Ип как платит земельный налог

Земельный налог ставка для ип

Ип как платит земельный налог

Российские предприниматели должны платить в государственную казну множество различных налогов и выплат.

Среди прочего существует и налоговый сбор за использование в коммерческих целях земельных участков или, проще говоря, земельный налог.

Мы расскажем о том, кто обязан его платить при упрощенной системе налогообложения, а также как рассчитывать данный налог, организовывать его учет и отчитываться перед налоговиками.

Оплата налога на землю при УСН: кто должен платить

Законом РФ предусмотрено, что все предприятия и организации, а также индивидуальные предприниматели, имеющие в собственности и использующие для своей деятельности земельные участки, обязаны платить налог на землю.

Кроме того, необходимость платить данный налог возникает, если юридическое лицо или ИП имеет право бессрочного пользования землей или же реализует право наследования земельного участка.

Следует отметить, что если земля, находящаяся в собственности индивидуальных предпринимателей не используется в коммерческих целях, а только для личных нужд, то стоит переоформить ее, чтобы оплачивать данный налог в общем порядке, как обычным физическим лицам.

Внимание! Если земля находиться в аренде, то арендатор не должен платить земельный налог и арендодатель ни при каких условиях не имеет права пытаться переложить на него эту свою обязанность.

Важно! Независимо от объекта налогообложения: доходы 6% или доходы минус расходы 15%, все плательщики-упрощенцы обязаны платить земельный налог, если земля есть в их собственности и используется при ведении бизнеса.

Ставка налога на землю

По закону ставка земельного налога формируется на уровне местных властей, в зависимости от особенностей каждого конкретного региона. Субъект РФ издает соответствующий закон, где четко прописана категории земельных участков и налоговая ставка на них. Однако, на федеральном уровне определены ее предельные значения:

  • для земель сельскохозяйственного назначения, подсобных хозяйств, и участков под жилищным фондом – 0,3%
  • для иных земель — 1,5%
  • Руководителям предприятий и организаций следует помнить о том, что юридические лица должны оплачивать налог на землю авансовыми платежами с установленной законом регулярностью.

    Правила сдачи отчетности и сроки уплаты налога на землю

    Помимо налоговой ставки, региональные власти устанавливают и порядок уплаты земельного налога. Единственное, что жестко регламентирует Федеральный закон – это опять же предельные сроки сдачи отчетности и налоговой оплаты.

    Для всех регионов РФ пограничная дата для сдачи декларации в налоговую инспекцию – 1 февраля, причем сам налог юридические лица не имеют права платить до наступления этого числа, а физические, т.е.

    ИП – должны выплатить его до 1 декабря следующего за отчетным годом.

    Порядок расчета налога на землю

    Закон вполне однозначно определяет порядок исчисления земельного налога. Для этого, ставку по данному налогу нужно умножить на базу налогообложения, т.е. кадастровую стоимость земельного участка. Если необходимо посчитать налог за двенадцать месяцев, то есть полный календарный год, то при вычислении налога надо брать кадастровую стоимость по началу периода.

    Внимание! В случаях возникновения спорных ситуаций, когда предприниматель или организация оспаривают в суде кадастровую стоимость того или иного участка и добиваются положительного решения, они получают право на полный перерасчет налога на землю вплоть до момента подачи иска о пересмотре стоимости.

    Оплата земельного налога на УСН, если земля в собственности менее года

    Как и при любых других видах налогов, расчет и оплата земельного налога имеет свои особенности. В частности, довольно часто вопросы возникают у налогоплательщиков в случаях, если право пользования участком появилось в течение года. Как рассчитывать налог в таких ситуациях?

    Все просто: кадастровую стоимость участка нужно брать на ту дату, когда произошла постановка на кадастровый учет.

    При этом, размер налога надо считать с учетом специального коэффициента, высчитывать который нужно самостоятельно.

    Для этого необходимо посмотреть, сколько полных месяцев в году земельный участок был в собственности. Затем полученное число надо разделить на 12 – итог и будет искомым коэффициентом.

    Для наглядности приведем пример

    Компания ООО «Светоч» купила участок земли. При этом право собственности на землю было зарегистрировано 5 августа 2019 года. Ставка по налогу на землю, установленная на местном муниципальном уровне в отношении данной категории земли, составляет 1,5%. При этом кадастровая стоимость участка равна одному миллиону рублей. Производим расчеты.

    Так как права на землю у ООО «Светоч» появились до 15-го августа, то, по закону, период владения участком для целей налогообложения считается с 1 августа 2019 года.

    Предприятие высчитывает размер авансовой выплаты за третий квартал 2019 года с учетом специального коэффициента, схему расчета которого мы описали выше.

    В данном случае, он составляет 2/3, так как в третьем квартале земля была в собственности ООО «Светоч» всего лишь два месяца – август и сентябрь.

    Путем дальнейших нехитрых подсчетов мы получаем, что сумма авансового платежа за третий квартал 2019 года будет составлять:

    1 млн. руб. ? 1,5% ? 1/4 ? 2/3 =.2500 рублей
    Для того, чтобы рассчитать окончательную сумму годового земельного налога за 2019 год, бухгалтеру ООО «Светоч» нужно опять же высчитать поправочный коэффициент:

    5/12 (5 мес. : 12 мес.) Далее считаем:

    1 млн. руб. ? 1,5% ? 5/12= 6250 рублей – сумма по итогам года, но поскольку ООО «Светоч» уже оплачивало авансовый платеж за третий квартал, то его размер нужно вычесть из итоговой суммы:

    6250 руб. – 2500 руб. = 3750.рублей – именно столько денег должно выплатить данное предприятие в государственный бюджет в качестве земельного налога.

    ИП на УСН: уведомления по налогу на землю

    Если юридические лица могут самостоятельно высчитывать размер земельного налога, то индивидуальные предприниматели должны дожидаться специального налогового уведомления.

    К сведению! Раньше, до наступления 2019 года, сдавать налоговые декларации должны были и физические и юридические лица. Но уже с 2019 года индивидуальные предприниматели были освобождены от этой обязанности – теперь они получают налоговые уведомления с заранее просчитанной суммой земельного налога.

    Читайте так же:  Налог на жилье по новому

    Случается, что уведомление по каким-либо причинам не доходит до адресата, тогда налогоплательщик сам должен явиться в налоговый орган и сообщить об имеющемся в его собственности участке земли. При себе необходимо иметь все регистрационные документы.

    Как гласит Налоговый кодекс, представители налоговой инспекции должны отправить уведомления с налоговой суммой за 30 дней до окончания срока оплаты налога на землю. С 2019 года для индивидуальных предпринимателей этот срок — 1 декабря. А значит, позаботиться о предоставлении налоговикам необходимой информации при отсутствии уведомления надо будет уже в ноябре.

    Важно! Начиная с 2017 года, в случаях если индивидуальный предприниматель- налогоплательщик, имеющий в собственности землю, не получил уведомления о сумме земельного налога и при этом не обратился в добровольном порядке в налоговую инспекцию с тем, чтобы ему рассчитали и назначили размер налоговой выплаты, он обязан будет понести административную ответственность. В частности, ему будет назначен штраф в размере 20% от неоплаченного налога и пени.

    В этой статье мы постарались рассказать обо всех нюансах налога на землю, касающихся организаций и индивидуальных предпринимателей, находящихся на упрощенной системе налогообложения.

    Однако для получения более точной информации по каждому конкретному региону РФ, следует обращаться в налоговую инспекцию по месту регистрации, поскольку ставки по земельному налогу, ровно как сроки и порядок его уплаты определяются регионами РФ на местном уровне.

    Земельный налог для ИП в 2019 году

    Всем известно, что все зарегистрированные в РФ индивидуальные предприниматели платят налоги. Налоги — это обязательные взносы и платежи, которые ИП оплачивает в пользу государства. В нашей сегодняшней публикации рассмотрим земельный налог для ИП в 2019 году.

    Всем владельцам земельных участков стоит обратить внимание на то, что они обязательно должны оплачивать часть своего дохода в счет земельного налога. Напомним, что земельный налог относится к местным налогам. Это означает, что целью взимания данного налога является наполнение бюджетов органов местного самоуправления.

    Местная власть имеет полномочия определять:

  • ставку налога;
  • срок уплаты налога;
  • порядок уплаты налога;
  • налоговые льготы.
  • Объектами налогообложения в данном случае выступают участки земли, расположенные в области городов муниципального образования. Говоря конкретнее, это участки земли, которые находятся:

    • в пожизненном (наследуемом) использовании;
    • в постоянном использовании.
    • Более подробная информация по этому вопросу содержится в Налоговом кодексе (статья 389).

      Кто является плательщиком земельного налога?

      Плательщиком земельного налога являются обладатели земельных участков, осуществляющие на налогооблагаемой территории деятельность. Таким образом, плательщиками земельного налога являются:1. Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели. 2. Юридические лица.В случае с земельными участками, входящими в имущество паевого фонда, плательщиками земельного налога признаются управляющие компании.Земельный налог не платят те лица, которым земельные участки были переданы в безвозмездное срочное пользование или по договору аренды.В соответствии с действующим законодательством РФ, несмотря на то, что ставки на земельный налог находятся в компетенции муниципальных образований, максимальная ставка не может быть более 0,3% в отношении таких налогооблагаемых территорий:

    • личного подсобного хозяйства;
    • жилищного фонда;
    • земель сельскохозяйственного назначения.
    • В отношении земельных участков другого назначения ставка земельного налога не может быть выше 1,5%.

      Земельный налог для ИП в 2019 году: основные изменения

      Все изменения, внесенные в Налоговый кодекс (в том числе и в пункт 1 статьи 398 НК РФ) и в статью 2 ФЗ от № начали действовать с 1 января 2019 года.Начиная с 2019 года, индивидуальным предпринимателям не нужно сдавать декларации по земельному налогу.Налог за землю (которая находится в собственности у индивидуального предпринимателя) ИП будут теперь платить на основании требования налогового уведомления до 1 октября года, следующего за отчетным, то есть до 1 октября 2019 года ИП должны уплатить земельный налог за 2017 год.Срок уплаты земельного налога для обычных физических лиц устанавливают местные власти и указывают его в налоговом уведомлении.В отличие от ИП, за юридическими лица осталась обязанность по предоставлению декларации по земельному налогу. Срок подачи декларации за 2017 год — до 1 февраля 2019 года.Срок уплаты земельного налога юридическими лицами устанавливается местными властями, в некоторых регионах земельный налог необходимо уплачивать поквартально.В 2019 году налоговые органы планируют осуществить подсчет земельного налога и направить соответствующие данные индивидуальным предпринимателям и физическим лицам для выплаты за 2017 год.Налоговой базой для определения суммы земельного налога за 2017 год является кадастровая стоимость земельного участка, по состоянию на 1 января года 2017 года (п. 1 ст. 391 НК РФ). Такой расчет применяется, если в течение 2017 года не менялись:

    • категория земли;
    • вид разрешенного использования.
    • Если на протяжении года в ЕГРН были внесены изменения по вышеуказанным показателям, то:С 1 января 2019 года при расчете налога за землю берется кадастровая стоимость, которая была определена на дату регистрации её изменения в ЕГРН.С учётом такого нового порядка величина налога определяется, исходя из коэффициента владения (Кв).

    • Кв = Км/Кпм;
    • Км — количество полных месяцев со дня внесения в ЕГРН сведений о кадастровой стоимости;
    • Кпм — Количество календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.
    • КБК для уплаты земельного налога зависит от месторасположения земельного участка.На 2019 год определены следующие КБК:182 1 06 0603X XX 1000 110, где показатель X XX зависит от местонахождения участка:для земельного участка, расположенного в границах внутригородских муниципальных образований городов Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя:

    • налог 18210606031031000110
    • пени 182 1 06 06 031 03 2100 110
    • штраф 182 1 06 06 031 03 3000 110
    • для земельного участка, расположенного в границах городских округов:

    • налог 18210606032041000110
    • пени 182 1 06 06032 04 2100 110
    • штраф 182 1 06 06032 04 3000 110
    • для земельного участка, расположенного в границах городских округов с внутригородским делением:

    • налог 18210606032111000110
    • пени 182 1 06 06032 11 2100 110
    • штраф 182 1 06 06032 11 3000 110
    • для земельного участка, расположенного в границах внутригородских районов:

    • налог 18210606032121000110
    • пени 182 1 06 06032 12 2100 110
    • штраф 182 1 06 06032 12 3000 110
    • для земельного участка, расположенного в границах межселенных территорий:

    • налог 18210606033051000110
    • пени 182 1 06 06033 05 2100 110
    • штраф 1 82 1 06 06033 05 3000 110
    • для земельного участка, расположенного в границах сельских поселений:

    • налог 18210606033101000110
    • пени 182 1 06 06033 10 2100 110
    • штраф 182 1 06 06033 10 3000 110
    • для земельного участка, расположенного в границах городских поселений:

    • налог 18210606033131000110
    • пени 182 1 06 06033 13 2100 110
    • штраф 182 1 06 06033 13 3000 110
    • ПОДТВЕРЖДЕНИЕ ПРАВА НА ЛЬГОТУ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ В 2019 ГОДУПраво на применение льгот по земельному налогу определено статьей 395 налогового кодекса РФ. Помимо категорий, перечисленных в данной статье НК РФ, законодательством дано право муниципальным властям самостоятельно решать каким категориям граждан предоставлять льготу по уплате земельного налога.Законом от 30.09.2017 № 286-ФЗ внесены изменения в НК РФ в части подтверждения права на льготу по земельному налогу. С 1 января 2019 года для получения льготы нет необходимости подавать в ИФНС документы, подтверждающие возможность применить данную льготу.

    Источник: https://dc-saturn.ru/zemelnyj-nalog-stavka-dlja-ip

    Если ИП не ведет деятельность

    Ип как платит земельный налог

    Диана Смирнова, 08/01/2019

    ИП, как и любой бизнес, должен платить налоги, страховые взносы и сдавать отчетность. Налоги, как известно, платятся с дохода, если его нет, то и налог соответствующий не платится.

    Но помним, что некоторые ИП платят не только налог с дохода, но и другие налоги. Например, он может быть плательщиком отраслевых налогов, а это совсем иная история.

    И в любом случае всегда остается обязанность сдавать отчетность и платить страховые взносы. Нарушение этого грозит штрафами.

    Если вы посвоей система налогообложения платите только налог с дохода (например, на УСН),которого у вас не было, то, следовательно, вам ничего платить не надо. Никомуоб этом сообщать тоже не надо. Вы просто его не платите.

    Так, если вынаходитесь на ОСНО, то платите НДС и НДФЛ. НДС — это налог с реализованныхтоваров и услуг. Если вы не вели деятельности и ничего не реализовали, то,естественно, ничего и не платите. НДФЛ — это налог с дохода. Если дохода небыло, то и этот налог вы не платите. Свое право на неуплату этих налогов выподтверждаете. Когда сдаете единую упрощенную декларацию.

    Если выплатите ЕНВД, то также не платите налог. Право на неуплату подтверждаетсяежеквартально нулевой декларацией.

    Но будучиИП, вы можете платить и другие налоги. И есть вероятность, что и при отсутствиипредпринимательской деятельности, вы все равно должны их платить.

    Так, позакону ИП платит земельный налог, транспортный налог и имущественный налог,если владеет землей, транспортом или недвижимостью. Обязательство по уплатеэтого налога возникает у вас с момента приобретения данного имущества. И приостановкавами предпринимательской деятельности никак не отменяет этой обязанности.

    Вы можете неплатить имущественный налог, если платите налоги по УСН или ЕНВД, а этоимущество используете в бизнесе. Но если это недвижимость, налог на которуюрассчитывается по ее кадастровой стоимости, то налог все равно платится.

    Натранспортный налог вообще нет никаких льгот и освобождений, кроме некоторых региональных льгот для ИП на ЕСХН.

    Земельныйналог также платится всегда.

    Если вы сдаете недвижимость или землюв аренду, то ваша предпринимательская деятельность ведется! Следовательно, выдолжны платить все свои налоги.

    Итак, ведетевы свою деятельность или не ведете,страховые взносы вы платите всегда. Закон, по сути, не интересуется, чем вызаняты, но раз вы зарегистрировали себя в статусе ИП, то взяли на себя иобязательства по обязательным страховым пенсионным и медицинским взносам.Фиксированные взносы платятся в полном объеме, так как их размер не зависит отвашего дохода.

    Избежатьданных платежей при отсутствии предпринимательской деятельности могут лишьследующие категории 

    ИП,отбывающие службу по призыву.
    Подтверждением вашего право на приостановку
    страховых выплат является военный билет 
    с проставленными служебными отметками, 
    справка из военного комиссариата, трудовая книжка
    и налоговая декларация,которая подтверждает сам 
    факт отсутствиякоммерческой деятельности.

    ИП,ухаживающий за ребенком в возрасте до полутора лет.
    Этим правом можетвоспользоваться один из родителей: 
    либо мать, либо отец. Если в семье большеодного ребенка,
    то отпуск по уходу продлевается до полутора лет
    каждогоребенка.

    Право на приостановку выплат 
    подтверждается свидетельством о рожденииребенка, 
    справкой о составе семьи. Справкой из ФСС или органов 
    социальнойзащиты и налоговой декларацией, которая 
    доказывает отсутствие коммерческойдеятельности.

    ИП,ухаживающий за инвалидомI группы или пожилым человеком 80 или старше лет. Для этого увас должны быть справка об инвалидности, свидетельство о рождении лиц, закоторыми осуществляется уход, справка о составе семьи и налоговая декларация,доказывающая

    отсутствие предпринимательской деятельности.

    ИП-супругивоеннослужащих, если находятся в местах, где нет возможности трудоустроиться.
    ИП-супруги дипломатов, если проживают за границей. Эта отсрочка имеет временноеограничение в пять лет.

    С налоговойотчетностью ситуация такая же, как и со взносами, — их надо сдавать. Есть доходили нет, делаете вы что-либо или нет, ноесли вы ИП, то отчеты должны сдавать всегда.

    Да, есливы на «упрощенке», это может бытьнулевая декларация, но она должна быть подана в налоговую инспекцию в нужныйсрок. Если вы платите налоги по другим налоговым режимам, то у вас может бытьдругая отчетность, но она есть.

    Если отчетыне сдавать, то, во-первых, это грозит штрафами. Во-вторых, это грозитмаксимальными пенсионными взносами. Да, если вы не сдаете отчетность, то ПФРможет насчитать вам обязательные взносы в полном размере. А это, ни много ни мало, в 2018 году составляет212 360 рублей.

    Итак, есливы не ведете предпринимательскую деятельность, но сохраняете свой статус ИП, тозабыть о своих предпринимательских обязанностях не можете. Такая забывчивостьнаказывается штрафами.

    Важно!Обязательства по уплате страховых взносов и сдачи декларации действуют внезависимости от того, по какой причине вы не ведете свою предпринимательскуюдеятельность. То есть, например, находясь в декретном отпуске, вы все равнодолжны помнить и выполнять свои обязанности предпринимателя.

    Источник: https://sovcom.pro/art/esli_ip_ne_vedet_deyatelnost

    Как платить земельный налог ИП

    Ип как платит земельный налог

    Индивидуальный предприниматель, как и любой другой субъект бизнес-пространства РФ не ограничен в выборе вида деятельности.

    В том числе при организации своего дела он имеет право владения земельным участком (-ами). В этом случае, естественно, он должен знать, что является плательщиком земельного налога (ЗН).

    Итак, правильная модель поведения, которая поможет ИМ своевременно и грамотно платить положенные отчисления.

    Общие сведения о земельном налоге

    Внимание! ЗН является обязательным для ИП, выбравшего любую систему налогообложения, если у него во владении числятся земельный участок. Такой взнос, в некоторых ситуациях, не предусмотрен, при аренде земли. Информация о существующих налоговых льготах отражена в НКРФ.

    • Законодатель определяет, что земельный налог является местным, то есть все полученные от него средства направляются в бюджет того города или района, где находится объект налогообложения.
    • Плательщиками налога на землю определяются лица, владеющие правами собственности на участок, лица, имеющие право бессрочного, т. е постоянного пользования, а также получившие земельный надел в наследство.

    Какой земельный объект не облагается налогом

    1. Изъятый из оборота на основании законов РФ.
    2. Ограниченный в обороте на законных основаниях, в том числе вследствие признания объектом культурного или археологического наследия, а также историко-культурным заповедником.
    3. Включенный в состав земель лесного фонда.
    4. Ограниченный в обороте на законных основаниях по причине занятия, находящимся в гос. собственности водным объектом, принадлежащем к водному фонду.

    Важно! Часто возникающий вопрос у предпринимателей, которые приобретают землю со строениями: платит ли земельный налог ИП на УСН.

    Чтобы проще ответить рассмотрим ситуацию: участок находится в городе, а здания сдаются в аренду как склады и офисы. Законодатель указывает налоги, от которых освобождается именно индивидуальный предприниматель. В этом перечне земельный налог отсутствует.

    Следовательно, ИП является его плательщиком, а также обязан в указанные законодателем сроки додать отчетность в налоговую службу.

    Формула расчета земельного налога

    НЗ = КС * СН

    где

    НЗ – сумма налога на землю

    КС – кадастровая стоимость

    Ставки по ЗН устанавливаются НПА муниципальных представительных органов и могут быть двух видов:

    До 0,3 процентов для участков:

    • с/х предназначения или относящихся к землям, входящим в состав зон с/х применения в черте населенного пункта и используемых для осуществления деятельности в сфере сельскохозяйственного производства.
    • на которых размещены объекты, включенные в жилищный фонд и инженерные коммуникации ЖКХ.
    • предназначенных для жилищного строительства.
    • приобретенных с целью ведения личного подсобного хозяйства, для занятия животноводством, садоводством, огородничеством, обустройства дачи.
    • в отношении которых по закону действуют ограничения в обороте – объекты обеспечивающие нужды оборонной сферы, таможни, безопасности.

    Не более 1,5 процентов

    • Для прочих участков земли.

    Кроме того, законодатель допускает применение дифференцированных налоговых ставок, что определяется категорией земель и разрешительными нормативами использования земельного участка.

    Сведения о налоговой базе

    В качестве налоговой базы берется кадастровая стоимость участка земли, подпадаемого под признание в качестве объекта налогообложения на основании Налогового кодекса. Информация берется из сведений гос.

    кадастра недвижимости по состоянию на 1 (первое) января года, указанного, как налоговый период. Кадастровая стоимость земельного участка официально предоставляется заявителю территориальным органом Росреестра, только после его письменного обращения.

    Также с этой информацией можно ознакомиться на официальном веб-сайте Росреестра. Для этого необходимо знать кадастровый номер объекта.

    Внимание! Налоговая база для конкретного налогоплательщика, являющегося ИП и использующего объект недвижимости для осуществления деятельности с целью получения дохода, а также расчет суммы авансовых платежей по ЗН определяется самостоятельно. При этом ИП берет сведения гос.кадастра о конкретном участке земли.

    Также налогоплательщик в том числе и платящий земельный налог ИП на УСН должен знать, что согласно формулировкам нормативных документов НК РФ, он должен определить налоговую базу, посчитать размер ставки по налогу и своевременно подать налоговую декларацию не только по тем земельным участкам, которые задействованы в его предпринимательской деятельности. Это в равной мере относится и к объектам, предназначенным для такого использования.

    На протяжении налогового периода земельный налог (ИП на УСН в том числе) уплачивается в виде авансовых платежей, в том случае, когда это регламентировано НПА представительных органов конкретного муниципального образования.

    Источник: https://bizool.ru/nalogi/zemelnyiy-nalog-ip/

    Земельный налог для ИП: кто платит, сдача декларации и расчет

    Ип как платит земельный налог

    Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про особенности уплаты земельного налога индивидуальным предпринимателем.

    Сегодня вы узнаете:

    1. В каких случаях ИП необходимо платить налог на землю;
    2. Когда земельный налог не учитывается;
    3. Как рассчитать налог к уплате;
    4. Должен ли ИП на УСН оплачивать земельный налог.

    Общепринятая система налогообложения включает в себя и налог на пользование землёй. Если вы являетесь владельцем надела, то обязаны оплачивать за него взносы в казну. Это относится к физическим и юридическим лицам.

    Земельный налог регулируется тремя основными правовыми актами:

    • Законом № 141 от 2004 года;
    • Законом № 382 от 2014 года (всё, что касается изменений начисления);
    • Налоговым Кодексом, в частности, главой 31.

    Существует две основные ставки налогообложения, которые приняты на уровне государства. Они являются максимально возможными для каждого региона. Местные власти могут снизить данную ставку, тем самым уменьшив налоговую нагрузку в отдельном регионе страны.

    Основные налоговые ставки:

    • 0,3% – для земель сельскохозяйственного назначения в городской черте, постройки жилья и проведения коммуникаций, ведения собственного сада или огорода, личного разведения домашних животных; земель, используемых в целях таможни, безопасности или оборонных позиций;
    • 1,5% – для всех остальных видов земельных наделов, не включённых в выше приведённый список.

    Внутри одного региона ставка земельного налога может быть дифференцированной, то есть различной между отдельными налогоплательщиками. Данное правило устанавливается на усмотрение местной администрации.

    Узнать ставку, которая применяется в регионе проживания можно через интернет или обратившись напрямую к органам власти. Если вы хотите найти сведения онлайн, необходимо посетить официальный сайт налоговой службы субъекта РФ.

    Чтобы отыскать принятую ставку, выполните следующие действия:

    • Укажите регион;
    • Зайдите в раздел «Электронные сервисы»;
    • Выберите ссылку «Справочная информация о ставках»;
    • Укажите интересующий налог, а именно земельный;
    • Выберите период;
    • На появившейся карте отметьте расположение вашего участка;
    • Нажмите на кнопку «Искать»;
    • Перед вами появится таблица с нормативным актом, устанавливающим ставку в выбранном регионе;
    • Справа в таблице вы увидите ссылку на документ, нажмите на неё для доступа к сведениям;
    • В открывшемся файле вы и найдёте всю необходимую информацию.

    Платит ли ИП земельный налог

    В вопросах оплаты налога на землю индивидуальный предприниматель приравнивается к физическим лицам. Если ваша деятельность, так или иначе, подразумевает использование надела, который приносит денежные средства, то необходимо уплачивать налог.

    https://www.youtube.com/watch?v=hBbsj52RWhc

    Обязательный взнос уплачивается в следующих случаях:

    • Если земля находится в частной собственности;
    • Надел передан в бессрочное пользование;
    • При пожизненном наследовании.

    Если у вас имеются правоустанавливающие документы на используемый участок, то вы являетесь налогоплательщиком. При этом данный вид сбора является муниципальным, то есть, все отчисления направляются в местный бюджет, а не в общую казну страны.

    Рассчитываемся по налогу

    Не всем начинающим предпринимателям известно, сдают ли декларацию на уплату земельного налога. В настоящее время ИП освобождён от составления и подачи декларации.

    Ранее необходимо было подавать отчётность в налоговую службу, теперь же на адрес предпринимателя приходят индивидуальные уведомления с суммой.

    Рассылка таких уведомлений осуществляется до 31 октября года, следующего за отчётным. То есть, по налогу за 2017 год письмо об оплате поступит в октябре 2018 года. Сроки уплаты завершаются 1 числом декабря после получения квитанции из налоговой.

    Нередки случаи, когда налоговый орган не высылает уведомления. Важно понимать, что это не освобождает вас от уплаты взноса. За несвоевременное погашение задолженности будут взиматься пени с вашего счёта независимо от того, вовремя налоговый орган прислал уведомление или нет.

    Поэтому, если до 15 октября в вашем почтовом ящике так и не появилась квитанция на оплату, рекомендуем посетить налоговый орган в целях разъяснения обстоятельств и получения уведомления.

    В зависимости от того, в какие даты месяца вы приобрели участок, этот месяц может включаться в оплату или нет.

    Будет учитываться полный месяц, если:

    • Участок оформлен с 1 по 15 число месяца (для покупателя);
    • Надел продан с 16 по 31 число (для продавца).

    Не будет учитываться месяц покупки/продажи в целях расчёта налога, если:

    • Участок куплен с 16 по 31 число (для покупателя);
    • Надел продан с 1 по 15 число (для продавца).

    Процесс оплаты земельного налога включает следующие этапы:

    • Налоговый орган составляет уведомление об оплате с квитанцией;
    • Документ отправляется на адрес регистрации ИП;
    • Предприниматель оплачивает налог по указанным реквизитам в любом банке, предоставляющим такую услугу.

    Земельный налог подлежит уплате один раз в год. Для ИП не предусмотрены авансовые платежи – это значит, что всю сумму налога нужно внести единоразово.

    Льготы по оплате

    Государство сформировало льготы на оплату налога по земельному участку для отдельных категорий граждан. Освобождение от взносов осуществляется на полной или частичной основе.

    В размере 10 000 рублей уменьшается налоговая база для следующих лиц:

    • Инвалидов 1 и 2 группы;
    • Инвалидов с детства;
    • Героев СССР или РФ;
    • Ветеранов ВОВ;
    • Участников техногенных катастроф и лиц, принимающих участие в их ликвидации (лица, подвергшиеся действию радиации).

    Для данных категорий из налогооблагаемой базы вычитается 10 000 рублей. Также каждый регион может установить дополнительные льготы. К примеру, в некоторых областях действует нормативный акт, устанавливающий площадь участка, не облагаемую налогом.

    Если же надел больше такой площади, то оплачивается только взнос с разницы между фактическим размером и установленным в законе. Для тех же, чей участок меньше или равен площади, указанной в правовом документе, налог приравнен к нулю.

    Если вы являетесь владельцем нескольких участков в разных регионах, то льготы вам полагаются на каждый отдельный надел. Если же вы обладаете землями в пределах одного субъекта РФ, то можете использовать для целей льготного налогообложения только одну из них.

    Кто не платит налог

    Помимо действующих льгот для населения, существует и возможность полного освобождения от уплаты взносов.

    Это правило распространяется по всей территории РФ и действует в отношении участков:

    • Находящихся в ведении лесного фонда;
    • Изъятых вследствие решения местных властей (к примеру, для целей заповедника или захоронения радиоактивных отходов);
    • Ограниченных в использовании (занятых культурным наследием или природными водными объектами);
    • Используемых для проведения автомобильных дорог;
    • Являющихся общей собственностью многоквартирного дома;
    • Находящихся в безвозмездном пользовании;
    • Арендуемых (в этом случае оплачивает налог собственник надела);
    • Заселённых малочисленными коренными жителями (если надел используется для проживания и ведения собственного промысла).

    У собственника существует возможность снизить стоимость налогооблагаемой базы. Это связано с кадастровой стоимостью, которая не всегда может быть адекватной.

    https://www.youtube.com/watch?v=-NrvhxmM3vk

    Если вы считаете, что цена на ваш участок завышена (а чем она выше, тем больше налог к уплате), необходимо пригласить независимого оценщика, который на основе опыта и знаний составит документ о реальной стоимости объекта.

    С полученной справкой вам необходимо обратиться в комиссию по рассмотрению подобных споров. Если вопрос не будет разрешён в вашу пользу в досудебном порядке, то необходимо составлять исковое заявление.

    Сумма налога

    Для расчёта взноса к уплате существует простая формула:

    Земельный налог = налоговая ставка, принятая в регионе*кадастровая стоимость надела.

    Кадастровая цена уточняется 1-го числа отчётного года (того, за который нужно оплатить налог).

    К примеру, кадастровая стоимость составляет 578 000 рублей. Налог к уплате при ставке в 0,3% составит; 578000*0,3% = 1734 рубля. Если применяется ставка, равная 1,5%, то налог будет равен: 578000*1,5% = 8 670 рублей.

    Кадастровая стоимость и применяемая налоговая ставка будут указаны в квитанции на оплату. Если же у вас есть льготы на оплату, их необходимо зафиксировать в налоговой инспекции. Для этого потребуется собрать пакет документации, подтверждающий наличие льгот, и предоставить оператору для дальнейшего учёта.

    Отдельные случаи уплаты налога

    Рассмотрим нестандартные ситуации оплаты налога на землю. Первый такой случай – учёт обязательного взноса при совместном владении участком. Если имеется несколько собственников на один надел, то они оплачивают земельный налог пропорционально своей доле.

    Пример. Вы владеете наделом площадью 75 квадратных метров. Ваш участок является частью одного большого надела площадью 238 квадратных метров. Общая кадастровая стоимость земли приравнена к 300 000 рублям.

    Так как надел используется для разведения скота в целях продажи, то налоговая ставка составляет 0,3%. Для начала нужно рассчитать кадастровую стоимость 75 квадратных метров. Она равна: 300000*75/238 = 94 538 рублей.

    Сумма налога составит: 94538*0,3% = 283 рубля.

    Важно понимать, что если вы являетесь собственником участника совместно с государственными властями, то платить налог будете за весь участок. Даже если вы используете только небольшой надел, взнос будет начислен на все квадратные метры.

    Это связано с особенностями государственного владения землёй. Местные власти ограничены в способах распоряжения наделом, а потому освобождаются от уплаты налогов.

    Рассмотрим второй случай, когда участок находился в вашей собственности неполное количество лет.

    Пример. Приобретён надел 23 мая 2017 года. 1 января 2017 года кадастровая стоимость составила 652 000 рублей. В регионе установлена ставка 0,3%. Для учёта налогообложения принимаются только месяцы с июня по декабрь, так как недвижимость приобретена во второй половине мая. Получаем сумма налога к уплате: 652000*0,3 %/12*7 = 1141 рубль.

    Бывают и такие ситуации, в которых при оплате налога на землю учитываются одновременно и льготы и неполное число месяцев пользования участком.

    Пример. Инвалид 1-ой группы оформил ИП в августе 2017 года. Для целей предпринимательской деятельности гражданин приобрёл земельный участок 19 ноября 2017 года. Кадастровая стоимость земли приравнена к 523 000 рублей.

    Местная администрация установила налоговую ставку для данного надела – 0,9%. Для расчёта налога, необходимого к уплате в 2018 году, необходимо рассчитать налоговую базу. Она составит (с учётом льготы в 10 000 рублей для инвалида 1-ой группы): 523000 — 10000 = 513 000 рублей.

    Участок находился в собственности 1 полный месяц. Сумма налога составит: 513000*0,9%/12*1 = 385 рублей.

    Земельный налог на УСН

    Если вы в своей деятельности применяете УСН, то при наличии в собственности земельного участка, также обязаны оплачивать налог в бюджет. При этом декларацию вам подавать не нужно, все расчёты выполняет налоговый орган. Необходимо лишь оплатить сумму налога, указанную в квитанции.

    При УСН используемый участок не относится к расходам. Однако, можно возместить те траты, которые были понесены в процессе приобретения надела.

    К таким могут относиться:

    • Суммы на нотариальное заверение документов;
    • Оформление всех необходимых справок;
    • Стоимость бланка, отражающего кадастровую стоимость;
    • Пошлины, уплаченные при совершении сделки;
    • Приобретение бумаг, подтверждающих право собственности.

    Эти статьи расходов указаны в Налоговом Кодексе, а значит, вы имеете право их использовать для уменьшения налоговой базы. Все имеющиеся квитанции, чеки, платёжные поручения, которые сопровождали процесс покупки, необходимо зафиксировать в книге доходов и расходов.

    Если у вас имеются налоговые льготы, документ, подтверждающий их, должен быть также отражён в учёте.

    После учёта всех расходов, необходимо уплатить полученную сумму в бюджет. ИП на УСН платит земельный налог в сроки, не отличающиеся от общепринятых. Оплату нужно произвести до 1 декабря во избежание просроченной задолженности и начисления пени.

    Источник: https://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/zemelnyj-nalog-ip/

    Земельный налог для ип: кто платит, сдача декларации и расчет — Ваш дополнительный заработок

    Ип как платит земельный налог

    Указанный выше порядок расчетов применяется только при условии, что земельный надел был в собственности предпринимателя весь год.

    Если же земля была в собственности ИП неполный период, то земельный налог рассчитывается в зависимости от количества полных месяцев владения участком.

    В этом случае месяц считается полным, если на землю зарегистрировано до 15 числа или прекратило свое действие после 15 числа. В обратных случаях неполный месяц не принимает участия в расчете налогооблагаемой базы.

    Земельный налоговый сбор для ИП за неполный год рассчитывается по следующей формуле: кадастровая стоимость по состоянию на дату постановки участка на учет* налоговая ставка/12*количество полных месяцев.

    Кадастровая стоимость, используемая в целях налогообложения, устанавливается ежегодно по решению органов местного самоуправления. Результаты проведенной оценки отображаются в госкадастре. Узнать актуальную кадастровую стоимость можно на публичной кадастровой карте Росреестра, введя кадастровый номер, или запросив в региональном отделении ведомства выписку из ЕГРН.

    На практике нередки ситуации, когда установленная существенно превышает рыночную, что в конечном итоге приводит к росту фискальной нагрузки на налогоплательщика.

    В таком случае предприниматели вправе обжаловать кадастровую стоимость земли. При этом они должны опираться на ФЗ-135 и позицию ВС, изложенную в Постановлении 28, которые содержат законодательные нормы по обжалованию кадастровой стоимости и применению – измененной.

    Отображение в бух учете

    Особенности учета земельного налога при определении налогооблагаемой базы по УСН зависят от применяемого предпринимателями объекта налогообложения.

    Если он выбрал УСН с объектом «доходы-расходы», то платеж по земельному налогу ИП вправе включить в состав расходов на дату их уплаты. Таким образом, уплаченный земельный налог уменьшает налогооблагаемую базу для расчета УСН.

    Информация о платеже с указанием даты, суммы и номера платежного документа заносится в КУДиР.

    ИП с объектом «доходы» оказываются в менее выгодном положении. Они не могут учесть понесенные расходы на перечисление земельного налога при расчете налоговой базы.

    Вам нужно узнать больше о законодательстве недвижимости РФ? полезная информация в нашем .

    Инструкция по оплате

    С 2015 года ИП избавлены от обязанностей по исчислению и сдаче налоговой отчетности по уплате земельного налога. Данное правило действует на территории всей страны. Последний раз ИП отчитывались перед контролирующими инстанциями по данному налогу за 2014 год.

    Теперь Налоговая инспекция самостоятельно рассчитывает сумму налога к уплате на основании кадастровой стоимости участков и рассылает ее всем предпринимателям до октября года, следующего за расчетным.

    Так, квитанция с рассчитанным налогом за 2016 год должна прийти ИП до октября 2017 года.

    Таким образом, в части расчета и последующей уплаты земельного налога предпринимателей приравняли к физлицам и освободили их от необходимости проведения самостоятельных вычислений и сдачи декларации. Обязанность сдать отчетность сохранилась теперь только за юрлицами.

    ИП обязан перечислить земельный налог не ранее 1 февраля и не позднее декабря года, следующего за расчетным.

    В квитанции из ФНС уже содержатся все необходимые реквизиты, что существенно упрощает процедуру оплаты для ИП. Ведь не нужно тратить время на поиск правильных реквизитов и КБК, которые отличаются в каждом муниципалитете. Оплатить земельный налог можно несколькими способами:

    1. В отделении любого банка с квитанцией (если у предпринимателя нет собственного расчетного счета).
    2. Через свой расчетный счет дистанционно (с помощью клиент-банка) или в отделении банка с платежным поручением.

    Платежные документы с оплаченным земельным налогом предпринимателям (квитанция с оплаченным счетом, платежное поручение с банковской отметкой) необходимо сохранить на случай налоговой проверки. Они входят в состав первичной документации, которая должна храниться на руках предпринимателя не менее 3 лет после завершения отчетного периода.

    Предпринимателям не стоит забывать о налоговой ответственности за несвоевременное перечисление налогов.

    Оно карается штрафом в размере 20% от неперечисленной в бюджет суммы и пени за каждый день просрочки. Важно учесть, что отсутствие квитанции из ФНС не служит основанием для того, чтобы не платить налог. В этом случае нужно обратиться в ФНС для уточнения суммы к уплате, получения квитанции или же уточнить необходимые сведения в личном кабинете налогоплательщика-предпринимателя.

    Нет похожих статей.

    По закону индивидуальные предприниматели могут арендовать или иметь свою собственную землю, которая будет служить для них основным видом заработка. При условии, что земельный участок — личная собственность, ИП уплачивает налог на землю. Соответствующие сборы уплачиваются в местные администрации. Именно местные власти устанавливают, проверяют и контролируют процесс оплаты пошлины.

    Процедура осуществляется строго в рамках НК РФ. О том, какая это сумма, можно узнать только в компетентных органах, отвечающих за порядок и отчетность этого вопроса по местности.

    Платит ли ИП земельный налог при УСН?

    Оплата земельного налога индивидуальными предпринимателями отличается от платы физических лиц. Поскольку частное лицо путем использования надела земли получает прибыль, то это говорит о приравнивании его к предприятию. Однако, если такого не наблюдается и земля может приносить только маленькую прибыль для семейных нужд, то ИП будет выплачивать сбор как обычные граждане.

    Стоит иметь в виду, что если представители власти узнают и докажут обман, то ИП понесет наказание. Нарушение законодательных норм повлечет за собой выплату штрафа, который представляет собой оплату сборов за все года, когда он платил как физическое лицо только уже как предприниматель.

    Кстати, про налог с продажи земельного участка с 2019 года для физических лиц написано .

    Как можно уменьшить земельный налог для ИП?

    Налоговая ставка на земельный налог в 2019 году для ИП разнится в зависимости от конкретного региона и может составлять 0,3 или 1,5 процента. Избежать выплаты соответствующей пошлины невозможно. В противном случае будут наложены штрафные санкции. Поэтому следует обратиться в местные органы самоуправления, которые более детально осветят возможности снижения величины данного сбора.

    Подробности о ставке земельного налога в 2019 году (для юридических лиц) имеются .

    Всего существует две возможности снижения величины пошлины:

    • Льготы для ИП по земельному налогу за 2019 год (данный пункт оговаривается местными властями. Только они составляют список льготных категорий). Чтобы узнать входит ли человек в одну из групп, можно воспользоваться официальным сайтом ФНС. При условии, что у человека есть шанс получить одну из льгот, необходимо написать заявление и подать ее в надлежащий орган. Пакет документов должен вмещать в себя подтверждающие документы о праве на льготное пользование и оплату пошлины;
    • Обратиться в суд для рассмотрения вопроса об уменьшении суммы выплат на основании изменения площади участка. Такая возможность изменения кадастрового паспорта оговорена .

    Расчет земельного налога в 2019 году для ИП — пример расчета

    Формула расчета налога на землю очень простая. С ее помощью можно рассчитать самостоятельно сумму необходимых к уплате сборов. Выглядит она следующим образом: стоимость объекта по кадастровому паспорту умножается на ставку, обозначенную налоговыми инстанциями местного значения. Полученная сумма и будет являться сбором.

    Пример:

    Организация была основана 15.01.2017. На тот момент стоимость надела составляла 780 000 тыс. руб. Налоговая ставка в конкретном регионе составляет 1,5 %. Время пользования землей оставило 11 из 12 месяцев. Из этого следует:

    780 000 * 1,5 % * 11/12 = 7149, 48 тыс. руб.

    https://www.youtube.com/watch?v=stA8qHKxFN8

    Использование формулы расчета поможет самостоятельно произвести расчет. Однако, стоит иметь в виду, что налоговая служба присылает уведомление с напоминанием о необходимости внести своевременную оплату. В соответствующем оповещении обозначается конечная величина пошлины.

    Дополнительно стоит ознакомиться с , касающейся КБК по земельному налогу для юридических лиц (на 2019 год).

    Земельный налог в 2019 году для ИП — сроки уплаты

    Как и прежде процедура уплаты проходит в три этапа:

    • Специалист фискальной службы просчитывает необходимую сумму. После ее утверждения оформляется уведомление и рассылается по налогоплательщикам;
    • Такое уведомление ИП получит по почте. Составлением занимаются местные органы. Уже к уведомлению будет приложена квитанция, по которой ИП и будет осуществлять оплату в любом из отделений банка;
    • Оплата земельного налога должна пройти не позже начала декабря нового года.

    Если требуется информация о сроках уплаты авансовых платежей по земельному налогу, найти ее можно .

    Нужно ли платить земельный налог, если ИП сдает в аренду земельный участок?

    Если участок земли сдается в аренду ИП, то земельный налог оплачивает именно владелец объекта. Собственник недвижимости должен рассчитать сумму аренды и внести в нее стоимость участка. Также данный вопрос оговаривается в договоре аренды, для того, чтобы арендующая сторона видела, на что идет его аренда.

    Декларация по земельному налогу для ИП

    Начиная с 2015 года расчет земельного налога для ИП не производится самостоятельно частными лицами. Данный процессом занимается ИФНС. Именно поэтому нет необходимости сдавать ежегодную декларацию. Это предусматривается в , в . Налоговый сбор выплачивается после получения уведомления из инспекционного органа с учетом установленного законом периода.

    Штраф за неуплату земельного налога индивидуальным предпринимателем

    ИП, открывая собственный бизнес, сталкиваются с необходимостью уплачивать в бюджет различные налоги и взносы. Сориентироваться с порядком их расчета, сроками и другими особенностями начинающему предпринимателю непросто. Не все из них понимают, установлен ли земельный налог для ИП в 2017 году, как он учитывается в случае использования упрощенной системы налогообложения.

    Особенности уплаты земельного налога ИП на УСН

    В пункте 2 статьи 346.11 Налогового кодекса указано, в каких случаях и от каких сборов освобождаются предприниматели, работающие на упрощенке . Упоминания о земельном налоге там нет, значит, уплачивается он в общем порядке.

    Причин для освобождения от сбора, связанных именно с выбором УСН, нет. На местном уровне власти могут предоставлять таким гражданам льготы , но они не связываются с системой налогообложения.

    Получается, налог на землю ИП на УСН платит на тех же основаниях, что и бизнесмены, выбравшие ОСНО.

    Общие положения о налоге на землю для ИП

    В соответствии со статьей 388 НК РФ уплачивать земельный налог обязаны лица, имеющие в собственности земельный участок.

    Налог не надо платить на участки земли, изъятые из оборота по законодательству РФ, либо ограниченные в обороте, занятые объектами культуры, представляющими особую ценность.

    Не платят налог за участки земель лесного фонда, а также за землю, которое входит в общее имущество многоквартирного дома. Кроме того, ИП, имеющие землю в аренде или в безвозмездном праве пользования, не считаются плательщиками земельного налога. В остальных случаях его надо платить.

    Чтобы уменьшить налоговое бремя, предприниматель может учесть уплаченный сбор в качестве расходов, если применяет УСН 15% или ОСНО. При «доходной» упрощенке учесть земельный налог нельзя.

    При этом земельный налог при УСН может быть причислен к расходам, снижающим налогооблагаемую базу, только в том случае, если участок, с которого оплачен сбор, используется для осуществления предпринимательской деятельности.

    Важно! Если предприниматель выбрал УСН «доходы», то и налог уплачивается исключительно с доходов, а размер расходов на сумму сбора не влияет. При УСН «доходы минус расходы» земельный налог может снизить налогооблагаемую базу.

    Источник: https://ivczn.ru/prochee/zemelnyj-nalog-dlya-ip-kto-platit-sdacha-deklaratsii-i-raschet.html

    ЖурналЗаконов
    Добавить комментарий