лица, не получавшие подобные выплаты ранее. Согласно закону получить такую выплату возможно единожды и на сумму, не превышающую 260 000 рублей;
  •  Официально трудоустроенные плательщики НДФЛ;
  •  Недвижимость должна обязательно находиться на территории России. На заграничную недвижимость закон не распространяется.

Куда подавать

При положительном ответе ФНС, свое право каждый гражданин может реализовать двумя способами:

  1.  При участии работодателя.
  2.  Самостоятельно, через налоговую службу.

Рассмотрим подробнее оба случая.

  •  В первом из них денежные средства не будут выплачиваться отдельно. Вместо этого с заработной платы гражданина не будут удерживать налог вплоть до того месяца, когда сумма выплат будет исчерпана. Однако если уложить всю сумму выплат в один календарный год не удалось – то в новом году придется еще раз подтверждать свое право на вычет.

Оформление проходит следующим образом:

  1.  Формируем необходимые документы;
  2.  Подтверждаем свое право в ИФНС;
  3.  Уведомляем бухгалтерию посредством заявления;
  4.  Бухгалтерия приостанавливает удержание НДФЛ.
  •  Во втором случае нужно собрать перечисленные уже документы, а также заполнить форму 3-НДФЛ и сопутствующие документы. Можно подать весь пакет бумаг в ФНС лично. В этом случае можно сразу на месте обнаружить ошибки и исправить недочеты. Существует возможность отправить документы по почте. В этом случае, обнаруженные ошибки исправить сразу не получится. Новое заявление в этом случае подается через три месяца после исправления всех недочетов.

Таким образом, при приобретении жилья по ДДУ граждане сохраняют возможность получить вычет НДФЛ.

Учитывая стоимость недвижимости, отказываться от этого не нужно, разве что вы не планируете приобретения иной недвижимости в будущем.

Такая возможность сохраняется еще много лет после покупки, нужно только соответствовать требованиям на его получение. По времени данная процедура занимает около 4 месяцев.

Внимание! Налоговая служба тщательно проверяет документы и выносит решение об удовлетворении или отказе. На проверку законом предусматривается трех месячный срок.

Перечень документов

На законодательном уровне право на возврат налога при долевом строительстве квартиры регулируется Налоговым кодексом, а точнее ст. 220.

Источник: https://jurconsull.ru/nedvizhimost/nalogovyj-vychet-pri-dolevom-stroitelstve-kvartiry/

Определен перечень документов для получения налоговых вычетов | ИФНС России №5

Имущественный налоговый вычет при долевом строительстве квартиры

Межрайонная ИФНС России №5 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу сообщает, что определен перечень документов, прилагаемых налогоплательщиками к налоговым декларациям по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) с целью получения налоговых вычетов.

ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ КВАРТИРЫ (либо КОМНАТЫ) НА ВТОРИЧНОМ РЫНКЕ

ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ

1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

2. Договор приобретения квартиры (либо комнаты) с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) (например, договор купли-продажи, договор мены) – копия

3. Документы, подтверждающие оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца) — копия

4. Документы, подтверждающие право собственности на квартиру (либо комнату) (например, Свидетельство о государственной регистрации права) – копия

5. Заявление о распределении вычета между супругами (если общая совместная собственность)

6. Заявление на возврат НДФЛ

ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ КВАРТИРЫ  ПО ДОГОВОРУ ДОЛЕВОГО УЧАСТИЯ В СТРОИТЕЛЬСТВЕ (ИНВЕСТИРОВАНИИ), ДОГОВОРУ УСТУПКИ ПРАВА ТРЕБОВАНИЯ

ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ

1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

2. Договор долевого участия в строительстве (инвестировании) либо договор уступки права требования с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) – копия

3. Документ, подтверждающий передачу квартиры застройщиком участнику долевого строительства (например, акт приема-передачи) – копия

4. Документы, подтверждающие оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца) — копия

5. Заявление о распределении вычета между супругами (если общая совместная собственность).

6. Заявление на возврат НДФЛ

ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ ЗЕМЕЛЬНОГО УЧАСТКА С РАСПОЛОЖЕННЫМ НА НЕМ ЖИЛЫМ ДОМОМ

ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ

1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

2. Договор приобретения земельного участка с жилым домом с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) (например, договор купли-продажи, договор мены) – копия

3. Документы, подтверждающие оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца) — копия

4. Документы, подтверждающие право собственности на жилой дом (например, Свидетельство о государственной регистрации права) — копия

5. Документы, подтверждающие право собственности на земельный участок (например, Свидетельство о государственной регистрации права) — копия

6. Заявление о распределении вычета между супругами (если общая совместная собственность).

7. Заявление на возврат НДФЛ

ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПО РАСХОДАМ НА УПЛАТУ ПРОЦЕНТОВ ПО ЦЕЛЕВОМУ ЗАЙМУ (КРЕДИТУ), НАПРАВЛЕННОМУ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ЖИЛЬЯ

ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ

1. Налоговая  декларация  по  форме  3-НДФЛ

2. Кредитный договор с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) — копия

3. Документы, подтверждающие уплату процентов по целевому займу (кредиту) (например, справка из банка) — копия

4. Заявление  на  возврат НДФЛ

СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ НА ОБУЧЕНИЕ

ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ

1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

2. Договор на обучение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) – копия

3. Документы, подтверждающие оплату обучения (например, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения) — копия

4. Документ, подтверждающий степень родства и возраст обучаемого (например, свидетельство о рождении) – копия

5. Документ, подтверждающий опеку или попечительство — копия

6. Документ, подтверждающий очную форму обучения (например, справка учебного заведения) – копия

7. Заявление на возврат НДФЛ

СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ НА ЛЕЧЕНИЕ И (ИЛИ) ПРИОБРЕТЕНИЕ МЕДИКАМЕНТОВ

ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ

1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

2. Договор на лечение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) – копия

3. Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации – оригинал

4. Рецептурный бланк со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» – оригинал

5. Документы, подтверждающие оплату медикаментов (например, чек ККМ) — копия

6. Документ, подтверждающий степень родства (например, свидетельство о рождении) – копия

7. Документ, подтверждающий заключение брака (например, свидетельство о браке) – копия

8. Заявление на возврат НДФЛ

Источник: http://kargopolland.ru/ifns5/perechen_dokumentov_3ndfl

Налоговый вычет при участии в долевом строительстве

Имущественный налоговый вычет при долевом строительстве квартиры

Подтверждение участия гражданина в соответствующих правоотношениях необходимо для удостоверения суммы сделки.

То есть прежде чем бежать в налоговую инспекцию с криками «верните нам наше», необходимо дождаться пока многоквартирный дом будет полностью достроен, введен в эксплуатацию, а вам вручат ключи и акт приемо-передачи жилого помещения.

Только после этого можно будет осуществить следующие действия: Дождаться окончания налогового периода и собрать все необходимые справки и выписки Нанести визит налоговому инспектору и заявить о своем желании получить вычет по налогу на доходы физических лиц Сдать подготовленный пакет документов дождаться камеральной проверки и по итогам получить налоговый вычет Важно помнить, что сумма налогового вычета зависит не только от стоимости приобретенного жилья, но и от сумм подоходного налога, перечисляемых ежемесячно за вас вашим работодателем. Следите за тем, чтобы все ваши доходы были «прозрачными» для государства.

Это связано с налоговым законодательством о проверках. Налоговая инспекция тщательно проверяет пакет документов (на это ей отводится не более трех месяцев) и только после этого принимает решение о перечислении суммы на банковский счет или об отказе в вычете.

Льготы для пенсионеров Налогоплательщики-пенсионеры, осуществляющие долевое участие, налоговый вычет могут получить за предыдущий период, но не более трех лет. Пример 5.


рублей.

Возможные проблемы К числу возможных проблем при получении имущественного вычета относится:

  1. Период проведения строительных работ. Если с момента передачи средств строительной компании прошло более трех лет, дольщик не сможет претендовать на получение вычета.
    Поэтому стоит обращать внимание на срок сдачи жилья в эксплуатацию, указываемый в договоре между сторонами.
  2. С регистрацией договора или прав на недвижимость могут возникнуть задержки. Срок выдачи свидетельства зависит от добросовестного выполнения застройщиком своих обязанностей.
  3. Споры при камеральной проверке документации.
    Спорная ситуация возникает по причине того, что сумма вычета увеличилась с 2008 года. До этого срока она составляла 1.000.000 рублей. Получается, что люди, оформили договор ранее 2008 года, а право на вычет получили после этого года.

При этом нет необходимости дожидаться получения выписки из ЕГРН (свидетельства о государственной регистрации права собственности) на жилье. Эта позиция подкрепляется абз.

Что нужно знать о договоре долевого участия в строительстве?

НК РФ «Имущественные налоговые вычеты» не содержат оснований для предоставления вычета на оплату других расходов помимо расходов на приобретение квартиры (прав на квартиру в строящемся доме).

Происходит отправка данных. Не закрывайте страницу до тех пор, пока не увидите сообщение о результате отправки.

В соответствии с абз. 16 пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового Кодексаправоустанавливающими документами, необходимыми для подтверждения права на имущественный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении квартиры в строящемся доме, является акт о передаче квартиры, а при приобретении квартиры в существующем доме — документ, подтверждающий право собственности на квартиру.

Чтобы получить в дальнейшем право воспользоваться налоговым имущественным вычетом, будущий владелец квартиры должен заключить договор, отвечающий всем требованиям федерального закона 214-ФЗ, а потом зарегистрировать его в Росреестре.

Граждане, приобретающие строящиеся квартиры через жилищно-строительные кооперативы по договорам паенакопления могут рассчитывать на налоговую льготу по сделке.
Важным условием наступления такого права является:

  • полное внесение требуемых паевых взносов членом кооператива;
  • подписание передаточного акта.

Орехов А.И. оплатил покупку квартиры в строящемся доме согласно договору долевого участия в строительстве в 2016 году. Строительство было окончено в 2017 году, и в конце этого же года Орехов А.И. принял квартиру в пользование и подписал акт приема-передачи квартиры. Свидетельство о регистрации права было оформлено только в начале 2017 года.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален.

Еще одно важное условие должно быть соблюдено, чтобы получить налоговый вычет при долевом участии в строительстве, — вложение только собственных средств. Это могут быть как личные накопления, так и кредитные ресурсы.

Таким образом, при расчете имущественного налогового вычета в расходы на приобретение прав на квартиру в строящемся доме включается сумма, фактически уплаченная участником долевого строительства по цене договора.

Возмещение имущественного вычета при покупке квартиры по ДДУ осуществляется в общем порядке, регламентированном для остальных граждан, покупающих жилье.

Пример. Гражданка Иванова рассчитывает на выплату максимальной суммы вычета. Однако, за расчетный период она внесла в казну 50 тыс. рублей. Именно они поступят на ее счет, после оформления вычета.

Документы на вычет могут подаваться до тех пор, пока вся положенная гражданину сумма не будет выплачена.

Пример. Гражданин Евлампов приобрел квартиру по договору ДДУ за 1,5 млн. рублей. Сумма вычета составит 195 тыс. рублей. В 2016 г. гражданину было выплачено 95 тыс. рублей, в 2017 – 60 тыс. рублей, 2018 – 40 тыс. рублей.

Запрос на новую выплату необходимо подавать ежегодно. Вычет не продлевается автоматически.

Когда вы купили квартиру, то отдали за нее часть дохода, а НДФЛ при этом всё равно платили. Государство вернет вам 13% от суммы, которую вы заплатили за квартиру, но не более 260 тысяч рублей.

рублей.

Участие налогоплательщика в долевом строительстве удостоверяется договором между ним и строительной компанией. Данное соглашение должно быть составлено по установленной законом форме и зарегистрировано в в Росреестре. Право собственности на жилье подтверждается:

Источник: http://bfzurist.ru/novosti/10381-nalogovyy-vychet-pri-uchastii-v-dolevom-stroitelstve.html

Налоговый вычет при долевом строительстве

Имущественный налоговый вычет при долевом строительстве квартиры

При отказе в выплате, ФНС подробно обосновывает свои выводы и разъясняет порядок обжалования акта. Если право на госльготу подтверждается, в решении указываются сроки осуществления выплаты.

Из-за сравнительно невысоких доходов граждане, как правило, за 1 год используют не всю возможную сумму. Поэтому налоговый вычет при долевой собственности переносится на следующие годы.

Налоговый вычет при долевом участии в строительстве

При этом нет необходимости дожидаться получения выписки из ЕГРН (свидетельства о государственной регистрации права собственности) на жилье.

Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение незавершенных строительством жилого дома или квартиры (прав на квартиру) без отделки или доли (долей) в них.

Возмещение НДФЛ при долевом строительстве производится в том же порядке, как и при приобретении любого другого жилья, но самое главное условие — у налогоплательщика должен быть акт приема передачи квартиры или свидетельство о регистрации прав собственности.

Для оформление налогового вычета на строительство в случае долевого строительства (муж и жена) документы собираются на фактического плательщика по договору (расходно-кассовый ордер)?

Налоговый вычет по переуступке прав долевого строительства

В марте 2017 г. Котов Н.А. заплатил 515 500 руб. как часть взноса за покупаемую квартиру через ЖСК, а оставшуюся сумму 1 455 500 руб. выплатил в декабре того же года, но т.к. акт приемки им еще не был подписан, право на льготу отсутствует. После подписания этого документа в апреле 2018 г. у Котова Н.А. появилось право на возврат НДФЛ начиная с 2018 года.

Могу ли я получить налоговый вычет в обоих случаях? Можем ли мы с дочерью обе получить налоговый вычет на долевую квартиру и в каком размере?

Если в том году, когда вы уплатили сумму по договору долевого участия (долевого строительства), у вас не было доходов, облагаемых подоходным налогом, то вы сможете получить налоговый вычет позже, когда такие доходы появятся. Ограничения срока, в течение которого вы сможете воспользоваться вычетом, не установлено.

Если вы заключили договор участия в долевом строительстве, у вас появляется право воспользоваться имущественными налоговыми вычетами по НДФЛ.

Правовые основания для получения

И. подал документы на налоговый вычет за 2018 год и вернул уплаченный им в течение 2018 года налог на доходы (НДФЛ).

Однако имеются законодательно установленные предельные суммы, выше которых вычет предоставлен быть не может. Вы должны быть налоговым резидентом РФ, то есть должны находиться в РФ в течение не менее 183 дней за любой 12-тимесячный период.

Приобретая жилье в новостройке, каждый гражданин сможет воспользоваться правом на имущественную компенсацию, установленную в НК РФ. Получить его возможно только при полном завершении строительства, подтвержденном актом приема квартиры в эксплуатацию (для ДДУ) или справкой о выплате всего пая (для ЖСК).

Выплата налогового вычета по ДДУ для пенсионеров

Добрый вечер! Налоговый вычет Вы сможете получить только при наличии зарегистрированного права собственности на квартиру, которое подтверждается свидетельством.

Если квартира в новостройке оплачена с привлечением ипотеки, то налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом также в сумме, направленной на погашение процентов по данному кредиту.

Более подробную информацию, связанную с покупкой квартиры при долевом участии, вы сможете найти в настоящей статье.

Право налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета должно быть подтверждено налоговым органом в срок не более 30 календарных дней со дня подачи налогоплательщиком соответствующего заявления.

Более подробную информацию, связанную с покупкой квартиры при долевом участии, вы сможете найти в настоящей статье.

Имущественный вычет носит единовременный характер. Если гражданин уже воспользовался им, в повторном получении будет отказано. Максимальная сумма с которой положен расчет возврата, составляет два миллиона рублей. Максимум самого вычета – 260 тыс. рублей.

И. имеет право на получение имущественного вычета, начиная с 2018 года, когда он подписал акт приема-передачи квартиры.

И в новой редакции ст. 220 Кодекса предусмотрено, что для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры в строящемся доме налогоплательщик представляет договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятии его участником долевого строительства, подписанный сторонами.

Наряду с основной стоимостью жилья, указанной в договоре о продаже, Вы можете получить льготу еще по некоторым видам расходов налогоплательщика, к которым относится:

  • расходы на отделочные материалы;
  • затраты на работы по отделке, разработке проектной и сметной документации на эти работы.

Обратите внимание по предварительному договору купли-продажи (предварительному акту приема-передачи) получить возврат налога не получится, т.к. — это только Ваше намерение заключить его, но таким не является и не передаёт никаких прав собственности.

Последнее требование — льготу можно просить только в течение 3 лет с года, в котором были понесены расходы на имущество.

Вся сумма пая по заключенному договору с ЖСК должна быть внесена непосредственно самим пайщиком. На этом основании согласно статье 218 ГК РФ гражданин получает право на оформление собственности на недвижимость. У него должны быть на руках документы, подтверждающие оплату.

После подписания с Застройщиком акта приёма-передачи построенной квартиры у гражданина возникает право на получение имущественного налогового вычета, при условии, что он не пользовался таким правом ранее. Имущественный налоговый вычет не может превышать 2 млн. рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по ипотечным кредитам.

Где и как получить налоговый вычет при долевом участии в строительстве

Возврат налога осуществляется в течение одного месяца с даты представления в налоговый орган такого заявления.

Важно. Получить льготы или госвычеты могут только граждане РФ и приравненные к ним резиденты, которые своевременно исполняют налоговые обязательства.

Можно получить за 12, 11 и 10 годы вычет, если в указанный период вы работали. А обращаться нужно в налоговую по месту жительства.

К сведению. Для того, чтобы получить возврат НДФЛ, участник должен подать заявку в срок, не превышающий трех лет со дня возникновения права на вычет.

В соответствии с Постановлением Конституционного суда РФ от 13.03.2008 №5-П, родитель, построивший за счет собственных средств, квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, имеет право на получение имущественного налогового вычета в соответствии с фактически произведенными расходами в пределах общего размера данного вычета, установленного законом.

Каждый из представленных выше способов подразумевает свои нюансы оформления вычета. С целью начисления выплат в виде средств, подлежащих выплате на счет в банке, гражданин должен подать документы на оформление выплат после окончания отчетного периода.

Это означает, что вы сможете уменьшить налогооблагаемые доходы на сумму расходов на приобретение прав на квартиру, а также расходов на погашение процентов по кредитам. Гражданка Иванова рассчитывает на выплату максимальной суммы вычета. Однако, за расчетный период она внесла в казну 50 тыс. рублей. Именно они поступят на ее счет, после оформления вычета.

Когда можно получить налоговый вычет при покупке квартиры по ДДУ

Важным условием при получении компенсации является физическое наличие жилплощади при обращении за льготой. Теоретически, между покупкой квартиры в строящемся доме до наличия права подать документы на возврат могут пройти годы. Однако при современных темпах возведения жилья, застройщики оговаривают сроки в несколько месяцев.

Поэтому закономерным становится вопрос, когда при покупке квартиры в строящемся доме можно будет оформить имущественный вычет? Сразу после заключения договора на приобретение квартиры? После оплаты полной стоимости квартиры? После заключения акта приема-передачи квартиры или получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности)?

Ромащенко К.О. по договору переуступки приобрёл квартиру в 2018 г., но акт приёма передачи квартиры будет подписан только в сентябре 2019 г. Соответственно право на имущественный вычет он получит только в 2020 году. Ромащенко К.О. имеет право на возврат налога по доходам, полученным за весь 2019 год, а за 2018 нет.

По общему правилу декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором возникло право на вычет. Но если вы представляете ее исключительно с целью получения налоговых вычетов, подать ее можно в любое время по окончании года, по доходам которого вы заявляете вычет, в том числе и после 30 апреля.

Если доля в квартире отводится несовершеннолетним детям, родители вправе оформить вычет и на них. Право на получение выплат во взрослой жизни сохраняется за детьми в полном размере.

Документы могут быть оформлены на самого налогоплательщика либо на супругу(-а), если недвижимость приобретена в совместную собственность.

Дополнительно еще понадобится в этом случае свидетельство о браке и соглашение сторон о разделении размера вычета между сторонами.

Источник: http://kristall-lift.ru/pravovye-stati/1270-nalogovyy-vychet-pri-dolevom-stroitelstve.html

Как получить налоговый вычет по договору долевого участия

Имущественный налоговый вычет при долевом строительстве квартиры

Приобретение квартиры по договору долевого участия — это еще один способ улучшить свои жилищные условия. Российское законодательство и в этом случае идет навстречу налогоплательщикам и гарантирует возврат налога при долевом участии в строительстве жилья.

Чтобы получить в дальнейшем право воспользоваться налоговым имущественным вычетом, будущий владелец квартиры должен заключить договор, отвечающий всем требованиям федерального закона 214-ФЗ, а потом зарегистрировать его в Росреестре.

Договор о долевом участии в строительстве жилья имеет стандартную форму и во многом защищает права застройщика. Но при его подписании стоит обратить особое внимание на следующие моменты:

  • срок передачи квартиры дольщику по акту — дата должна быть указана точная (например – не позднее 01 октября 2017 года), а не расплывчато «в четвертом квартале»;
  • полная стоимость строящейся квартиры. Без указания этой суммы договор будет считаться недействительным. Кроме того, эта сумма будет иметь значение при заявлении на возврат налога по ДДУ.

Налоговый вычет при покупке строящейся квартиры

Квартиры, приобретенные по договору долевого участия в новостройках, также относятся к жилым объектам, по которым можно получить имущественный налоговый вычет.

Возврат налога при покупке строящейся квартиры может получить налогоплательщик, если он:

  • налоговый резидент РФ;
  • имеет доход, облагаемый по ставке 13 процентов;
  • вложил в покупку жилья собственные или заемные средства;
  • не использовал ранее свое право на имущественный налоговый вычет при покупке или строительстве жилой недвижимости.

Пример 1. Супруги Некрасовы купили квартиру в строящемся доме в декабре 2016 года за 3 миллиона рублей, из них 1 200 000 рублей — это деньги, вырученные от продажи добрачного имущества супруги, а на остальную сумму взят ипотечный кредит.

Супруг никогда вычетами не пользовался, а вот супруга в свое время получила возврат налогов за проданную потом квартиру.

Таким образом, налоговый вычет по договору долевого участия сможет получить только супруг на сумму 2 миллиона рублей и величину уплаченных процентов по ипотеке.

Еще одно важное условие должно быть соблюдено, чтобы получить налоговый вычет при долевом участии в строительстве, — вложение только собственных средств. Это могут быть как личные накопления, так и кредитные ресурсы.

В пункте 5 статьи 220 Налогового кодекса об этом сказано четко: на средства работодателя и на деньги, выделенные из государственных программ налоговые вычеты не предоставляются.

Пример 2. Семья Дворниковых приобрела квартиру по договору долевого участия в строящемся доме за 1 500 000 рублей. Эта сумма получена из трех источников:

  • личные накопления — 500 000 рублей;
  • средства материнского капитала — 453 026 рублей;
  • ипотечный кредит банка — 546 974 рубля.

В этом примере к собственным средствам, по которым можно получить налоговый вычет на строящееся жилье, относится сумма 1 046 974 рубля (500 000 +546 974). На материнский капитал вычеты не предоставляются. Таким образом, семья Дворниковых имеет право по своей новой квартире получить максимальный вычет в размере 136 106,62 рубля (1 046 974 * 0,13 = 136 106,62).

Налоговый имущественный вычет при покупке жилой недвижимости предоставляется налогоплательщику в том налоговом периоде, в котором произошло налоговое событие, и в последующие годы. Под налоговым периодом понимается полный календарный год: с 1 января по 31 декабря. А событием называется факт покупки или строительства жилья.

Налоговый вычет при покупке квартиры по ДДУ в 2017 году можно получить за этот год, а если не хватит суммы налога для полного возврата, то остаток переносится на 2018, 2019 годы и далее, до полного погашения запрашиваемой суммы.

Пример 3. Слободянский И.П. купил квартиру в строящемся доме в 2015 году за 3 миллиона рублей, а на следующий год оформил ее в собственность. За 2016 год работодатель выдал ему справку по форме 2-НДФЛ, где была указана сумма удержанного налога. Она составила 105 215 рублей.

А Иван Петрович претендует на возврат налога при долевом участии в строительстве в общей сумме 260 тысяч рублей (2 000 000 * 0,13 = 260 000). За 2016 год Слободянский получил на свой банковский счет 105 215 рублей, а оставшуюся сумму перенес на следующий год: 260 000 – 105 215 = 154 785 рублей.

Если и в 2017 году у него не хватит перечисленного налога, то очередной остаток он перенесет на 2018 год.

Налоговый вычет за квартиру в строящемся доме можно оформить двумя способами:

В первом случае заявление на вычет можно подавать только после окончания того календарного года, в котором куплена квартира. Второй способ рассмотрим более подробно на примере.

Пример 4. Семья Солнцевых в апреле 2017 году приобрела квартиру за 4 миллиона рублей в совместную собственность. По закону оба супруга имеют право на имущественный вычет в пределах 2 миллионов рублей.

У супруга Валентина Ивановича есть постоянное место работы, он стабильно получает заработную плату и ежемесячно платит налоги.

Он воспользуется первым способом получения вычета и сразу после новогодних праздников 2018 года подаст заявление на получение вычета.

Марина Петровна, его супруга, три года до этого не работала, так как была в отпуске по уходу за ребенком. На свое место работы она вышла в июне 2017 года. И сразу же предоставила своему работодателю налоговое уведомление. По этому документу она стала получать полную заработную плату, без удержания налога на доходы.

Таблица 1. Ведомость учета налога на доходы Солнцевой Марины Петровны за 2017 год.

Наименование месяцаСумма начисленной зарплатыСумма налога на доходы
Июнь25 000,003 250,00
Июль26 500,003 445,00
Август25 000,003 250,00
Сентябрь27 600,003 588,00
Октябрь25 000,003 250,00
Ноябрь25 000,003 250,00
Декабрь28 600,003 718,00
Итого:182 700,0023 751,00

Из данных таблицы видно, что за 2017 год Марина Петровна получила налоговый вычет в сумме 23 751 рубль из полагающихся ей 260 тысяч рублей.

На 2018 год она может взять новое уведомление и продолжать получать полную заработную плату или же в 2019 году получить на банковский счет всю сумму налога, которую у нее удержат в течение 2018 года.

Право выбора остается за налогоплательщиком, никто не может диктовать ему условия, ни работодатель, ни налоговая инспекция. Для налоговых органов важно, чтобы документы были предоставлены в надлежащем порядке и в полном объеме.

При покупке квартиры по дду можно получить налоговый вычет не только на сумму, указанную в договоре, но и на фактически выплаченные проценты по ипотечному кредиту. Сначала налоговая служба осуществляет возврат налога по основной сумме (стоимости покупки квартиры), а потом принимает заявление на вычет по ипотеке.

Документы для получения вычета по договору ДДУ

В налоговом законодательстве указано, что налоговый вычет при покупке квартиры (долевое участие) можно получить после предоставления в налоговую инспекцию по месту жительства следующего пакета документов:

  • заявление о предоставлении вычета с указанием всех реквизитов банка, в котором открыт банковский счет. Указать следует и сам счет, так как на него будут перечислены деньги;
  • налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
  • копия паспорта владельца квартиры;
  • справка о заработной плате по форме 2-НДФЛ;
  • договор долевого участия в строительстве дома с указанием точной стоимости квартиры;
  • приемопередаточный акт на квартиру с подписями обеих заинтересованных сторон. Если квартира передается без отделки, этот факт должен быть отражен в акте. Дополнительные расходы на отделку также могут быть учтены в сумме вычета;
  • финансовые документы на расходы по отделке квартиры.

Документы на налоговый вычет по ДДУ можно сдавать в налоговую службу после окончания того года, в течение которого подписан акт приемки квартиры.

Закон не регламентирует сроки сдачи: это может быть любой день января, и любого другого месяца года. Кроме того, право на налоговый вычет в строящемся доме не теряется и через несколько лет.

Вот только возвратить налог можно будет только за последние три года.

Например, как получить налоговый вычет по ДДУ, если квартира приобретена в 2015 году, а налогоплательщик узнает о полагающихся ему льготах только в 2019 году? Он не потеряет право на вычет, но возвратить свой налог сможет только за 2018, 2017 и 2016 годы. За 2015 год он уже потеряет право на возврат налогов. Это связано с налоговым законодательством о проверках.

Налоговая инспекция тщательно проверяет пакет документов (на это ей отводится не более трех месяцев) и только после этого принимает решение о перечислении суммы на банковский счет или об отказе в вычете.

Льготы для пенсионеров

Налогоплательщики-пенсионеры, осуществляющие долевое участие, налоговый вычет могут получить за предыдущий период, но не более трех лет.

Пример 5. Сергей Павлович Сомов вышел на пенсию по возрасту в апреле 2016 года, а в декабре этого же года подписал акт приема-передачи на квартиру в новостройке. Часть денег на ее покупку он взял в кредитном учреждении. Сможет ли он получить налоговый вычет при дду и ипотеке? Ведь сумма пенсии не облагается налогом и не может служить источником дохода для возврата налога.

Сергей Павлович подготовил документы за 2016 год, а также приложил справки по заработной плате формы 2-НДФЛ за 2015, 2014 и 2013 годы, когда он работал и платил налоги. Налоговая инспекция приняла документы и вернула ему налоги за эти годы.

Источник: https://nalogu-net.ru/kak-poluchit-nalogovyj-vychet-po-dogovoru-dolevogo-uchastiya/

ЖурналЗаконов
Добавить комментарий