Калининград налог на прибыль

Калининград снижает налоговую нагрузку, чтобы заманить к себе ИТ-компании

Калининград налог на прибыль

04.12.2017, Пн, 19:49, Мск , Денис Воейков

Особая экономическая зона в Калининградской областипросуществует еще более 20 лет, предоставив ИТ-компаниям достаточно емкий пакетльгот и преференций.

Правительство Калининградской области добилось продления длясущественной части своей территории статуса особой экономической зоны (ОЭЗ).Он был присвоен ей в 2006 г. со срокомистечения в 2017 г. Теперь калининградская ОЭЗ просуществует до 2045 г., предлагаяпри этом ИТ-компаниям серьезный набор преференций.

В момент образования этой ОЭЗ в России еще не существовалопринятой сегодня классификации, подразумевающей деление зон по ряду внешнихпризнаков (технико-внедренческий, промышленно-производственный и пр. типы).Калининградская зона имеет особый статус, определенный отдельным федеральнымзаконом.

Как рассказал в разговоре с CNews вице-премьер правительстваКалининградской области Александр Шендерюк-Жидков,в момент создания калининградская ОЭЗ в большей степени ориентировалась напромышленные предприятия, поэтому для ее резидентов были предусмотренысоответствующие такому статусу льготы.

Вчастности, подразумевалось освобождение от налога на прибыль, налога наимущество в течение первых шести лет и снижение на 50% налога на прибыль иимущество в течение последующих шести лет, а также освобождение от уплатыпошлин и налога на добавленную стоимость для ввозимого на территориюКалининградской области оборудования.

Калининград решил поддержать местных ИТ-шников, предоставив им льготы

Теперь в зоне предпринята попытка сделать ставку на такназываемый человеческий капитал. В этом контексте ИТ представляются одной изсамых перспективных отраслей. Поэтому законодательные поправки предполагают,что с 1 января 2018 г. снижается минимальный порог инвестиций для резидентовОЭЗ в сфере ИТ — до 1 млн руб. в течение трех лет, вместо 160 млн руб. ранее, как длявсех обычных компаний.

Порог инвестиций в данном случае означает размер вложенных средств,который необходимо осуществить предприятию, чтобы получить льготы резидентаОЭЗ.

То есть речь идет о том количестве денег, которые инвестор долженпотратить, чтобы иметь возможность воспользоваться льготами: налогом наприбыль, налогом на имущество и льготой по социальным взносам.

Для ИТ-сферы,например, нужно вложить средства в серверы и компьютеры.

Новые законодательные поправки подразумевают, что длярезидентов калининградской ОЭЗ будет снижена ставка отчислений в фонды с 30% до 7,6%. «Пониженные тарифы устанавливаются для новыхрезидентов ОЭЗ, которые, во-первых, получат этот статус в период с 1 января 2018года до 31 декабря 2022 года, а во-вторых, будут создавать новые рабочие места»,— уточняет Шендерюк-Жидков.

«Речь идет о так называемых социальных взносах, — говориттоп-менеджер. — Раньше это называлось единым социальным налогом (ЕСН), это тесоцвзносы, которые платят предприятия назарплаты работников.

Работник платит со своей зарплаты 13% на доходы физлиц, аеще дополнительно предприятие платит 30% в фонд соцстраха и фонд медицинскогострахования дополнительно.

Теперь дополнительные платежи фондам снижаются до7,6%».

Чем еще Калининградпоможет ИТ-шникам

Поправки в федеральные законы — это не все, чем сейчасготова похвастаться Калининградская область. С наступлением 2018 г.

в регионепланируется запустить для приезжих ИТ-шников программу льготного субсидированияипотеки, а также предоставить серьезные преференции компаниям, которые захотятпостроить на территории края коммерческие ЦОДы.

В данном случае инвесторысмогут получить землю под дата-центр на льготных условиях и бесплатнопроизвести процедуру подключения к электрической сети.

По словам Шендерюк-Жидкова, в области сейчас активноразвивается система коворкинговых точек и крупных офисных центров дляИТ-компаний и компаний из смежных сфер (3D-дизайн и пр.). «ИТ попали в списокотраслей, работники которой в случае использования упрощенной системыналогообложения имеют льготу по оплате НДС — 100% (будет закреплено нарегиональном уровне)», — говорит он.

Уже на региональном уровне действует льготная процентнаяставка по микрозаймам для ИТ-шников на уровне 5% вместо 10% как для другихотраслей, — поясняет Шендерюк-Жидков. — Речь идет о кредитовании на суммы до 3млн.

в региональном фонде микрофинансирования. Средства в него выделяется изрегионального бюджета. Его работу в правительстве области курирует Министерствопо промышленной политике, развитию предпринимательства и торговли».

По мнению Максима Соханя, генерального директора «АМДтехнологии» — инжиниринговой компании — создателя ЦОДов, если правительству Калининградской области удастся, благодаря обещанным льготам, привлечь ИТ-компании, это, безусловно, вызовет необходимость строительства ЦОДов, как минимум, для сервисов, которые будут предоставляться ИТ-компаниями. При планировании коммерческого ЦОДа самое важное — просчитать будут ли загружены его мощности. Вопрос в том, насколько много их потребуется резидентам ОЭЗ.

Потребителями ЦОДов смогут стать и небольшие производственные компании-резиденты особой экономической зоны. Свой ЦОД им строить не всегда выгодно, а возможность арендовать вычислительные мощности неподалеку от основной площадки – весомый плюс, — говорит Максим Сохань.

  • Короткая ссылка
  • Распечатать

Источник: https://www.cnews.ru/news/top/2017-12-04_kaliningrad_v_chetyre_raza_snizil_nalogi_dlya_svoih

Таможенное оформление товаров Калининградской ОЭЗ, льготы и преференции

Калининград налог на прибыль

Таможенный представитель (таможенный брокер) ТП ЗЕЛЕНЫЙ КОРИДОР оказывает услуги по оформлению товаров ОЭЗ:

  • Подача и выпуск декларации на товар по процедуре ИМ78 (процедура свободной таможенной зоны) с освобождением от уплаты таможенных пошлин и иных платежей, в том числе НДС;
  • Смена таможенной процедуры ИМ4078 или «дотаможка» на Россию;
  • Оформление процедуры вывоза с территории Калининградской ОЭЗ на остальную территорию таможенного союза товаров, изготовленных из иностранных товаров, помещенных под процедуру свободной таможенной зоны (изготовленных из иностранных товаров, помещенных под процедуру СТЗ и товаров таможенного союза), процедуры 4078115, 4078116;
  • Подтверждение статуса товара;
  • Идентификация товара;
  • Отправка товара (таможенный транзит) с территории Калининградской области на остальную часть РФ (таможенного союза) и обратно;
  • Реэкспорт областного товара (процедура ЭК3178)
  • Вывоз товара за пределы таможенного союза (экспорт, ЭК10)

Калининградская область (далее КО) является полуанклавом (эксклавом РФ), т.е. полностью окружена другими государствами (Литва и Польша) и имеет выход в Балтийское море 

Такое геополитическое положение в большой степени определяет специфику экономики области.

Например, для доставки товара на остальную часть РФ и в обратном направлении по суше необходим транзит по территории Литвы и Белоруссии («Литвы и Латвии» или «Польши и Белоруссии»). Учитывая это, на всей территории Калининградской области с 1991 года до 31.12.

2045 года введен и действует особый правовой и налоговой режим: «Особая (свободная) экономическая зона «ЯНТАРЬ» (далее ОЭЗ), который предусматривает различные льготы и преференции.

Выделяют два вида получателей льгот и преференций  в рамках ОЭЗ:

 1.Любое юридическое лицо (то есть, кроме индивидуальных предпринимателей (ИП) и физических лиц), имеющее государственную регистрацию в КО (Калининградский ОГРН и КПП).

Самое распространенное применение: импорт товара в Калининградскую область и таможенное оформление по процедуре ИМ78 без уплаты таможенных пошлин и иных платежей, в том числе НДС (эти платежи являются условно начисленными, уплачиваются сборы за таможенное оформление).

Товар, оформленный по процедуре ИМ78 можно: — использовать и отчуждать в пределах КО; — применять при изготовлении товаров на территории КО; — реализовывать и отчуждать на остальную часть РФ (таможенного союза).

Для это необходимо сменить таможенную процедуру на ИМ40 (заявить процедуру ИМ4078 или «дотаможить» товар на РФ) и доплатить условно начисленные платежи;

— реализовывать в иностранное государство.

Для этого необходимо заявить процедуру реэкспорта (ЭК3178) или экспорта (ЭК10)

 2. Юридические лица со специальным статусом — Резидент ОЭЗ

  • юр. лицо создано в соответствии с законодательством Российской Федерации;
  • гос. регистрация юр. лица осуществлена в КО;
  • производство товаров осуществляется исключительно на территории области;
  • инвестиции осуществляются на территории области;
  • резидентами не могут быть юр. лица, применяющие спец. налоговые режимы;
  • резидентами не могут быть финансовые организации, в том числе кредитные и страховые организации и профессиональные участники рынка ценных бумаг. — Основные требования к инвестпроекту:
  • реализация на территории КО;
  • проект не может быть направлен на: 

— добыча нефти, природного газа, оказание услуг в этих областях; — производство этилового спирта, алкогольной продукции, производство табачных изделий и других подакцизных товаров  (за исключением легковых автомобилей и мотоциклов) в соответствии со списком, утвержденным  Постановлением Правительства Российской Федерации от 31 марта 2006 г. № 185; — оптовая и розничная торговля; — ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования; — финансовая деятельность;- производство и распределение электрической энергии;

— передача имущества в аренду, за исключением передачи имущества в аренду для осуществления  и обеспечения производства продукции обрабатывающих производств.

  • Объем капитальных вложений: 

— от 1 млн рублей — в области разработки компьютерных технологий и создания программного обеспечения, оказания консультационных услуг в указанной области и других сопутствующих услуг,  в области информационных технологий, научных исследований и разработок;- от 10 млн рублей — в области здравоохранения; — от 50 млн рублей — в области туристско-рекреационной деятельности, по созданию обрабатывающего производства, а также в области рыболовства, рыбоводства, сельского хозяйства;

— от 150 млн рублей – другие виды деятельности; 

Объем капитальных вложений должен быть осуществлен в срок, не превышающий трех лет со дня принятия решения о включении юридического лица в реестр.

Льготы и преференции, которые получает резидент ОЭЗ:

  1. Действие режима ОЭЗ распространяется на всю территорию области
  2. Резидентам предоставляются налоговые льготы сроком до 15 лет
  3. Упрощенный порядок оформления российских виз для граждан иностранных государств – представителей резидентов
  4. Субсидии на поддержку рынка труда
  5. Ряд гарантий резидентам (неизменность арендной платы за земельный участок, предоставленный резиденту в аренду, в течение всего срока действия договора аренды, гарантия не применения мер, увеличивающих налоговую нагрузку резидента)

Резиденты ОЭЗ  имеют налоговые преференции по налогу на прибыль и налогу на имущество — 0% в течение первых 6 лет реализации проекта, с 7 по 12 годы реализации проекта 10% налог на прибыль, 1,1% налог на имущество.

При этом первый шестилетний период льгот по налогу на прибыль начнет отсчет с момента получения первой прибыли по проекту.

В том случае, если прибыль не появится в течение первых трех налоговых периодов, то отсчет начнется с 4 года.

Для резидентов ОЭЗ в отношении земельных участков, используемых при реализации инвестиционного проекта, сроком на пять лет с месяца возникновения права собственности на него устанавливается земельный налог в размере 0%.

Организации, получившие статус резидента ОЭЗ в Калининградской области в период с 1 января 2018 года по 31 декабря 2022 года включительно, в течение 7 лет смогут применять пониженные тарифы страховых взносов при условии создания ими новых рабочих мест. Общий тариф страховых взносов для таких рабочих мест составит 7,6%. Предельный срок применения пониженных тарифов – 31 декабря 2025 года.

Пример работы Резидента ОЭЗ:

1) инвестиции в основной капитал (1,10,50,150 млн. рублей); 2) ввоз материалов и комплектующих (без пошлин и НДС); 3) производство продукции (уплата пошлин и НДС);

4) вывоз продукции (получение субсидий)

! Отдельная категория товаров:

— достаточно распространенная для Калининградской области ситуация, когда на товар, находящийся в КО отсутствуют документы, подтверждающие статус товара. Документами, подтверждающими статус товара являются:

  • декларация на товары (ДТ). ИМ78, ИМ40 и тд.
  • товаросопроводительные документы, по которым российский товар (товар таможенного союза) ранее ввезен на территорию КО с остальной части РФ (таможенного союза). Товарно-транспортная накладная (CMR), транзитная декларация (ТД), счет-фактура (счет-проформа), спецификация и тд.
  • документы, подтверждающие, что товар изготовлен (собран, получен и тп) на территории КО. Документы, выдаваемые Торгово-промышленной палатой Калининградской области (ТПП): — Заключение о статусе товаров, произведенных в свободных экономических зонах (форма ТТС). Товар, изготовленный (полученный) с использованием  иностранных товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны или таможенную процедуру свободного склада, признается товаром Таможенного союза; — Заключение о признании товара подвергнутым достаточной переработке; — Заключение о статусе товаров, произведенных в свободных экономических зонах (форма ИТ). Товар, изготовленный (полученный) с использованием иностранных товаров,  помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны или таможенную процедуру свободного склада, признается товаром, не являющимся товаром Таможенного союза 

Основные законы, регламентирующие деятельность ОЭЗ:

  1. Федеральный закон от 10.01.2006 N 16-ФЗ «Об Особой экономической зоне в Калининградской области..»
  2. Cоглашение по вопросам свободных (специальных, особых) экономических зон от 18 июня 2010 года

Таможенное оформление в Калининградской области

Источник: http://www.tpzk.ru/articles/view/kaliningradskaya-osobaya-ekonomicheskaya-zona-oez

Калининград рассчитывает привлечь инвесторов благодаря новым законам

Калининград налог на прибыль

КАЛИНИНГРАД, 10 августа. /ТАСС/. Поправки в закон об особой экономической зоне (ОЭЗ) Калининградской области, внесенные в Госдуму, открывают новый вектор экономического развития региона. По мнению генерального директора АО «Корпорация развития Калининградской области» Владимира Зарудного, после принятия поправок регион сможет предложить инвесторам условия, которых нет даже в Евросоюзе.

«С принятием законопроекта о налоговых льготах особой экономической зоны, а также о продлении срока действия ОЭЗ до 31 декабря 2095 года самый западный регион России сможет предложить инвесторам условия, которых нет даже в Евросоюзе.

Снижение фискальной нагрузки на бизнес — обязательные социальные платежи, согласно законопроекту, снижаются до 7,6% для вновь зарегистрированных резидентов, — позволит привлечь новых инвесторов, исключить «серые» зарплаты, будет стимулировать создание новых рабочих мест, привлекать специалистов из других регионов страны и из-за рубежа», — считает Зарудный.

Привлечь трудовые ресурсы и IT-компании

Основное преимущество, которое дают внесенные в Госдуму поправки, связано со снижением ставки страховых взносов. Это открывает новые возможности для компаний, работающих с информационными технологиями с высокой долей привлечения человеческого капитала, отметил врио заместителя председателя областного правительства Александр Шендерюк-Жидков.

«Новый закон, если он будет принят Государственной думой, делает акцент на человеческий капитал, ведь самая серьезная льгота, которая в нем предоставляется — это снижение взносов в фонд социального страхования», — сказал он, отметив, что благодаря этому предприятия с серьезным участием в себестоимости фонда оплаты труда могут обратить внимание на Калининградскую область, чтобы разместить в регионе свой бизнес.

По словам собеседника агентства, закон принесет пользу именно для IT-компаний, компаний, связанных с креативным сектором, медициной, кадровыми услугами.

Так, поправками в закон об ОЭЗ предусмотрено, в том числе, снижение порога необходимых инвестиций для новых резидентов в сфере информационных технологий (IT) и медицинских компаний до 1 млн и до 10 млн рублей соответственно. Также поправки предусматривают введение электронных виз для иностранных граждан, въезжающих в область.

«Все эти льготы говорят о том, что мы ждем в Калининградской области высокотехнологичные предприятия и будем создавать максимальные условия, чтобы они здесь развивались», — сказал он.

Выигрывает и бизнес, и население

Поправки в закон об ОЭЗ Калининградской области также предполагают продление ее действия до 2095 года. По мнению Шендерюка-Жидкова, это главная гарантия для бизнеса в сохранении режима благоприятствования.

«Продление действия закона до 2095 года — это главный посыл инвесторам, что зона не закончится вот сейчас, на днях, через несколько лет (в 2031 году).

Она будет существовать до 2095 года, и особый характер, особый статус Калининградской области как экономически привлекательного региона в данном случае федеральными властями акцентируется», — отметил он.

Поправки в закон об ОЭЗ выгодны и бизнесу, и населению, считает председатель комитета по экономической политике и развитию инфраструктуры Калининградской областной думы Александр Никулин.

В частности, по его мнению, всем выгодна норма, разрешающая торговым сетям в регионе комиссионную торговлю, которая позволяет принимать товар на комиссию и выплачивать налог не с оборота, а с комиссионного вознаграждения.

На территории страны сейчас такая возможность исключена, но поправки в закон об ОЭЗ делают исключение для Калининграда, отметил Никулин.

«В Калининградской области особая ситуация, у нас очень много импортного товара, который завезен по режиму особой экономической зоны, по нему не уплачен НДС и не уплачена пошлина.

В этой ситуации торговая сеть, не имея возможности осуществлять комиссионную торговлю, вынуждена платить все налоги с оборота, что уже в этом году привело к росту цен до 23%», — отметил собеседник.

Разрешение комиссионной торговли калининградским сетям стимулирует снижение цен в магазинах уже в 2017 году, после вступления поправок в закон, уточнил он. Никулин отметил, что эта мера также положительно скажется на сотрудничестве торговли с местными сельхозпроизводителями.

Важной для региона является и отмена утилизационного сбора на сельскохозяйственную и строительную технику, которая будет ввозиться и растаможиваться в области по режиму ОЭЗ. «У нас очень много иностранной сельскохозяйственной техники, она требует обслуживания, обновления, и для нас отмена утилизационного сбора очень важная вещь», — сказал Никулин.

Кроме того, стимулом для привлечения в регион бизнеса станет освобождение новых резидентов от налога на прибыль на шесть лет с четвертого года его работы в регионе, либо с момента получения прибыли. «Таким образом, до 10 лет (для инвестора — прим.

ТАСС) может быть продлен льготный режим по налогу на прибыль — это тоже очень интересно и хорошо для бизнеса», — отметил он.

Бизнесу нужно больше льгот

Поправки в закон об ОЭЗ поддерживают сами бизнесмены — резиденты особой зоны. Однако, как отмечают эксперты, предусмотренных мер не вполне достаточно: бизнесу хотелось бы больших льгот.

«В целом, хороший закон, нам он очень нравится. На мой взгляд, конечно, приток (инвесторов — прим. ТАСС) будет», — сказал ТАСС вице-президент ООО «ДСВ Транспорт», являющегося резидентом калининградской ОЭЗ, Леонид Степанюк. Однако он отметил, что во время обсуждения возможных поправок бизнес предлагал более широкий спектр льгот, например, в части снижения страховых взносов.

«Мы просили, чтобы и нас, старых резидентов, тех, кто сделал инвестиции не 150 млн, не 50 млн, не 10 млн, не 1 млн, а 500 млн, миллиард рублей, как наша и подобные компании, — чтобы освободили (от взносов — прим. ТАСС) хотя бы на три года с момента вступления закона», — отметил он.

Сейчас проект поправок в закон предусматривает снижение страхового взноса с 30% до 7,6% только для новых резидентов.

С позицией бизнеса согласен уполномоченный по защите прав предпринимателей в Калининградской области Георгий Дыханов. «Справедливым было бы снижение налогов для всех.

Когда это делается выборочно, то возникают вопросы у предпринимателей: почему кто-то с одними льготами, кто-то с другими, а третьи — вовсе без налоговых льгот.

А неравные льготы — это дополнительные административные барьеры, это, что особо тревожно, слабое место, которое способно породить коррупцию», — отметил он, оценивая поправки к закону об ОЭЗ.

Как уточнил ТАСС депутат Госдумы, член комитета по федеративному устройству и вопросам местного самоуправления Александр Пятикоп, в процессе рассмотрения законопроекта депутаты обещают прислушаться к мнению бизнеса.

«Ко второму чтению должны быть внесены существенные изменения с учетом мнения калининградского бизнеса. Пока что очередь из инвесторов, желающих зайти в регион, не стоит.

Теперь наша задача — отстаивать законодательное поле, которое создаст условия для более динамичного социально-экономического развития Калининградской области», — сказал депутат.

Поправки в закон

Правительство РФ 9 августа внесло в Госдуму законопроект, устанавливающий льготы по налогу на прибыль и страховым взносам для резидентов особой экономической зоны (ОЭЗ) в Калининградской области.

Согласно документу, для организаций, получивших статус резидентов ОЭЗ, ставка по налогу на прибыль устанавливается в размере 0% и применяется в течение шести налоговых периодов (начиная с периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль).

В течение следующих шести налоговых периодов ставка налога на прибыль организаций устанавливается в размере 10%.

Кроме того, законопроектом устанавливаются пониженные тарифы страховых взносов для организаций, получивших статус резидента ОЭЗ, при условии создания ими новых рабочих мест.

Общий тариф страховых взносов составит 7,6%, в том числе 6% — в Пенсионный фонд России (ПФР), 1,5% — в Фонд социального страхования (ФСС) и 0,1 % — в Фонд медицинского страхования (ФОМС).

Пониженные тарифы могут использоваться плательщиками, включенными в единый реестр резидентов ОЭЗ в период с 1 января 2018 года по 31 декабря 2022 года включительно. Предельный срок применения пониженных тарифов — 31 декабря 2025 года.

Минимальный размер инвестиций для резидентов калининградской ОЭЗ, работающих в области здравоохранения, будет установлен на уровне не менее 10 млн рублей, а в сферах информационных технологий, научных исследований и разработок — не менее 1 млн рублей (для других направлений деятельности этот порог составляет 50 млн рублей).

Кроме того, поправками в отдельные законодательные акты РФ по вопросам социально-экономического развития Калининградской области предлагается установить упрощенный въезд на территорию региона иностранцев (ранее сообщалось о возможности введения электронных виз).

Федеральный закон «Об особой экономической зоне в Калининградской области» действует с 1 апреля 2006 года. Ранее сообщалось, что 2016 год стал рекордным по числу новых резидентов ОЭЗ: зарегистрировано 26 новых юридических лиц (общее их число достигло 130), объем заявленных инвестиций превысил 100 млрд рублей.

Источник: https://tass.ru/ekonomika/4474221

Освобождение от налогов, страховые взносы 7% и специальные условия на бухгалтерию — как получить?

Калининград налог на прибыль

Такие бонусы станут доступны тем, кто зарегистрирует ИП или компанию в Калининграде.

А что там?

В Калининградской области есть особая экономическая зона со всеми вытекающими бонусами: льготы на налоги, пониженные страховые взносы, выгодный ввоз и вывоз продукции.

А ещё там есть Налоговые каникулы и Фонд поддержки предпринимателей. Мы объединились с Фондом и предлагаем предпринимателям в регионе выгодные условия на бухгалтерское и юридическое обслуживание.

Представляете, как повезло предпринимателям из Калининграда? Рассказываем обо всём по порядку.

Льготы для резидентов Особой экономической зоны

Особая экономическая зона — ограниченная территория внутри государства с особенными привилегиями для предпринимателей. Это могут быть льготные налоговые или таможенные условия. В Калининграде как раз такая зона, она пока малоизвестна. Зато льготы сопоставимы с теми, что даёт Сколково, а стать резидентом гораздо проще.

Льготы дают почти всем сферам бизнеса, отличаются некоторые условия и инвестиционный порог — сумма инвестиций в бизнес, которые вам нужно подтвердить. Рассмотрим на примере IT-бизнеса.

Какие льготы получают резиденты из IT-бизнеса:

• уплата страховых взносов по ставке 7,6% вместо 30,2%;

• не нужно платить налог на прибыль и имущество в течение 6 лет с момента получения первой прибыли, следующие 6 лет — половина ставки от налогов;

• ввоз материалов и комплектующих без пошлин, налогов и квот;

• вывоз продукции и возвращение пошлины в виде субсидий;

• с 1 июля 2019 года можно будет получить электронные визы для иностранных партнёров на 8 дней, без уплаты консульского сбора.

Условия для IT-бизнеса

• Регистрация юрлица и дальнейшее производство товаров должно быть на территории Калининградской области и соответствовать законодательству РФ.

• Компания должна работать на общей системе налогообложения и заниматься IT: разработка компьютерных технологий и программного обеспечения, оказание консультационных услуг в указанной области и других сопутствующих услуг, в области информационных технологий, научных исследований и разработок.

• В течение трёх лет нужно вложить 1 миллион рублей в основные средства. Вы можете, например, указать в инвестиционной декларации, что до 2020 года покупаете серверы на 1 миллион рублей — этого будет достаточно.

Как стать резидентом

Для получения статуса нужно подать несколько документов:

• заявление;

• нотариально заверенные копии учредительных документов;

• инвестиционная декларация;

• согласие на обработку персональных данных.

Подать документы нужно по адресу: город Калининград, улица Дмитрия Донского 1, кабинет приёмной Министерства № 401. Предварительно закажите пропуск, позвонив по телефону 8 (4012) 599-337 или написав на электронку oez@gov39.ru.

В среднем, получение свидетельства резидента занимает до 45 дней с момента подачи заявления. Все этапы можно посмотреть здесь.

Подробности об Особой экономической зоне в Калининграде и условия для других бизнесов смотрите в презентации, читайте на сайте администрации или в официальном законе.

Налоговые каникулы

2018 — последний год, когда в Калининградской области действуют Налоговые каникулы для начинающих предпринимателей на упрощёнке или патенте.

Чтобы получить льготы, нужно:

  1. Впервые зарегистрировать ИП в Калининградской области после 1 января 2016 года.

  2. Не меньше 70% доходов получать от вида деятельности, который соответствует официально зарегистрированному ОКВЭДу из списка ниже. Желательно, чтобы этот ОКВЭД был основным.

Для патента это — любая деятельность из тех, что указаны на сайте министерства финансов России.

Для УСН — это:

  • сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство;
  • обрабатывающее производство;
  • реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, спортивных сооружений;
  • техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;
  • производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, издание звукозаписей и нот;
  • разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги;
  • деятельность в области информационных технологий;
  • научные исследования и разработки;
  • исследование конъюнктуры рынка и изучение общественного мнения;
  • деятельность профессиональная, научная и техническая прочая, за исключением подкласса «Деятельность профессиональная, научная и техническая прочая, не включенная в другие группировки»;
  • предоставление экскурсионных туристических услуг;
  • образование;
  • деятельность в области здравоохранения и социальных услуг;
  • творческая деятельность в области искусства и организации развлечений;
  • деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры;
  • деятельность в области спорта, отдыха и развлечений;
  • ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения;
  • предоставление прочих персональных услуг.

Как воспользоваться Налоговыми каникулами?

Просто не платите налог УСН или Патент. Сообщать об этом в налоговую не нужно. В декларации по упрощёнке указывайте ставку налога 0% и все доходы и расходы, которые получили. А с патентом всё ещё проще — не нужно платить и не нужно отчитываться.

Налоговые каникулы не освобождают только от уплаты страховых взносов для ИП по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию. За 2018 год это — фиксированная сумма 32 385 ₽ + 1% с дохода выше 300 000 ₽.

Специальные условия на бухгалтерию и юридическое сопровождение

Мы объединились с Фондом поддержки предпринимателей, чтобы предложить специальные условия на бухгалтерию и юридическую поддержку. Государство субсидирует, а мы помогаем с регистрацией бизнеса, решаем юридические задачи, ведём бухгалтерию и сотрудников.

Специальные условия могут получить все, кто собирается регистрировать или уже зарегистрировал бизнес в Калининградской области:

  1. В первые 6 месяцев обслуживания 90% от счёта возьмёт на себя Фонд поддержки предпринимателей, вам останется оплатить только 10%. Сервис для вас будет стоить:
  1. Даже если ещё нет бухгалтера или не хотите менять текущее решение, но есть вопросы — бесплатно проконсультируем по вопросам бизнеса.

Чтобы узнать больше о сервисе и получить ответы на вопросы по бизнесу в Калининграде, оставьте заявку на этом сайте.

Какие ещё плюсы бизнеса в Калининграде?

• сильное и активное сообщество IT-компаний, особенно GameDev;

• аренда земли без конкурса под DATA-центр;

• через 2 года в университете БФУ им. Канта открывается факультет Computer Science;

• в Калининградской области электроэнергия стоит в среднем на 20% ниже, чем в других регионах;

• к 2020 году — оптоволокно на 6 терабит/с;

• недорогая аренда недвижимости и льготная ипотека для переезжающих;

• прямые рейсы из Калининграда и аэропортов поблизости по всей Европе;

• льготные авиабилеты до Москвы, Санкт-Петербурга, Екатеринбурга, Казани и Сочи.

А ещё Балтийское море в 20 минутах от Калининграда, развитый туризм, комфортная погода и природа, отмеченная ЮНЕСКО 🙂

Фонд поддержки предпринимателей и мы готовы помогать по вопросам бизнеса в Калининграде и поддерживать на всех этапах при получении статуса резидента, включая регистрацию компании. Чтобы узнать подробности и детально обсудить возможности, оставьте заявку на нашем сайте или лично звоните в Фонд — +7 4012 994 588.

Подсказал — Фонд поддержки предпринимателей в Калининградской области.

Рассказала всем — Марина Шиляева, маркетолог в Кнопке.

мы анонсируем в Телеграме. Ещё там найдёте новости, советы и лайфхаки для предпринимателей. Присоединяйтесь 🙂

Источник: https://knopka.com/blog/194/

Налог на прибыль в 2019 году: ставка для юридических лиц, таблица

Калининград налог на прибыль

Ставка налога на прибыль для организаций зависит от характера полученного дохода. Она может составлять 9%, 10%, 13%, 15%, 20% или 30%. В статье – полный справочник ставок для юридических лиц, примеры расчета налога, образец платежки, бланки налоговой декларации и полезные ссылки.

Налоговая ставка установлена законом в зависимости от характера полученного дохода. В большинстве случаев применяют стандартный вариант — 20%. Из этой суммы часть перечисляют в федеральный, а часть в региональный бюджет. Без проблем рассчитываться по «прибыльному» налогу помогут следующие материалы, доступные для скачивания:

Программа «БухСофт» самостоятельно рассчитывает налог на прибыль и формирует декларацию в автоматическом режиме. После подготовки отчет тестируется всеми проверочными программами ФНС. Вы можете протестировать любой отчет сформированный как в БухСофт, так и в любой другой бухгалтерской программе. Попробуйте бесплатно:

Протестировать декларацию

Ставки налога на прибыль в 2019 году: таблица

Для юридических лиц основная ставка налога на прибыль – 20 процентов. Из 20% налога с прибыли в 2019 году:

  • по ставке 3% налог идет в федеральный бюджет;
  • по ставке 17% налог зачисляют в региональный бюджет. 

Налоговый кодекс предусматривает, что отдельные регионы России вправе снизить региональную ставку (17%). Однако, оне не может быть меньше 12,5%.

Из этого правила есть ряд исключений. Отдельные фирмы налог с прибыли платят по специальным ставкам. Все «прибыльные» ставки, действующие в России – общие и специальные – представлены в таблице 1.

Таблица 1. Действующие ставки налога на прибыль в 2019 году

№ п/п

Вид облагаемого дохода

Налоговая ставка

Федеральная часть налога

Региональная часть налога

1.

Любые доходы, кроме указанных ниже:

3 %

17 %

2.

%-ты по государственным облигациям, эмитированным до 20.01.97г. включительно

0 %

0 %

3.

%-ты по валютным облигациям 1999г., которые новируют государственные валютные облигации серии III

0 %

0 %

4.

%-ты по муниципальным бумагам, которые выпущены до 1-го января 2007г. на срок три года и более

9 %

0 %

5.

%-ты по ипотечным облигациям, которые выпущены до 1-го января 2007г.

9 %

0 %

6.

%-ты по государственным ЦБ стран-участниц  Союзного государства, кроме процентов по государственным ЦБ, эмитированным за пределами РФ

15 %

0 %

7.

%-ты по ипотечным облигациям, которые выпущены после 1-го января 2007г.

15 %

0 %

8.

Дивиденды от юрлиц, если доля участия в них – не менее 50-ти % в течение не менее чем 365 дней.

0 %

0 %

9.

Прочие дивиденды и поступления по акциям, удостоверенным депозитарными расписками

13 %

0 %

10.

Доходы по другим долговым обязательствам фирм из РФ

20 %

0 %

11.

Доходы от эксплуатации прав на интеллектуальную собственность

12.

Доходы от продажи недвижимости, расположенной в России

13.

Доходы от передачи в аренду имущества для эксплуатации в России

14.

Полученные лизинговые платежи

15.

Пени и штрафы за неисполнение договоров

16.

Прибыль сельхозтоваропроизводителей

0 %

0 %

17.

Прибыль юридических лиц, участвующих в проекте «Сколково», после утраты права не платить налог

0 %

0 %

18.

Прибыль образовательных организаций от профильной деятельности

0 %

0 %

19.

Прибыль медицинских организаций от профильной деятельности

0 %

0 %

20.

Прибыль социально ориентированных организаций от  обслуживания граждан

0 %

0 %

21.

Прибыль участников региональных инвестпроектов

0 %

10 %

22.

Прибыль КИК

20 %

0 %

23.

Прибыль участников СЭЗ

0 %

13,5 % или менее

24.

Прибыль резидентов территории ОСЭР и свободного порта Владивосток

0 %

5 % или менее в течение 5 лет с даты получения прибыли,

10 % или менее в течение следующих 5 лет

25.

Прибыль участников ОЭЗ в Магаданской области

0 %

13,5 % или менее

26.

Прибыль от продажи акций и долей российских фирм, если эти акции или доли приобретены  не ранее 1-го января 2011г. и принадлежат юрлицу более 5-ти лет

0 %

0 %

27.

Прибыль от выбытия акций, облигаций, паев и иных ЦБ высокотехнологичного экономического сектора, выпущенных российскими юрлицами

0 %

0 %

28.

Прибыль от выполнения инвестпроекта в ОЭЗ в Калининградской области

0 % в течение 6 лет с даты получения прибыли

0 % в течение 6 лет с даты получения прибыли

1,5 % в течение следующих 6 лет

8,5 % в течение следующих 6 лет

29.

Прибыль от рекреационно-туристической деятельности в Дальневосточном федеральном округе

0 %

0 %

30.

Прибыль от работы в технико-внедренческих ОЭЗ, если ведется раздельный учет расходов и доходов

3 %

13,5 % или менее

31.

Прибыль резидентов ОЭЗ (кроме рекреационно-туристических и технико-внедренческих)

2 %

13,5 % или менее

Налог с доходов медицинских организаций

Такие юридические лица вправе платить налог на прибыль по нулевой ставке. Однако, доходы от медицинской деятельности должны составлять не меньше 90%. Отметим, что санаторно-курортное лечение под льготное налогообложения не попадает. Поэтому доходы по этому виду деятельности должны учитываться отдельно.

Если медицинское учреждение утратило право на льготу воспользоваться им повторно она сможет не раньше чем через 5 лет. Это правило не применяют, если:

  • организация заявило льготу но фактически ей не пользовалась;
  • организация заявила льготу, но впоследствии перешла на УСН и вернулась на общий режим.

Учреждения соцобслуживания

Вправе применять льготную нулевую ставку юридические лица занятые соцобслуживанием физических лиц. Это правило действует только до 31 декабря 2019 года. После этой даты подобные компании право на льготу утратят. В 2019 году ставку 0 процентов можно использовать, если:

  1. Компания числится в региональном реестре организаций — поставщиков соцуслуг;
  2. Доходы по основной деятельности (предоставление социальных услуг) не меньше 90 % от общей суммы доходов;
  3. Штатная численность работников компании не менее 15 человек;
  4. Компания не совершает операций с ценными бумагами.

В конце каждого налогового периода по налогу на прибыль (календарного года) подобные организации обязаны сдать в налоговую инспекцию сведения, которые подтверждают правомерность использования льготной ставки. Их подают по форме, которая есть в приказе ФНС России от 23.10.2015 № ММВ-7-3/467.

Ставка по образовательной деятельности

Источник: https://www.buhsoft.ru/article/948-stavki-naloga-na-pribyl-dlya-yuridicheskih-lits-v-2019-godu

ЖурналЗаконов
Добавить комментарий