Как правильно удержать подоходный налог в 2018 году

Ндфл 2019: расчет налога, вычеты, декларация 3 ндфл

Как правильно удержать подоходный налог в 2018 году

НДФЛ или подохо́дный нало́г — основной вид прямых федеральных налогов. НДФЛ платят с доходов физлиц – резидентов и нерезидентов. Обычно налог перечисляют налоговые агенты, как правило, работодатели. В некоторых случаях это делают сами граждане. Налоговую базу уменьшают на вычеты: стандартные, профессиональные, имущественные и социальные.

НДФЛ в 2019 году: точные сроки уплаты и образцы платежек

С каких доходов удерживать НДФЛ

К доходам, полученным от источников в России, относятся следующие поступления.

1. Доходы, полученные от российских организаций и предпринимателей, а также постоянных представительств иностранных организаций в России, в виде:

  • дивидендов;
  • страховых выплат при наступлении страхового случая;
  • пособий, пенсий, стипендий и других аналогичных выплат.

2. Доходы за исполнение трудовых обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу или другое действие, выполненное в России. Для этих выплат фактическое местонахождение источника выплаты дохода значения не имеет. Важно, где человек работал – в России или за рубежом.

Исключение – доходы руководителей российских организаций и постоянных представительств иностранных компаний, а также членов их совета директоров. Такие выплаты  признают полученными от источников в России даже в том случае, если деятельность фактически вели за рубежом.

А вот тот факт, откуда производились выплаты, в данном случае значения не имеет.

3. Доходы, полученные в связи с использованием на территории России:

имущества (например, арендные платежи);

авторских и смежных прав.

4. Доходы от продажи имущества, находящегося на территории России (в т. ч. ценных бумаг, долей в уставном капитале и прав требования).

5. Доходы от использования транспортных средств для перевозок в Россию и из России, а также на ее территории.

6. Другие виды доходов, связанных с деятельностью на территории России.

Инструкция: с каких выплат удерживать НДФЛ

По какой ставке считать налог

Основная ставка НДФЛ – 13 процентов. В некоторых ситуациях налог платят по ставке 15, 30 и 35 процентов. Ставка зависит от двух факторов. Первый – статус получателя дохода. Это может быть резидент или нерезидент. Второй – вид дохода. Сотрудники могут получать разные выплаты – зарплату, матвыгоду, призы и т.д. Для разных выплат действует своя ставка.

В зависимости от их вида доходы, полученные резидентами, могут облагаться НДФЛ по ставке 9, 35, 13 и 30 (15) процентов. Доходы, полученные нерезидентами, в зависимости от их вида могут облагаться по ставке 15, 13 и 30 процентов.

 Как определить ставку для расчета НДФЛ?

Вычеты по НДФЛ

Налоговую базу по НДФЛ можно уменьшить на вычеты: стандартные, имущественные, социальные, профессиональные и инвестиционные. Вычеты предоставляют налоговые агенты (работодатели) или налоговые инспекции по заявлению налогоплательщика.

Срок уплаты НДФЛ

Налоговые агенты должны перечислять налог не позднее дня, который следует за днем выплаты дохода. Исключение есть для отпускных и пособий по временной нетрудоспособности и уходу за больным ребенком. По таким суммам налог можно перечислить максимум в последний день месяца, в котором их выплатили. Подробнее о сроках с примерами >>>

Статьи по теме «НДФЛ»:

Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2019 год В 2020 году декларацию 3-НДФЛ нужно сдавать по обновленной форме. Чиновники сократили отчет и поменяли его структуру. Успешно сдать отчет поможет образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2019 год, который есть в статье.

221
Каждый работодатель может получить приглашение на зарплатную комиссию, даже если ничего не нарушает. Всему виной новые контрольные соотношения для отчетности по НДФЛ и взносам. В них все настолько запутано и оттого непонятно, как налоговики будут искать «зарплатные схемы».

А проверять по-новому начнут уже с отчетности за 9 месяцев 2019 года. Мы провели расследование и взяли не одно интервью, чтобы добиться от ФНС подробностей.

11101
НДФЛ с аванса: когда платить в 2020 году Надо ли удерживать и платить НДФЛ с аванса в 2020 году? Какие сроки уплаты НДФЛ с аванса в 2020 году? Можно ли перечислить НДФЛ в день выплаты зарплаты и когда платить налог с аванса в 2020 году? Ответы на эти и другие ответы смотрите в статье.

94
В 2020 году чиновники запланировали много изменений в процентах, по которым считают налоги и взносы с зарплаты сотрудников.В статье приведем две таблицы. Одна поможет определить, как платить налоги с зарплаты в 2020 году в процентах. Вторая поможет не забыть, как считать взносы с зарплаты в 2020 году в процентах.

Помимо процентов подскажем и сроки уплаты налогов и взносов. 971
Образец платежного поручения по НДФЛ в 2020 году Перечислите НДФЛ в бюджет с доходов, которые выплатили физикам. Правильно заполните платежку, чтобы не возникла недоимка по налогу и пени. В статье вы найдете образец платежного поручения по НДФЛ в 2020 году. 687

Показать еще

Новости по теме «НДФЛ»:

Источник: https://www.glavbukh.ru/rubrika/22

Перерасчет НДФЛ: как его провести в 2018 году

Как правильно удержать подоходный налог в 2018 году

Обязательный годовой перерасчет НДФЛ* проводим по всем работникам, которые числятся у работодателя по состоянию на 31.12.2018 г. Перепроверяем правильность удержания НДФЛ и зарплатных доходов в январе — декабре 2018 года. Для работников, которые приняты на работу в 2018 году, перерасчет проводят за период с момента приема.

Если работник был уволен, перерасчет по нему должен был проводиться при увольнении.

Наряду с обязательным перерасчетом, налоговые агенты могут провести добровольный перерасчет НДФЛ.

Его проводят за любой период и по любым физлицам, которым начислялись (предоставлялись, выплачивались) какие-либо доходы, для определения правильности налогообложения.

Алгоритм его проведения — упрощенная версия обязательного перерасчета. Поэтому все внимание на обязательный перерасчет.

Алгоритм перерасчета

Сама процедура проведения обязательного перерасчета НДФЛ сложностей не вызывает. Алгоритм тут следующий:

1. Уточняем (перепроверяем) месячные суммы заработной платы, начисленные (выплаченные, предоставленные) работнику в течение года. О том, что нужно учесть на этом этапе, см. в подразделе «Важные моменты» ниже.

2. Если работник пользовался правом на НСЛ, проверяем наличие оснований для применения НСЛ к заплате в каждом отдельном месяце, а также наличие на предприятии заявления работника о самостоятельном избрании им места применения НСЛ и документов, подтверждающих его право на НСЛ (при необходимости).

Обратите внимание! Работник имеет право на НСЛ только по одному месту работы. Поэтому если на предыдущей работе в месяце увольнения ему была предоставлена НСЛ, то при приеме его на работу в этом же месяце НСЛ предоставляться не должна.

И еще момент: не забывайте, что к среднему заработку «солдат предприятия» НСЛ не применяется (см. письмо ГФСУ от 04.09.2015 г. № 8397/В/99-99-17-03-03-15)!

3. Определяем право работника на НСЛ в каждом месяце отчетного года.

Для этого сравниваем уточненные суммы заработной платы, рассчитанные по каждому месяцу 2018 года, с предельным размером заработной платы, дающим право на НСЛ.

Кстати, информацию о размерах НСЛ, действовавших в 2018 году, и предельных размерах дохода, дающего право на применение льготы в зависимости от категории, к которой относится работник, вы можете найти в «Налоги и бухгалтерский учет», 2018, № 3, с. 23.

4. Проводим окончательное обложение НДФЛ уточненных месячных сумм заработной платы (определяем отдельно по каждому месяцу 2018 года сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет).

5. Рассчитываем общую годовую сумму НДФЛ, суммируя полученные в результате перерасчета ежемесячные суммы НДФЛ.

6. Сравниваем рассчитанную в результате перерасчета сумму НДФЛ с суммой налога, фактически удержанного из заработной платы работника за год, и определяем результат перерасчета.

Важно! Результатом проведения перерасчета НДФЛ может быть как недоплата, так и переплата по НДФЛ. Также вы можете получить «на выходе» ноль (сумма фактически уплаченного НДФЛ = «перерасчетной» сумме НДФЛ). ☺

Если в результате перерасчета получилась недоплата НДФЛ (рассчитанная сумма превышает фактическую), ее удерживаем за счет дохода работника за декабрь. При этом обязательно учитываем требования ст. 128 КЗоТ по предельным суммам отчислений. Напомним, что в общем случае

работодатель вправе удержать с суммы налогооблагаемого дохода работника недоплату по НДФЛ в сумме, не превышающей 20 % зарплаты, подлежащей выплате

Если обнаружена переплата по НДФЛ, то на ее сумму уменьшают сумму начисленного налогового обязательства за декабрь 2018 года. Когда ее недостаточно, уменьшают НДФЛ следующих налоговых периодов (месяцев), до полного возврата «лишнеуплаченного» НДФЛ работнику.

Важные моменты

В обязательном годовом перерасчете учитывается только заработная плата (признак дохода в Налоговом расчете по ф. № 1ДФ — «101»). Что следует относить к зарплате для целей перерасчета НДФЛ? Это:

— основная и дополнительная заработная плата, другие поощрительные и компенсационные выплаты, которые выплачиваются (предоставляются) плательщику налога в связи с отношениями трудового найма (п.п. 14.1.48 НКУ).

Заметим, что для определения перечня выплат, которые входят в состав заработной платы, можно использовать Инструкцию № 5*, но только в части, не противоречащей НКУ (об этом говорят сами налоговики, см. консультацию специалиста ГФСУ в «Налоги и бухгалтерский учет», 2017, № 97 с. 26);

— больничные (см. абзац третий п.п. 169.4.1 НКУ). Причем больничные учитываются все: выплачиваемые как за счет работодателя, так и за счет средств Фонда соцстрахования;

дивиденды в пользу физических лиц по акциям или другим корпоративным правам, которые имеют статус привилегированных или другой статус, предусматривающий выплату фиксированного размера дивидендов или суммы, большей, чем сумма выплат, рассчитанная на какую-либо другую акцию (корпоративное право), эмитированную плательщиком налога (см. п.п. 170.5.3 НКУ).

Премии, доплаты, надбавки, индексация.

По общему правилу, все зарплатные выплаты, в том числе и премии, доплаты, надбавки, начисленные (доначисленные/отсторнированные) за предыдущие налоговые периоды (месяцы), окончательно облагаем в том налоговом периоде (месяце), в котором они были фактически начислены (фактически проведены корректировки). Относить их к месяцам, за которые они были начислены, не нужно. Ведь эти выплаты не подпадают под действие абзаца третьего п.п. 169.4.1 НКУ (ср. 025069200).

А если в текущем году начислялась индексация за прошлые месяцы? Придерживаемся озвученного правила: суммы доначисленной или сторнированной индексации разбрасывать по тем месяцам, за которые была проведена корректировка, не нужно

Источник: https://i.factor.ua/journals/nibu/2018/december/issue-101/article-41402.html

Как платить налоги с зарплаты в 2019 году: изменения НДФЛ в 2017 году и разница подоходного налога для иностранных граждан и граждан РФ

Как правильно удержать подоходный налог в 2018 году

Как известно размер налога НДФЛ может составлять от 9 до 35 % от зарплаты. В нашей статье мы подробно расскажем про изменение подоходного налога в 2019 году и как считать налоги НДФЛ, а также про категории налогоплательщиков, иностранных граждан и граждан РФ, и их ставки НДФЛ на 2019 год.

Для более удобного перемещения по странице вы можете воспользоваться навигацией:

Схема: ставки НДФЛ и налоги с заработной платы в процентах в 2019 году
Подоходные налоги с зарплаты в 2019 году: ставки НДФЛ
Ставка НДФЛ с заработной платы иностранных граждан (в процентах) в 2019 году
Ндфл специалиста высокой квалификации: ндфл вкс 2019
Ндфл беженцев в 2019 году
Ндфл граждан еаэс в 2019 году
Ндфл иностранного гражданина, трудящегося на основании патента в 2019 году
С каких доходов взимается/не взимается ндфл в 2019 году

Уплата налогов с заработной платы в 2019 году

Заработная плата граждан вкупе со значительной частью иных доходов облагается НДФЛ. При этом ставка НДФЛ 2019 напрямую зависит от статуса налогоплательщика, резидент он или нерезидент РФ. Резиденты/нерезиденты.

В случае пребывания налогоплательщика более 183-х календарных дней в течение последнего года в РФ его официально считают резидентом РФ. Время нахождения в стране не прерывается, человек не выезжает за пределы государства для кратковременного (меньше полугода) обучения либо лечения.

В противном случае, при нахождении менее 183 календарных дней на территории РФ, налогоплательщик получает статус нерезидента. Ставка НДФЛ в 2019 году у нерезидента/резидента. Зачастую доходы резидентов облагают по ставке 13%, а нерезидентов – 30%.

Однако на протяжении года налоговый статус сотрудника может поменяться. Когда нерезидент станет резидентом, налог требуется взимать в соответствии со ставкой 13 процентов.

Важно учесть, что налоговый статус необходимо уточнять в обязательном порядке на конец года и, если понадобится, произвести пересчет НДФЛ по соответствующей ставке. Описанный статус применяется как к иностранным гражданам, получающим доход на территории РФ, так и к гражданам РФ.

Схема: ставки НДФЛ и налоги с заработной платы в процентах в 2019 году

Налоговым резидентом является человек, который на протяжении последнего календарного года пребывал в России не менее 183 календарных дней.

Подоходные налоги с зарплаты в 2019 году: ставки НДФЛ

13% ставка НДФЛ 2019, по ней облагаются:

  • доходы работников, являющихся налоговыми резидентами РФ, за исключением тех категорий работников, которые представлены ниже. 

К доходам, которые облагаются по ставке 13% относят зарплату, доходы от реализации имущества, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, дивиденды, которые получили налоговые резиденты.

Напомним, что налоговыми резидентами считаются работники, которые фактически пребывают в РФ не меньше 183-х календарных дней на протяжении последнего года.

9% ставка НДФЛ 2019, по ней облагаются:

  • Доходы иностранных граждан, являющихся нерезидентами: специалистов высокой квалификации, людей, трудящихся по патенту, граждан ЕАЭС. 
  • Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до первого января 2007 года

15% ставка НДФЛ 2019, по ней облагаются:

  • Доходы, которые получили учредители доверительного управления ипотечным покрытием. Получать такие доходы требуется на основе ипотечных сертификатов участия, которые выданы управляющим ипотечным покрытием до первого января 2007 года.
  • Дивиденды, полученные от русских компаний гражданами, не являющимися налоговыми резидентами России

15% ставка НДФЛ 2019, по ней облагаются:

  • Все доходы нерезидентов. Исключением считаются дивиденды и доходы иностранцев: специалистов высокой квалификации; иностранных граждан, трудящихся у физических лиц на базе патента либо из ЕАЭС. 

30% ставка НДФЛ 2019, по ней облагаются:

  • Вознаграждения и выигрыши в организуемых играх, конкурсах и прочих рекламных мероприятиях. Уплата налога осуществляется со стоимости подобных вознаграждений и выигрышей, которая превышает четыре тысячи рублей в год. 

35% ставка НДФЛ 2019, по ней облагаются:

  • Проценты по банковским вкладам в части их превышения над величиной процентов, которая рассчитывается так:

По вкладам в рублях – ориентируясь на ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную на пять процентов. При этом для таких целей берут ставку рефинансирования, актуальную в течение интервала, за который начислены представленные проценты. Если в этот период ставка рефинансирования изменялась, следует применить новую ставку с момента ее установления. По вкладам в зарубежной валюте – ориентируясь на девять процентов годовых. Материальная выгода при экономии на процентах по кредитным (заемным) средствам. При этом оплатить подоходный налог в 2019 году необходимо с таких сумм:

  • По кредитам (займам) в рублях – с суммы превышения величины процентов, рассчитанной с учетом 2/3 актуальной ставки рефинансирования (ключевой ставки), которая установлена ЦБ РФ на момент уплаты процентов, над величиной процентов, высчитанной на основе условий договора.
  • По кредитам (займам) в зарубежной валюте – с суммы превышения величины процентов, которая рассчитана, исходя из девяти процентов годовых, над величиной процентов, высчитанной на основе условий договора. 
  • Доходы пайщиков от сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива либо кредитного потребительского кооператива:
  1. плата за пользование денежными средствами, которые внесли пайщики, кредитным потребительским кооперативом;
  2. проценты за пользование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом денег, которые привлекаются от пайщиков в виде займов.
  3. Расчет НДФЛ требуется осуществлять с части превышения величины указанных доходов над величиной процентов, рассчитанной на основе ставки рефинансирования ЦБ РФ, повышенной на пять процентов.

Ставка НДФЛ с заработной платы иностранных граждан (в процентах) в 2019 году

В 2019 году ставка НДФЛ с заработной платы иностранного работника тоже находится в прямой зависимости от его налогового статуса.

Однако в отношении определенных иностранцев-заемщиков актуальными остаются особые правила, которые распространяются на:

  • беженцев либо людей, которые получили временное убежище в Российской Федерации;
  • специалистов высокой квалификации;
  • людей, трудящихся в РФ по найму на основе патента;
  • резидентов государств, которые входят в ЕАЭС.

НДФЛ с доходов иностранных граждан, являющихся резидентами России, рассчитывают по таким же ставкам, что и с доходов русских резидентов (смотрите выше). Требуется документальное подтверждение статуса налогового резидента.

Если иностранный работник трудится за границей, в том числе в домашних условиях по месту проживания либо в иностранном филиале (представительстве) русской компании, его вознаграждение за осуществление своих рабочих обязанностей относят к категории доходов, которые получены от заграничных источников.

Иностранный гражданин, обладающий статусом резидента РФ, самостоятельно платит НДФЛ с доходов, которые были получены за границей. НДФЛ с доходов иностранных граждан, не являющихся резидентами РФ, взимается не всегда. Исходя из места их трудоустройства, вознаграждения, выплаченные им, относят или к категории доходов, которые были получены от источников на территории Российской Федерации, либо к доходам из заграничных источников. Доходы, которые были получены иностранными работниками, не являющимися резидентами, вне пределов РФ, не облагаются НДФЛ.

Ндфл специалиста высокой квалификации: ндфл вкс 2019

Ставка НДФЛ в 2019 году с доходов от труда специалистов высокой квалификации всегда составляет тринадцать процентов (не важен налоговый статус). Она применима, к примеру, в отношении заработной платы, надбавок за работу вне постоянного места жительства, вознаграждений членам совета директоров.

Ставку 13 процентов применяют относительно выплат, которые начислены за время действия трудового договора либо гражданско-правового договора на осуществление работ (предоставление услуг). Все, что было начислено после завершения договора, облагают НДФЛ в соответствии со ставкой 30 либо 13 процентов, исходя из налогового статуса.

Ставка НДФЛ в 2019 году по доходам, которые не затрагивают трудовую деятельность, у специалиста высокой квалификации, не являющегося резидентом, составляет 30 процентов. Она применима в случае выплаты материальной помощи, компенсации затрат на питание, вручения подарков.

Обращаем ваше внимание на тот факт, что средняя заработная плата, сохраняемая за работником на время отпуска (отпускные), не входит в категорию доходов от трудовой деятельности. Отпуск является периодом отдыха, на протяжении которого человек освобожден от выполнения своих трудовых обязанностей.

Следовательно, со средств на отпуск специалиста высокой квалификации, не являющегося резидентом, НДФЛ следует взимать в соответствии со ставкой 30 процентов.

Ндфл беженцев в 2019 году

Доходы от труда беженцев либо людей, которые получили временное убежище в Российской Федерации, следует облагать НДФЛ в соответствии со ставкой 13 процентов.

Не имеет значения, насколько длительное время они находятся на территории России.

Если человек уже не имеет статуса беженца, однако он еще не успел приобрести статус налогового резидента, НДФЛ с его доходов следует взимать согласно ставке 30 процентов.

Ндфл граждан еаэс в 2019 году

Регулирование труда граждан ЕАЭС (Беларусь, Киргизия, Армения, Казахстан) осуществляется в соответствии не только с налоговым и трудовым кодексом РФ, но и с договором о ЕАЭС. В приоритете остаются нормы международного договора.

По этой причине доходы людей, являющихся гражданами государств из ЕАЭС, трудящихся на основании гражданско-правовых и трудовых договоров, облагают в соответствии со ставкой 13 процентов с первого дня трудоустройства. Не имеет значения, как долго на этот момент человек фактически пребывал в России.

Если иностранный гражданин из ЕАЭС утратит статус налогового резидента своего государства, он потеряет и право на льготное налогообложение. По этой причине потребуется пересчет НДФЛ с его доходов в соответствии со ставкой 30 процентов, как для нерезидента.

Ндфл иностранного гражданина, трудящегося на основании патента в 2019 году

Если иностранный работник приобрел патент на трудовую деятельность в РФ, он должен самостоятельно перечислить в бюджет установленный авансовый платеж по НДФЛ.

После того, как иностранный гражданин будет принят на работу, НДФЛ с его доходов рассчитывается и удерживается работодателем – налоговым агентом. Налоговая ставка составляет 13 процентов вне зависимости от того, резидент ли иностранный гражданин.

НДФЛ, который перечислен иностранным работником в виде установленного авансового платежа, должен быть засчитан в счет уплаты НДФЛ с зарплаты.

С каких доходов взимается/не взимается ндфл в 2019 году

От уплаты НДФЛ в 2019 освобождаются:

  • пособия работникам с детьми – по родам и беременности, уходу за ребенком и т.д.;
  • оплата образования работникам;
  • возмещение ипотечных процентов;
  • оплата экзамена на соответствие сотрудника профессиональному стандарту.

Налог НДФЛ в 2019 году взимается с:

  • заработной платы, а также надбавок (к примеру, в случае сверхурочной трудовой деятельности);
  • вознаграждений по гражданско-правовым договорам (за исключением авторских);
  • пособий по нетрудоспособности;
  • вознаграждений членам совета директоров;
  • компенсации за неиспользованный отпуск;
  • отпускных;
  • дивидендов.

Облагаются НДФЛ поверх лимита:

  • подарки, чья стоимость превышает четыре тысячи рублей в год;
  • материальная помощь, превышающая четыре тысячи рублей в год;
  • материальная помощь в случае рождения ребенка, превышающая пятьдесят тысяч рублей;
  • выходные пособия, которые выше трехкратной средней заработной платы;
  • суточные, превышающие семьсот рублей в день для командировок по РФ и 2500 рублей для командировок за границу.

Если вам была полезна наша статья про ставки НДФЛ в 2019 году, пожалуйста, поставьте плюс или поделитесь информацией о том, как платить налог на заработную плату в 2019 году в соц. сетях.

Источник: https://migrantmedia.ru/nalogi-s-zarplaty-v-2017-godu-izmeneniya-ndfl-v-2017-godu-podokhodniy-nalog-2017/

Подоходный налог – 2019: основные изменения – ilex

Как правильно удержать подоходный налог в 2018 году

С 01.01.2019 действует Налоговый кодекс Республики Беларусь, изложенный в новой редакции (НК–2019). Этим документом внесены изменения в порядок исчисления подоходного налога. Расскажем об основных из них.

Налоговые вычеты

1. Увеличены размеры стандартных вычетов :

Кому положен вычетРазмер вычета (руб.)
в 2019 годув 2018 году
Физлицам110102
если размер дохода, подлежащего налогообложению, не превышает
665620
Родителям на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца3230
Вдове (вдовцу), одинокому родителю, приемному родителю, опекуну или попечителю — на каждого ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца6157
Родителям, имеющим двух и более детей до 18 лет или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, — на каждого ребенка
Физлицам, указанным в подп. 1.3 ст. 209 НК–2019 (инвалидам I и II группы, инвалидам с детства, «афганцам», отдельным категориям «чернобыльцев» и др.)155144

2. Для целей применения стандартного вычета к иждивенцам отнесены лица, которые являются инвалидами I и II группы старше 18 лет .

3. Отменен годовой предел социального вычета на страхование . В 2018 году он составлял 3164 руб. .

4. Для целей применения имущественного вычета на строительство / приобретение жилья к членам семьи плательщика отнесены дети, состоящие в браке . Ранее членами семьи плательщика признавались только дети, не состоящие в браке .

5. Закреплена возможность предоставления имущественного вычета в сумме расходов на газификацию при строительстве жилого дома .

6. Прописано, что имущественный вычет в сумме расходов, понесенных на строительство жилья без привлечения застройщика или подрядчика после утверждения акта приемки этого жилья в эксплуатацию, не предоставляется. Кроме того, установлен срок представления налоговому агенту вышеуказанного акта приемки — не позднее 1 месяца после приема жилья в эксплуатацию .

7. Установлено, что социальные (на обучение и на страхование) и имущественный на строительство / приобретение жилья вычеты предоставляются любыми налоговыми агентами, выплачивающими плательщику доходы . Ранее эти вычеты предоставлялись только налоговым агентом, являющимся местом основной работы (службы, учебы) плательщика .

Льготируемые доходы

1. Увеличены годовые предельные размеры доходов, освобождаемых от налогообложения :

Доходы, освобождаемые от подоходного налогаПредельные размеры (руб.)
в 2019 годув 2018 году
Доходы, которые не являются вознаграждением за исполнение трудовых и иных обязанностей (включая матпомощь, подарки, призы, путевки):
— полученные по месту основной работы (службы, учебы) (кроме нижеуказанных иных доходов)19841847
— полученные от профсоюзных организаций членами этих организаций (кроме нижеуказанных иных доходов)397370
— полученные от других организаций и ИП (кроме нижеуказанных иных доходов)131122
Иные доходы
Стоимость путевок в белорусские санаторно-курортные и оздоровительные организации, приобретенных для детей до 18 лет, оплаченных или возмещенных за счет средств белорусских организаций или ИП833776
Страховые взносы белорусским страховым организациям, оплаченные за работников организациями и ИП, являющимися местом их основной работы (службы, учебы), а также за пенсионеров, ранее работавших у них33983164
Безвозмездная (спонсорская) помощь, поступившие на благотворительный счет банка пожертвования, полученные инвалидами, несовершеннолетними детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей1312812223

2. Введена новая льгота: доходы в виде оплаты страховых взносов профсоюзными организациями за членов этих организаций в пределах 3398 руб. за год .

Не облагается подоходным налогом материальная помощь, оказываемая по месту основной работы (службы, учебы):

— умершего бывшего работника организации их близким родственникам;

бывшим работникам в связи со смертью их близких родственников .

Ранее такая льгота распространялась только на пенсионеров, ранее работавших в этих организациях .

4. Освобождена от налогообложения материальная и иная помощь, оказываемая лицам, нуждающимся в получении медицинской помощи (при наличии соответствующего подтверждения) . В 2018 году льготировалась только безвозмездная (спонсорская) помощь, оказываемая по указанной причине .

5. Освобождена от налогообложения безвозмездная (спонсорская) помощь, оказываемая в связи с чрезвычайными ситуациями . Ранее для такого вида помощи льгота не была предусмотрена. Не облагалась только материальная помощь, оказанная по этой причине .

Ставки налога

В отношении дивидендов введены пониженные ставки подоходного налога .
Так, в случае, если по решению собственников прибыль организации не распределялась между участниками (акционерами) организации (дивиденды не выплачивались), а направлялась на развитие организации:

— в течение 3 предшествующих календарных лет, — применяется ставка 6%;

— в течение 5 предшествующих календарных лет, — применяется ставка 0%.

Рекомендуем посетить конференцию:
Новая редакция Налогового кодекса Республики Беларусь – шаг по пути дальнейшего совершенствования системы налогообложения

Источник: https://ilex.by/news/podohodnyj-nalog-2019-osnovnye-izmeneniya/

Налог с доходов физических лиц. Что такое подоходный налог в Украине

Как правильно удержать подоходный налог в 2018 году

Подоходный налог известен с незапамятных времен. Логично предположить, что при наличии дохода всегда существовала, есть и будет существовать система его налогообложения.

Учитывая изменчивость налогового законодательства и важность владения информацией о его последних изменениях, рассмотрим состояние налогообложения доходов физических лиц, существующее в настоящее время.

Согласно украинскому законодательству обязательный платеж именуется налогом на доходы физических лиц, хотя в разговорной речи нередко еще его называют по-старому «подоходный налог». В налоговых системах иных стран этот налог также называют «индивидуальный подоходный налог», «налог на вмененный доход», но это не меняет сути.

Во всем мире данный вид налога является одним из основных источников наполнения бюджета.

Изменения 2019

Стоит отметить, что кардинальных изменений в порядке уплаты подоходного налога не предусмотрено. Изменения носят процедурный характер и связаны с увеличением размера соцгарантий: минимальной зарплаты и прожиточного минимума. Дополнительно законодатель откорректировал нормы, которые касаются некоторых узких категорий плательщиков. Так, например:

1. не относятся к дополнительным благам выплаты, осуществленные кинопроизводителем лицам, связанным с производством фильмов и т.п.

2.

не включается в доход стоимость путевок на отдых, оздоровление и лечение, в том числе на реабилитацию инвалидов, на территории Украины налогоплательщика и / или членов его семьи первой степени родства, предоставляемых его работодателем — плательщиком налога на прибыль предприятий безвозмездно или со скидкой (в размере такой скидки) один раз в календарный год, при условии, что стоимость путевки (размер скидки) не превышает 5 размеров минимальной заработной платы.

Разделение труда — вот главное отличие наших комплексных пакетов. Хотите экономить — пакет БИЗНЕС — ведите базу самостоятельно, мы будет выполнять лишь функции контроля. В пакете ПРЕМИУМ мы будем вести вашу базу самостоятельно. Пакет ПРОСТОЙ — платите по-операционно. Плата за бухуслуги зависит от активности вашей хоздеятельности в отчетном месяце.

Анна Кравченко

3DБухгалтерия, кандидат экономических наук

Налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ), также как и налог на прибыль юридических лиц, относится к числу общегосударственных налогов. НДФЛ регулируется разделом ІV НКУ. Из названия налога можно сделать заключение о том, кто платит налог.

Однако для полного понимания следует разобраться в категориях плательщиков. Плательщиками НДФЛ являются:

  • Физические лица-резиденты (т.е. физические лица, которые имеют место проживания в Украине) – в отношении доходов, полученных в Украине, и в отношении иностранных доходов. При иллюстрации получения доходов за рубежом в большинстве случаев используется образ наших соотечественников, уезжающих на заработки в европейские страны. Но сегодня не составляет труда получать оплату за выполненную работу, даже не покидая территории собственной квартиры. C постепенной популяризацией удаленной работы стало возможным через сеть Internet прием и выполнение заказов практически со всех стран мира. Как правило, это касается работников сферы ІТ-технологий.
  • Физические лица-нерезиденты (т.е. физические лица, которые не имеют места проживания в Украине) – в отношении доходов из источника происхождения в Украине.
  • Налоговый агент. Если говорить, не цитируя термин из налогового законодательства, то это работодатель, который начисляет, удерживает и уплачивает НДФЛ с доходов наемных работников. Как правило, работники считают себя налогоплательщиками. Но, с точки зрения буквы закона, это не совсем так. Разумеется, удержание налога на доходы физических лиц происходит из заработка работника, но оплата подоходного налога осуществляется налоговым агентом, который несет ответственность за ее своевременность и полноту. Как видим, подоходный налог имеет ключевую роль при начислении и выплате заработной платы в Украине.

Начисление подоходного налога в Украине осуществляется и физическими лицами (в т.ч. самозанятыми лицами – предпринимателями, лицами, которые осуществляют независимую профессиональную деятельность), и работодателями.

Налогообложению подлежат следующие доходы :

1. Для резидентов:

  • общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход;
  • доходы из источника их происхождения в Украине, окончательно облагаемые налогом во время их начисления (выплаты, предоставления);
  • иностранные доходы — доходы (прибыль), полученные из источников за пределами Украины.

2.

Для нерезидентов:

  • общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход;
  • доходы из источника их происхождения в Украине, окончательно облагаемые налогом во время их начисления (выплаты, компенсации).

Подоходный налог с больничного листа рассчитывается и уплачивается на общих основаниях.

Согласно ст.

172 НКУ подоходный налог при продаже недвижимости оплачивается в размере 5 % от стоимости недвижимости только при наличии условия о том, что недвижимость (ее часть) находится в собственности продавца менее трех лет. Доход, полученный при продаже квартиры как второго объекта жилой недвижимости, продаваемого на протяжении одного календарного года, подлежит налогообложению по ставке 5%.

Подоходный налог с продажи автомобиля уплачивается по ставке:

  • 5% — при второй и последующих продажах в течение календарного года
  • 5% — при продаже грузового автомобиля (ст. 173 НКУ)
  • не облагается — при продаже одного легкового автомобиля (мотоцикла, мопеда) в течении одного налогового года.

Выделим основные нюансы налогообложения доходов граждан:

  • унифицированная ставка налога — 18%;
  • размер налоговой социальной льготы — 50% от суммы прожиточного минимума;
  • налог на дивиденды — 9% от суммы, полученной от предприятия-единоналожника (5% от предприятия на общей системе налогообложения);
  • отменена подача годовой декларации в случае получения доходов исключительно от налоговых агентов;
  • уточнен порядок оплаты аванса по налогу для физлиц-предпринимателей (три аванса вместо четырех);

Ставка налога на доходы физических лиц или какой подоходный налог в Украине

Размеры ставок НДФЛ определены в ст. 167 НКУ. Основной ставкой является 18%. Она применятся почти для всех видов доходов граждан

  • заработная плата;
  • всевозможные компенсационные и поощрительные выплаты, прочие выплаты и вознаграждения, которые начисляются в связи с трудовыми отношениями и по гражданско-правовым договорам;
  • выигрыш в государственную и негосударственную денежную лотерею;
  • выигрыш игрока (участника), полученный от организатора азартной игры.
  • и т.д.

Ставка в размере 18 % применяется для пассивных доходов:

  • доходы в виде процентов на банковских счетах (депозит, текущий);
  • процентный (дисконтный) доход по именным сберегательным (депозитным) сертификатам;
  • процентный вклад (депозит),  паевая выплата в кредитном союзе
  • дисконтные доходы
  • выплаты по облигациям
  • инвестиционные доходы
  • роялти

Дивиденды облагаются двумя способами:

  • получение дивидендов от предприятия, которое пребывает на общей системе налогообложения, облагаются по ставке 5%
  • дивиденды от предприятия-неплательщика налога на прибыль (в т.ч. единоналожники) — облагаются по ставке 9%.

Ставка 15% применяется для базы налогообложения по доходам, начисленным как пенсия, сумма которой превышает установленный государством размер суммы пожизненного содержания.

Ставка 10 % применяется для зарплаты шахтеров, занятых на подземных работах полный рабочий день и не менее 50 % годового рабочего времени, а также работников соответствующих государственных военизированных аварийно-спасательных служб (п.167.4 НКУ).

Размер и начисление подоходного налога

При начислении доходов в форме заработной платы база налогообложения определяется как начисленная заработная плата, уменьшенная на сумму единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, страховых взносов в Накопительный фонд. Тут все просто, поскольку предприятия используют бухгалтерские услуги.

При начислении доходов в виде вознаграждения по гражданско-правовым договорам за выполнение работ (предоставление услуг) база налогообложения определяется как начисленная сумма такого вознаграждения.

Расчет налога на доходы граждан

Рассмотрим пример расчета подоходного налога. Законом «О Государственном бюджете Украины на 2019 год» установлен размер минимальной заработной платы – 4173 грн. При этом с 2016 года отменен ЕСВ, удерживаемый ранее с сумм доходов, выплачиваемых наемным работникам.

Начислена выплата в размере 10 000 грн.

База обложения НДФЛ: 10 000 грн.

НДФЛ 10 000 х 18% = 1 800 грн.

Военный сбор 10 000 х 1,5% = 150 грн.

К выдаче 10 000 – 1800 – 150 = 8 050 грн.

Источник: https://www.juridicheskij-supermarket.ua/page_income-tax.html

Подоходный налог (НДФЛ) за работников в 2019 году

Как правильно удержать подоходный налог в 2018 году

Налоговые агенты – это лица, на которых возложена обязанность по исчислению, удержанию налогов с налогоплательщиков и их дальнейшему перечислению в государственный бюджет.

В России налоговыми агентами признаются:

  • российские организации;
  • индивидуальные предприниматели;
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой;
  • адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;
  • обособленные подразделения иностранных компаний.

Подавляющее большинство налоговых агентов России составляют индивидуальные предприниматели и организации, являющиеся работодателями.

Работодатели, выступая в роли налоговых агентов, обязаны с доходов, выплачиваемых своим сотрудникам, рассчитывать, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ.

При этом подоходный налог (НДФЛ) работодатели должны удерживать в полной мере как с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, так и с выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера.

Порядок расчета НДФЛ

НДФЛ за работника рассчитывается по следующей формуле:

НДФЛ = (Доход работника за месяц – Налоговые вычеты) x Налоговая ставка

Подоходный налог рассчитывается по окончанию каждого месяца нарастающим итогом с начала налогового периода (т.е. учитываются суммы налогов удержанные в предыдущих месяцах). Налоговым периодом признается календарный год.

При расчёте НДФЛ учитывается весь доход, который работодатель выплачивал своему сотруднику в течение календарного месяца, за исключением тех доходов, которые по закону НДФЛ не облагаются (ст. 217 НК РФ).

Налоговая ставка для расчёта подоходного налога составляет 13% (практически для всех доходов выплачиваемых сотрудникам) или 30% (в случае выплат иностранным работникам). С 2015 года при выплате дивидендов применяется налоговая ставка 13%.

При расчёте подоходного налога величина налоговой базы может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов. Применять налоговые вычеты можно только для доходов, облагаемых по ставке 13% (за исключением дивидендов).

Порядок и сроки уплаты НДФЛ в 2019 году

Работодатели обязаны удерживать и перечислять НДФЛ один раз по итогам каждого месяца. Делать это необходимо не позднее следующего дня, после выплаты зарплаты (при окончательном расчёте дохода работника за месяц).

Согласно трудовому законодательству зарплата должна выплачиваться не реже чем один раз в полмесяца, то есть как минимум два раза в месяц (аванс + зарплата). С октября 2016 года изменились сроки выплаты заработной платы.

Если ранее работодатель мог выдавать ее в любой промежуток времени, но не реже 2 раз в месяц, то теперь заработная плата должна быть перечислена сотруднику не позднее 15 числа следующего месяца.

Несмотря на то, что аванс является частью зарплаты, непосредственно в день выплаты аванса НДФЛ удерживать не нужно.

С 2016 года НДФЛ с отпускных, пособий и больничных стало возможным перечислять не позднее последнего числа того месяца, в котором они были перечислены сотруднику (до этого подоходный налог нужно было перечислять в день их фактической выплаты).

В случае увольнения сотрудника НДФЛ необходимо удерживать и перечислять в тот же день, когда ему был выплачен расчёт в связи с его увольнением.

Если трудовые отношения были прекращены до истечения календарного месяца, датой фактического получения дохода считается последний день работы, за который работнику начислен доход.

Выплаты по договорам гражданско-правового характера не относятся к оплате труда и регламентируются не ТК РФ, а Гражданским кодексом.

В соответствии с этим, датой фактического получения дохода считается день выплаты дохода по договору ГПХ (в том числе и для выплаченных авансов).

Поэтому НДФЛ с авансов и выплат по договорам ГПХ, необходимо удерживать и перечислять в день их фактической выплаты.

Как оплатить НДФЛ

Удержанный с сотрудника НДФЛ работодатель должен перечислять в бюджет налогового органа, в котором он состоит на учёте. Узнать банковские реквизиты своего налогового органа можно при помощи этого сервиса.

Организации, имеющие обособленные подразделения, должны перечислять удержанный подоходный налог, как по месту нахождения главного офиса, так и по месту нахождения каждого из подразделений.

В 2019 году работодателям для перечисления НДФЛ необходимо применять такой же КБК, что и в 2018 году:

КБК 182 1 01 02010 01 1000 110.

Обратите внимание, уплата НДФЛ за счёт средств работодателя не допускается.

Учет и отчётность работодателей по НДФЛ

В слайдерах ниже перечислены виды отчетности, которую необходимо сдавать за работников по НДФЛ.

Работодатели обязаны вести внутренний учёт выплаченных доходов, предоставленных налоговых вычетов, а также исчисленных и удержанных сумм НДФЛ по каждому сотруднику. Делать это необходимо в регистрах налогового учета.

Законом форма налогового регистра не утверждена, поэтому организации и ИП должны самостоятельно разработать свою форму этого документа (cкачать образец).

Ежегодно, до 1 апреля, работодатели обязаны (на основании данных заполняемых в налоговых регистрах) по каждому своему сотруднику составить и передать в ИФНС справки по форме 2-НДФЛ. Cправки 2-НДФЛ за работников с доходов, которых не получилось удержать НДФЛ в 2019 году, необходимо подать до 2 марта 2020 года.

Ежеквартально работодатели должны сдавать расчет 6-НДФЛ. Крайний срок подачи – последнее число первого месяца следующего квартала.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/nalogi-za-rabotnikov/ndfl/

ЖурналЗаконов
Добавить комментарий