Молдова подоходный налог 2018

Доходные отчёты

Молдова подоходный налог 2018

Ольга Голбан – про условия сдачи декларации о подоходном налоге

Март и апрель – самые горячие месяцы для налоговых органов. Как правило, это время, когда юридические и физические лица должны отчитаться о полученных за минувший год доходах и при необходимости заплатить в госбюджет недостающие налоги.

Кто обязан представить декларацию о подоходном налоге, какие налоговые ставки и суммы личных освобождений предусмотрены законодательством для физических лиц, каковы сроки сдачи этого вида отчётов – ответы на эти и другие вопросы читателям даёт начальник Главного управления по налогам и сборам Государственной налоговой инспекции Ольга Голбан.

Заработал – заплати

– Кто обязан подавать декларацию о подоходном налоге?

– Налоговое законодательство предоставляет право всем гражданам подавать декларацию о доходах, но вместе с тем для ряда налогоплательщиков предусмотрены и обязательства.

В обязательном порядке подавать декларацию о доходах должны налогоплательщики, получающие заработную плату на двух или более рабочих местах; граждане, у которых, кроме зарплаты, был ещё какой-то доход, в течение года облагавшийся налогом у источника выплаты – экономических агентов; а также лица, получавшие доходы, не являющиеся зарплатой и превышающие сумму в 31 140 леев.

– Все доходы нуждаются в декларации или же есть и такие, о которых в этом виде отчёта не нужно заявлять?

– Не нужно декларировать такие доходы, из которых удерживаются налоги источниками выплаты: это дивиденды, роялти, доходы от азартных игр и от рекламных кампаний.

Уложиться в срок

– Многие годы крайний срок представления деклараций о подоходном налоге был предусмотрен до конца марта. На какую дату должны ориентироваться налогоплательщики – физические и юридические лица – в текущем году?

– Государственная налоговая инспекция уделяет повышенное внимание налогоплательщикам – физическим лицам.

Для них – граждан РМ и иностранных граждан или апатридов, получивших статус резидента Молдовы (находящихся на территории РМ более 183 дней), срок представления декларации о подоходном налоге и уплата дополнительных обязательств, связанных с полученным доходом за 2017 год, установлен до 30 апреля.

В 2018 году на 30 апреля выпадает выходной, а на 1 мая – праздничный день. В таких случаях Налоговый кодекс предусматривает, что крайний срок подачи деклараций переносится на ближайший рабочий день, в 2018 году – это 2 мая.

А юридические и физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, а также физические лица, развивающие профессиональную или частную деятельность, согласно действующему законодательству, должны представить декларацию о доходах за 2017 год до 25 марта.

Так как в текущем году 25 марта приходится на выходной (воскресенье), – крайний срок представления декларации переносится на ближайший рабочий день.

Таким образом, для вышеперечисленных категорий налогоплательщиков последний день представления декларации о доходах – 26 марта.

Обращаем внимание, что для некоторых категорий налогоплательщиков, как, например, для некоммерческих организаций, физических лиц, осуществляющих профессиональную деятельность в области правосудия, а также занимающихся частной практикой, Министерство финансов утвердило отдельные отчёты по подоходному налогу за 2017 год.

Ставки сделаны!

– Какие ставки налогообложения для физических лиц предусмотрены законодательством, и каков размер личного освобождения для трудоустроенных граждан?

– Для доходов, полученных в 2017 году, предусмотрены следующие ставки налогообложения: 7% – при денежных поступлениях в размере до 31 140 леев и 18% – в случае доходов, превышающих эту сумму. Каждый налогоплательщик (физическое лицо-резидент) имеет право на личное освобождение в размере 10 620 леев в год.

Налоговый кодекс предусматривает и повышенную сумму личного освобождения в размере 15 840 леев.

Это освобождение предоставляется для: граждан, заболевших и перенёсших лучевую болезнь, вызванную последствиями аварии на Чернобыльской АЭС; лиц с ограниченными возможностями, пострадавших в результате катастрофы на ЧАЭС; родителей или супруги (супруга) погибшего или пропавшего без вести участника или получившего инвалидность в ходе боевых действий по защите территориальной целостности и независимости Республики Молдова, а также боевых действий в Республике Афганистан; лиц с ограниченными возможностями вследствие войны, врождённого заболевания или заболевания с детства, людей с тяжёлыми и выраженными формами ограниченных возможностей; пенсионеров – жертв политических репрессий.

В тех случаях, когда налогоплательщик состоит в браке и не пользуется личным освобождением, он вправе его предоставить второй половине.

В Налоговом кодексе зафиксирован ещё один вид освобождения – для людей, находящихся на иждивении. Он установлен в размере 2340 леев.

Проценты для НПО

– С 2017 года Налоговый кодекс Молдовы предусматривает для физических лиц новый механизм процентного отчисления. В каких случаях возникает право на эти отчисления? И где можно ознакомиться со списком организаций, включённых в число тех, кому можно перечислить эти 2%?

– Налогоплательщик – физическое лицо, которое вправе отчислять процентную долю в размере до 2% от суммы подоходного налога, перечисляемого ежегодно в бюджет, некоммерческим общественным организациям, частным фондам и учреждениям, религиозным культам и их составным частям.

Чтобы получить право на отчисление двухпроцентной ставки, у трудоустроенного гражданина на 1 января 2018 года не должно быть задолженностей перед государственным бюджетом за предыдущие периоды; необходимо сдать декларацию о подоходном налоге в установленный срок (до 30 апреля, а в текущем году – до 2 мая); оплатить задекларированный подоходный налог, из которого предстоит произвести эти двухпроцентные отчисления; получатель отчислений должен входить в перечень НПО, имеющих право на эти денежные средства. Со списком некоммерческих организаций, которые могут пользоваться этой 2-процентной долей подоходного налога, перечисляемого ежегодно в бюджет, можно ознакомиться на официальном сайте Министерства юстиции. В 2018 году в этот список было включено 594 организации.

При заполнении декларации о подоходном налоге особое внимание налогоплательщики должны уделить шестому разделу, где речь идёт о процентном отчислении. Там в соответствующей графе следует указать правильный фискальный код организации, на счёт которой налогоплательщик хочет перечислить эти 2%.

По продлённому графику

– Как зачастую бывает, наши граждане в самый последний момент вспоминают о том, что нужно сдать отчёты, декларации. Чтобы все желающие успели отчитаться за полученные доходы, предусмотрела ли налоговая служба изменения в графике работы?

– Для удобства налогоплательщиков, а также чтобы облегчить процесс подачи деклараций, налоговая инспекция на март и апрель вводит продлённый график работы.

Так, для подачи деклараций о подоходном налоге юридическими лицами график работы налоговой службы Молдовы 23 и 26 марта 2018 года продлевается на два часа, а 24 и 25 марта объявляются рабочими днями с 8 до 15 часов. Дополнительные рабочие дни предусмотрены и в связи с приёмом деклараций о подоходном налоге от физических лиц.

Налоговая инспекция будет работать в субботу и воскресенье,
24 и 25 марта; в субботу, 28 апреля, и в понедельник, 30 апреля, – с 8:00 до 15:00, а график работы в пятницу, 27 апреля, и во вторник, 2 мая, продлевается на два часа.

ЦИФРЫ

Налоговый Кодекс РМ предусматривает штрафы: 1 тыс. леев за каждый несданный отчёт или содержащий не соответствующую подлинным данным информацию; 200 леев за каждый представленный с опозданием налоговый отчёт; в размере 30% от суммы, на которую был уменьшен налог, пошлина, и представлены в налоговую инспекцию отчёты с искажённой информацией или данными.

ЛЫКО В СТРОКУ

Не выходя из дома

С 2018 года физические лица, представляющие декларацию о подоходном налоге на бумаге, могут оплатить разницу в налогах с помощью правительственной услуги MPay по своему идентификационному коду (IDNP).

Чтобы воспользоваться MPay, налогоплательщику не нужно иметь электронную подпись и быть подключённым к электронным налоговым услугам. В ближайшее время на сайте www.sfs.

md будет размещён видеоролик, разъясняющий, как сдавать отчёт через услугу «Электронная декларация» и платить подоходный налог для физических лиц посредством услуги MPay.

СПРАВКА

За ответом по любому непонятному вопросу как физические, так и юридические лица могут обращаться в Единый центр звонков Государственной налоговой службы по номеру 0 8000 15 25.

Подготовила Любовь Чегаровская

Источник: http://aif.md/dohodnye-otchjoty/

Главные изменения в налоговой и таможенной политике в 2018 году

Молдова подоходный налог 2018

Проект налоговой и таможенной политики на 2018 г. выходит на финишную прямую. На этой неделе к изучению пакета законодательных изменений и дополнений, включенных в проект, приступили парламентские комиссии.

Законопроект направлен на обеспечение стабильных и достаточных поступлений в бюджет, необходимых для финансирования публичных расходов; обеспечение ясных, справедливых и стимулирующих условий для развития предпринимательской и инвестиционной среды; создание социально ориентированного государства; справедливое распределение доходов и социальной ответственности; улучшение и упрощение национальных механизмов налогообложения. В нем содержится ряд законодательных поправок, вытекающих из целей налоговой и таможенной политик, налогового и таможенного администрирования, Концепции изменения Налогового и Таможенного кодексов, Национальной стратегии «Молдова-2020», а также обязательств по Соглашению об ассоциации РМ-ЕС.

Кроме того, проект направлен и на приведение политики и национального законодательства в налоговой и таможенной областях к европейским нормам в области косвенного налогообложения, а именно, в применении НДС и акцизов.

Представим некоторые изменения налоговой и таможенной политик, включенные в законопроект на 2018 г.

Вырастет размер освобождения от уплаты подоходного налога. Предельные суммы для расчета ставки подоходного налога, а также размер личных и дополнительных освобождений увеличатся в 2018 г. в соответствии с прогнозируемым уровнем инфляции — на 6%.

В 2018 г. сумма налогооблагаемого дохода, с которого удерживается подоходный налог в размере 7%, вырастет с 31140 до 33000 леев, а по ставке 18% будут облагаться доходы, превышающие 33000 леев. Размер личного освобождения от подоходного налога в 2018 г.

, а также освобождения на супруга (супруги) и освобождения на иждивенцев-инвалидов вырастет с 10620 до 11280 леев; освобождение на каждого иждивенца увеличится с 2340 до 2520 леев; размер повышенного освобождения – с 15840 до 16800 леев.

Данная мера обойдется бюджету в 111,2 млн леев.

Уточняются сроки сдачи деклараций о подоходном налоге.

Согласно законопроекту, физические лица (граждане РМ, иностранные граждане и лица без гражданства, включая членов товариществ и акционеров инвестиционных фондов) должны будут подать в Государственную Налоговую Службу декларацию о подоходном налоге до 30 апреля 2018 г. за 2017 налоговый год.

Юридические лица, организационные формы резидентов со статусом физического лица согласно законодательству, постоянные представительства нерезидентов в Молдове должны подать декларации не позднее 25-го числа третьего месяца по окончании отчетного налогового периода.

В перечень источников дохода, которые не облагаются налогом, помимо существующих категорий, будут включены выигрыши, полученные в рекламных кампаниях, но только часть каждого выигрыша, которая не превышает сумму личного освобождения.

Остальная сумма подлежит окончательному удержанию и плательщики выигрышей должны перечислить в бюджет налог в размере 18% от суммы выигрыша.

Также не будет облагаться налогом выданная профсоюзами материальная помощь, но только в размере одной среднемесячной зарплаты по экономике, прогнозируемой и ежегодно утверждаемой Правительством на каждого работника на год (за исключением помощи, предоставляемой в случае гибели и/или болезни работника или его родственников и свойственников первой степени).

Повысится с 3% до 5% ставка т.н. крестьянского налога.

Он удерживается из выплат, осуществленных в пользу физического лица, за исключением индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств, по доходам, полученным ими от поставки продукции растениеводства и садоводства в натуральном виде, включая плоды грецкого ореха и производную продукцию, и продукции животноводства в натуральном виде, живом и убойном весе, за исключением натурального молока. При этом Государственная налоговая служба сможет проводить налоговый контроль физлиц, которые не осуществляют предпринимательскую деятельность, но получили доход более 300 тыс. леев в течение одного налогового года от поставки сельхозпродукции экономическим агентам. Эта мера направлена на обеспечение налоговой справедливости по отношению к лицам, которые получают иные доходы, нежели зарплата, путем уравнивания ставок стандартных налогов для физлиц-граждан. Эти изменения позволят обеспечить бюджет дополнительными 50 млн леев.

Новые требования по беспошлинному импорту физическими лицами товаров, не предназначенных для коммерческих целей.

Как и ранее, в случае импорта товаров для личного потребления, в пределах установленной стоимости и лимитов, физлица не уплачивают акцизы и прочие налоги. Но лимит с 2018 г.

будет разный: 300 евро – для товаров, ввозимых пассажирами, которые используют наземный транспорт, 430 евро – для товаров, ввозимых пассажирами, которые используют воздушный или морской транспорт.

Вводится новая методология расчета износа в налоговых целях.

В частности, вводится линейный метод, который имеет ряд преимуществ – упрощение способов расчета, как для экономического агента, так и для контролирующих органов; снижение времени и количества персонала для расчета и учета износа в налоговых целях; исключение риска допущения некоторых ошибок при расчетах; обеспечение взвешенности и предсказуемости оценки расходов, разрешенных для занижения в налоговых целях. Слово «износ» по всему тексту документа будет заменено на «амортизация».

Акцизы будут установлены на 3-летний срок. Запланировано увеличение акцизов на нефтепродукты, сигареты и алкоголь в соответствии с прогнозируемым уровнем инфляции. В целом акцизная политика направлена на упрощение сбора акцизов, улучшение их администрирования, недискриминационное применение акцизов.

Акцизы на нефтепродукты в 2018 г. вырастут более чем на 8%. В частности, ставка акциза на бензин вырастет с 4560 до 4961 лея за тонну, на дизтопливо – с 1926 до 2092 леев за тонну, на сжиженный газ — с 2875 до 3124 леев за тонну. Размер акциза на мазут сохранится на уровне 409 леев за тонну.

Увеличатся акцизы на сигареты с фильтром и без фильтра. Акциз на сигареты с фильтром в 2018 г. будет установлен на уровне 410 леев + 12% от общей стоимости за 1 тыс. штук, но не менее 540 леев (в 2017 году — 360 леев + 12% за 1 тыс. штук, но не менее 480 леев). В 2019 г. акцизы на сигареты с фильтров вырастет до 460 леев + 12% за 1 тыс.

штук, но не менее 610 леев, а к 2020 г. планируется увеличить все компоненты акциза на сигареты с фильтром: 540 леев + 13% за 1 тыс. штук, но не менее 700 леев. Изменится формула расчета акциза на сигареты без фильтра за счет введения его адвалорной части. В 2018 г. акциз на сигареты без фильтра составит 350 леев +3% за 1 тыс. штук вместо нынешних 120 леев за 1 тыс. шт. В 2019 г.

он вырастет до 460 леев +6% за 1 тыс. штук, а к 2020 г. акциз на сигареты без фильтра составит 540 леев +9% за 1 тыс. штук. Акцизы на все сигареты будут расти более выраженными темпами. Напомним, в Молдове намечено поэтапное повышение размера акцизов на сигареты с фильтром и без фильтра, чтобы к 2025 г.

ставка акциза составляла не менее 90 евро за 1000 сигарет, вне зависимости от средней розничной цены.

Акциз на пиво в 2018 г. сохранится, но повысится акциз на яблочный и грушевый сидр, алкогольные напитки. Ставка акциза на пиво с 2018 по 2020 гг. сохранится на уровне 2,5 лея за литр. Размер акциза на яблочный и грушевый сидр вырастет с 2,5 лея за литр до 2,63 лея в 2018 г.

Акцизы на вермуты и другие виноградные натуральные вина с добавлением растительных или ароматических экстрактов, сидр, смеси из сброженных напитков и смесей сброженных напитков и безалкогольных напитков вырастут с 12,96 лея за литр до 13,61 лея за литр в 2018 г. (к 2020 г. – до 15 леев/литр).

Акциз для неденатурированного этилового спирта с объемной долей спирта менее или более 80%, для дистиллятов, спиртовых настоек, ликеров и прочих спиртных напитков, а также для этилового и прочих денатурированных спиртов любой концентрации увеличится с 90,12 лея за литр абсолютного алкоголя в 2017 г. до 94,63 лея — в 2018 г.

но намечено повысить акцизы на яблочный и грушевый сидр. В последующие два года акциз на алкогольную продукцию также будет расти и к 2020 г. достигнет уровня 104,33 лея за литр абсолютного алкоголя.

С 2018 года освобождаются от акциза товары, поставляемые из Международного свободного порта Джурджулешть на борту судов с правом плавания, независимо от гражданства судна или их флага, участвующих в международной перевозке грузов и пассажиров. Также не будет применяться акциз на пиво, вино и сброженные напитки, произведенные физическим лицом, которое не осуществляет предпринимательскую деятельность, употребляемые им и его семьей, при условии, что они не продаются.

Владельцы дорогих автомобилей будут платить поимущественный налог. Наряду с владельцами дорогой недвижимости, налог «на роскошь» с 2018 года будут платить и владельцы легковых автомобилей стоимостью более 1,5 млн леев.

В частности, предусмотрено, что объектом обложения поимущественным налогом будет имущество, совокупная стоимость которого составляет 1,5 млн леев и более, состоящее из: автомобилей, стоимость которых составляет 1,5 млн леев и более, и год производства которых представляет собой 2 налоговых периода до текущего налогового периода; и / или) всего недвижимого имущества (включая доли), предназначенного для жилья, включая дачные коттеджи (за исключением земельных участков). Оговоренная в текущем году площадь недвижимости – 120 кв.м — для применения поимущественного налога, с 2018 г. будет исключена.

Льготы для магазинов duty-free будут упразднены. С 1 июля 2018 г., но до истечения срока действия лицензий, аннулируются налоговые и таможенные льготы для магазинов беспошлинной торговли, расположенных на территории или на въезде в Молдову.

Речь идет о магазинах duty-free в Кишиневском международном аэропорту, в Леушенах, Крива и Кишиневе. После истечения срока действия лицензий эти магазины в дальнейшем смогут работать в обычном режиме, с уплатой всех таможенных платежей.

Планируется, что после вступления Молдовы в ЕС будут аннулированы все налоговые и таможенные льготы для магазинов duty-free, работающих и на выезде из республики, а также расположенных на территории Приднестровья.

Транзитный период также необходим во избежание определенных рисков судебных тяжб по факту нанесения правительством Молдовы ущерба экономическим агентам.

Минфин объявил о начале реформы в применении НДС с целью поэтапного приведения молдавского законодательства в этой области в соответствие с европейскими директивами. До 1 сентября 2019 г. планируется проанализировать все льготы по НДС на импорт и поставки товаров или услуг.

Существование нулевой ставки НДС противоречит европейским требованиям, а освобождения от НДС превышают разрешенный в ЕС уровень.

Многие налоговые льготы и освобождения планируется пересмотреть Будет увеличен минимальный порог условий для того, чтобы налогоплательщик стал плательщиком НДС, будут поэтапно вводиться новые административные требования в области применения НДС.

В 2018 году будет предоставлено право на возмещение НДС производителям и переработчикам молока и молочной продукции в пределах 12% от объема поставки, облагаемой по пониженной ставке (20%-8%). Аналогичное право на возмещение НДС предусмотрено для производителей хлеба и мучной продукции.

В то же время, будет упразднено право на зачет суммы НДС по расходам, осуществленным до момента регистрации и связанным с приобретением основных средств производственного назначения в сфере сельского хозяйства, строительством и реконструкцией объектов производственного назначения в сфере сельского хозяйства, посадкой и содержанием молодых насаждений, выращиванием молодняка и содержанием стада.

Устанавливается пониженная ставка НДС в размере 8% для теплоэнергии, произведенной из твердого биотоплива и предназначенной для госучреждений.

Будут освобождены от уплаты НДС импортируемые акцизные марки, предназначенные для маркирования подакцизных товаров, а также импортируемая специальная бумага для маркирования подакцизных товаров, предназначенных для экспорта.

Освобождены от уплаты НДС с правом вычета, а также акцизов и таможенных пошлин поставки топлива и товаров суда под молдавским флагом, которые участвуют в международных перевозках.

Вводится требование об обязательном использования электронной накладной (e-фактура) некоторыми категориями налогоплательщиков, а также при осуществлении экономическими агентами налогооблагаемой поставки в рамках государственных закупок на территории страны.

Эти и другие положения бюджетно-налоговой и таможенной политики на 2018 г. парламенту предстоит рассмотреть и утвердить в ближайшее время.

Источник: https://monitorul.fisc.md/editorial/glavnye-izmeneniya-v-nalogovoy-i-tamozhennoy-politike-v-2018-godu.html

В гнс готовят разъяснения налоговой реформы

Молдова подоходный налог 2018

Пакет законов по налоговой реформе опубликован на прошлой неделе и вступает в силу с 1 октября текущего года. Теперь мяч на поле налоговой службы, на которую ложится нелегкий груз ее реализации.

В ГНС нововведения не комментируют, а принимают к действию – разрабатывают подзаконные акты, готовят разъяснения. В целом, как сообщил ее директор Сергей Пушкуцэ в ходе круглого стола, состоявшегося на днях с участием представителей бизнес-сообщества, предпринятые меры по облегчению налоговой нагрузки выразятся в сокращение поступлений в бюджет в сумме 2,4 млрд леев.

Это средства, которые останутся у бизнеса. Учитывая, что плановые проверки по налоговым периодам до 1 января 2018 года проводиться не будут, силы налоговой службы будут всецело направлены на борьбу с теневыми доходами. За исключением проверок, проводимых налоговиками, когда предприятие запрашивает возмещение налогов, или если после 1 июля т.г.

оно сдало корректировочный отчет.

Легализация неучтенных доходов ожидается в сфере услуг HoReCa (общепита и гостиничного хозяйства) и такси. По зарплатам таксистов, которые не превышают 10 тыс.

леев в месяц, вводится единый подоходный налог в размере 500 леев, при этом взносы в фонды медицинского и социального страхования будут оплачиваться в виде фиксированной суммы, что представляет существенную экономию для транспортных предприятий.

Зарплаты водителей выше установленного порога будут облагаться по обычной ставке.

Снижение наполовину НДС на услуги кафе и ресторанов частично должно исправить ситуацию с входящим и исходящим НДС, когда предприятия общепита покупают продукты с 8% НДС, а готовую продукцию продают с 20% -м налогом. Специалисты напоминают, что обсуждавшийся ранее аналогичный проект даже предполагал введение НДС для предприятий общественного питания в размере 8%, чтобы уравнять его и освободить рестораны от доплаты 12%.

«Ставка НДС в 10% для гостиничных услуг нивелирует высокую ставку местного сбора на услуги размещения, — объясняет Вера Бачу, директор аудиторской компании AtaConcult. – Раньше гостиничный сбор в Кишиневе составлял 5% от стоимости проживания, сейчас — 10%, его повысили в этом году. Это серьезное бремя на отрасль.

В других странах с постояльцев обычно взимают доллар – два, в зависимости от звездности гостиницы. В городах с развитой туристической инфраструктурой, Риме, например, сбор достигает 5 евро. В среднем номер в обычном кишиневском отеле четыре звезды стоит у нас тысячу леев. Соответственно, в местный бюджет уходит сто леев. Это те же пять евро.

Получается, что Кишинев себя позиционирует, как Рим».

 Единая ставка подоходного налога

От 12%-ой ставки по подоходному налогу для физических лиц вкупе со снижением социальных взносов на 5% ожидается сокращение выплат зарплат в конвертах. Хотя специалисты не столь оптимистичны.

Они считают, что положительные результаты возможны лишь после того, как бизнес удостоверится: нововведение укоренилось и не будет отменено через год-два. И что задекларированные доходы не будут использованы в будущем налоговиками для упреков в занижении доходов.

Недоверие остается сдерживающим фактором, поэтому они не сразу начнут отражать реальные доходы.

В Молдове единая ставка по подоходному налогу до сих пор не вводилась, а в определенный период даже применялись три – 7%, 12% и 18%. Новая унифицирует уровень налога для юридических и физических лиц. (Правда, юрлица оплачивают еще 6% на дивиденды).

Методология расчета подоходного налога для физлиц с двумя ставками и различными освобождениями до сих пор была сложной. Единая ставка в 12% упростит работу и налоговиков, и бухгалтеров, подчеркивают специалисты.

Это даже стало поводом для шутки, что налоговая служба расписывается в неспособности собирать подоходный налог, жертвуя деньгами бюджета.

«Я не очень понимаю смысл этого изменения, до сих пор, по-моему, ставки обеспечивали баланс, — говорит директор аудиторской компании Optim-audit Вячеслав Чобану. – Обладатели высоких зарплат существенно выиграют, а это слабо соотносится с одним из основных принципов налогообложения — справедливостью.

Если власти хотели добиться роста официальных выплат, могли просто увеличить личное освобождение. И стимулировать тех работодателей, которые платят зарплату в размере до 6-7 тыс. леев. Я в любом случае воспринимаю эту ставку как промежуточную, потому что те, кто получает больше, и налог должны платить больше.

Сейчас выигрывают почти все работники, но нужно анализировать, как это отразится на бюджете».

Освобождения по подоходному налогу также увеличены: персональные, на инвалидов, детей, при этом супружеское осталось на том же уровне, отмечают специалисты. Они подсчитали, что единая ставка мало что изменит для работников со средними доходами. Плюс-минус налог остается на том же уровне. «Если у физлица зарплата до 4 тыс.

леев, оно выигрывает от введения единой ставки, так как подоходный налог уменьшается из-за увеличения личного освобождения (с 940 леев до 2 тыс. леев), — объясняет Вера Бачу. — При зарплате от 4 тыс. леев до 4,5 тыс. леев работник, наоборот, немного теряет, и далее от 4,5 тыс.

леев и выше с учетом того, что он пользуется только личным освобождением, также выигрывает за счет снижения ставки на 6%».

Эксперт объясняет, что в Молдове часть предпринимателей платит зарплату нетто, часть – брутто.

Физические лица, которые получают зарплату нетто, ничего не выигрывают, деньги остаются у предприятий в результате уменьшения ставок, как по подоходному налогу, так и по социальному.

Если предприятие платит зарплату брутто, сэкономленные по соцфонду средства (5%) останутся у предприятия, при этом выиграет и физическое лицо, которому поднимут зарплату.

 Налогообложение прироста капитала

Существенно сократилось налоговое бремя по сделкам с акциями, земельными участками, другими капитальными активами. Если до сих пор облагались налогом половина (50%) прибыли по таким сделкам, то 1 октября т.г. — только 20%.

Сократится подоходный налог, удерживаемый у источника выплаты по процентным начислениям. Ставка снизится с 15% до 12%. Унифицировано и налогообложение выигрышей от лотерей, азартных игр. Ставка по ним сокращена с 18% и доведена до единой — до 12%.

Ставки подоходного налога, который взимался у источника выплаты и которые были выше 12%, также сократились до 12%.

«Однако снижение ставки подоходного налога почему-то не коснулось индивидуальных предпринимателей, действующих в сфере правосудия (адвокаты, нотариусы, судебные исполнители и др.), — продолжает Вера Бачу.

— Для них налог был установлен на уровне 18%, и они пользовались теми же вычетами, что и физические лица. Получается, что теперь освобождение для них увеличивается, но ставка остается прежней.

Законодатели забыли про них или это сделано намеренно – неясно».

В связи с тем, что 2018 год делится на два налоговых периода (до и после 1 октября), ставки подоходного налога и освобождения будут применяться разные.

Поэтому возникают вопросы, как их должны оформлять бухгалтера и декларировать налогоплательщики.

В ходе круглого стола в ГНС уточнили, что юридические лица сдадут годовые отчеты IALS и информацию работникам по первым девяти месяцам и последующим трем. Физические лица также сдадут две декларации CETпо двум периодам.

Доходы по сделкам с недвижимостью и прочим сделкам, которые не являются заработной платой, а облагаются в качестве прироста капитала, должны будут вноситься в отчет с учетом фактической даты их совершения, когда она оформлена у нотариуса.

Отчеты по двум периодам должны будут сдать и сами нотариусы, которые информируют ГНС о сделках. Им необходимо будет указать сумму сделки, чтобы налоговики могли отнести ее в нужный налоговый период.

Для индивидуальных предприятий тоже предусмотрены два отчета.

Технически это возможно, но предприятия должны будут подготовить новый софт. По соцфонду проблемы не возникнут. В программу можно ввести дату, с которой будет действовать новая ставка.

Для изменения ставки по подоходному налогу и программы по годовым отчетам понадобится вмешательство программиста. Эти обновления потребуют затрат предприятий.

Но деньги, которые остаются у них за счет сокращения налоговой нагрузки, с лихвой их покроют, было отмечено в ходе круглого стола.

Источник: https://ava.md/2018/08/30/v-gns-gotovyat-raz-yasneniya-nalogovoy/

Налоги в Молдове: что изменилось в 2019 году

Молдова подоходный налог 2018

Налоги в Молдове, согласно законодательству страны, платятся всеми гражданами. В декабре 2017 года властями государства были приняты поправки в налоговый кодекс. В соответствии с ними был изменен размер годового налогооблагаемого дохода для физ. лиц.

Власти изменили размер годового налогооблагаемого дохода для физ. лиц

О размере налогов в разных странах мира читайте на нашем сайте.

Общая информация

Под налогами понимаются обязательные платежи, которые имеют безвозмездный характер. А также они именуются пошлинами. Власти страны взимают с граждан государственные и местные пошлины.

Государственные пошлиныМестные пошлины
Подоходный налог, НДС, акцизы, приватный налог, таможенная пошлина, дорожный сбор, поимущественная пошлина, единый налог с резидентов технологически-информационных парков.Налог на недвижимость, приватная пошлина, сборы за естественные ресурсы, выплаты, предназначенные для облагораживания территорий, пошлины для лиц, размещающих рекламные баннеры, а также для организаторов аукционов и лотерей, рыночный сбор, пошлина на временное проживание, курортный сбор, налог на собак, налог на владельцев транспортных средств, занимающихся перевозкой людей по коммунальным и городским маршрутам, сбор на парковку.

Информация о субъектах налогообложения представлена в табличке.

Кто платит налоги?Описание
Лица, оказывающие профессиональные услугиНалогами облагаются юр. и физ. лица, являющиеся резидентами страны и занимающиеся бизнесом.
Лица, не занимающиеся предпринимательской деятельностьюПошлины выплачиваются физическими лицами-резидентами и молдавскими гражданами, которые получают прибыль из любых источников, которые находятся на территории страны.
Лица, получающие инвестиционный доход.Они должны иметь источники дохода, которые находятся за пределами государства.
Иностранцы и лица, не имеющие молдавского гражданства.Они могут заниматься любой законной деятельностью и получать доход из любых источников, которые находятся на молдавской территории.
Лица, не являющиеся резидентами.Они не являются предпринимателями, и, в соответствии с главой 11 налогового кодекса, получают доходы из источников, находящихся в стране.

Лица, являющиеся субъектами, обязуются задекларировать валовую прибыль, которую они получают из любых источников.

Что представляют собой акцизы

К плательщикам акцизов следует отнести субъекты бизнес-деятельности независимо от организационной и правовой формы хозяйствования. А также сюда нужно включить фирмы с иностранными инвестициями, которые реализуют подакцизную продукцию.

https://www.youtube.com/watch?v=qmpy8f4ccac

Эта продукция может быть изготовлена из собственного сырья. Фирмы, в соответствии с законодательством Молдавии, имеют  статус юридического лица.
К объектам налогообложения следует отнести:

  • оплату труда сотрудников предприятия, через кассу фирмы;
  • обмен на иную продукцию;
  • производство иной продукции, которая не облагается акцизами;

Акцизные ставки устанавливаются молдавским парламентом, при установлении государственного бюджета

Обязанности налогоплательщиков

Лица, которые, в соответствии с законодательством, должны облагаться налогами, обязуются:

  1. Придерживаться правил гос. регистрации.
  2. Своевременно регистрироваться в «своем» отделении налоговой службы.
  3. Вести бухгалтерию в соответствии с порядком, принятыми законодательством страны.
  4. Своевременно задекларировать сведения о прибыли, которая была получена от любого вида бизнес-деятельности.
  5. Своевременно предоставлять уполномоченным лицам учетную документацию и налоговые отчеты.

Особенности государственных налогов

Подробное описание государственных налогов Молдавии представлено в табличке.

Вид пошлиныСтавкаОписание
Подоходный7% — для индивидуальных предпринимателей и физ. лиц, 12% — для юр. лиц.Базой обложения является валовая прибыль. При этом вычитываются полагающиеся налогоплательщикам освобождения и льготы. Исключение составляют дивиденды иностранцев и апатридов, полученные из источников, находящихся за пределами страны.
НДС20%. Для отдельных категорий товаров – 8%.Налогообложению подвергаются товары и услуги, произведенные на территории страны. А также это касается импортируемых товаров.
АкцизыСтавка зависит от стоимости товара.Пошлинами облагаются только некоторые виды товаров.
Приватный1% от стоимости имущества.Пошлина выплачивается в бюджет, как государства, так и конкретного населенного пункта.
Дорожный налогЗависит от типа транспортного средства и от объема его двигателя.Выплачивается владельцами любых транспортных средств, а также лицами, пользующимися охранной зоной.

Особенности местных налогов

В табличке дано подробное описание местных пошлин.

Вид пошлиныОписание
На недвижимостьСумма зависит от стоимости имущества.
За естественные ресурсыСумма исчисляется в зависимости от объема воды, стоимости полезных ископаемых, объема древесины.
На облагораживание территорийСумма фиксирована. Этот налог является обязательным для владельцев фирм. Налогооблагаемая база – среднесписочная численность штата/1 квартал.
За организацию аукционовЭто касается дивидендов от продажи аукционных товаров.
За объекты торговлиСумма фиксирована. Она зависит от площади объекта.
Рыночная пошлинаИсчислена в леях/12 мес. Сумма зависит от кв. м. площади объекта, который находится на территории рынка.
За временное проживаниеКасается % от прибыли, полученной фирмами от услуг по предоставлению жилища иногородним.
Курортный сборКасается % дивидендов, полученных с продажи путевок на курорты и в санатории.
«Собачий» налогСумма пошлины фиксирована. Налог выплачивается за каждое животное, проживающее в квартире.
За санитарную очисткуПошлина начисляется каждые 30 дней. Сумма – твердая.

Размер налоговой ставки варьируется в зависимости от решения властей региона страны.

Основные изменения 2019 года

В 2018 году власти Молдовы внесли некоторые изменения в налоговый кодекс. Это касается:

  • отчетности за товары, которые загрязняют окружающую среду;
  • НДС;
  • подоходного налога.

Смотрите в видео: снижение подоходного налога у физических лиц.

Отчетность за товары, загрязняющие окружающую среду

Согласно изменениям, внесенным в приказ № 5 в январе 2017 года, в перечень товаров, загрязняющих окружающую среду, следует отнести:

  1. Первичную упаковку из пластмасс, которая содержит продукты.
  2. Композитную первичную упаковку, которая содержит продукты.
  3. Алюминиевую первичную упаковку, которая содержит продукты.

В приказе уточняется очередность заполнения некоторых граф. В табличке предоставлена информация о том, что следует указывать в графу 6 по продукции, которая включена в приложении к закону №8.

Импортируемая продукция.Фактурированная стоимость.
Продукция, которая приобретается у физ. и юр. лиц, не имеющих налоговых отношений с бюджетной системой страны.Закупочная стоимость.
Продукция собственного производства.Стоимость доставки продукции без НДС.

Изменения в НДС

В 2019 году налогоплательщикам предоставляются некоторые льготы. Граждане освобождаются от выплаты НДС без права вычета при импорте:

  • комплектующих;
  • материалов;
  • сырья.

Допускается одна налоговая льгота, которая предоставляется на весь процесс производства и поставки продукции на рынок.

Чиновники министерства финансов полагают, что это объединение обуславливает сокращение числа нормативных актов, изучаемых экономическими субъектами.

Какие налоговые изменения ждут граждан Молдовы можете узнать из видео.

Изменения об удержании подоходного налога

Этот документ был одобрен правительством во второй декаде марта 2018 года. По словам министра финансов, О. Армашу, изменения потребовались с учетом поправок, которые были внесены в налоговый кодекс.

В январе 2018 года была внедрена обновленная типовая форма отчетности по пошлинам и взносам, которые удерживаются с заработной платы. В отчет включаются показатели отчета о сумме выплаченного дохода, а также о подоходном налоге, который удерживается из этой прибыли.

В соответствии с изменениями в пункте 8 Положения, талоны на питание относятся к льготам, которые предоставляются работнику руководителем предприятия.

Размер номинальной стоимости 1 талончика на питание на 1 сутки, подлежащей вычету, варьируется от 36 до 46 леев.

Повышение налогов

Министерство финансов Молдавии разработало новые пошлины и акцизы, которые были откорректированы в сторону повышения.

О. Армашу полагает, что это позволяет обеспечить четкие конкурентные условия для развития предпринимательской среды. Это способствует восстановлению экономики страны.

Какой налог повышается?На сколько повышается?Сумма, которая поступает в бюджет государства.
Пошлина на прибыль, которую граждане получают в результате передачи от одного физического лица другому недвижимость во владение или пользование.5-10%2,700000 леев.
Пошлина на прибыль физических лиц с поставок эконом агентам натуральной животноводческой, садоводческой и растениеводческой продукции. Исключение составляет натуральное молоко.2-3%4,200000 леев.
Акцизы на нефтепродукты в контексте их постепенной корректировки в соответствии с директивами Европейского Союза.9%139,90000 леев.
Акцизы на табачную продукцию с фильтром и без фильтра.300,40000 леев.
Фиксированные акцизы на спиртосодержащую продукцию и заменители табака.5%28,800000 леев.

Также планируется аннулирование акцизов на продукцию, не облагаемую акцизами в международной практике.

В первую очередь это касается:

  • радиоприемников;
  • видеокамер;
  • аппаратуры звукозаписи;
  • ювелирных изделий;
  • бижутерии.

Ставка акциза на ТС с большим объемом двигателя будет снижена с 3,72 до 3,6 евро.

Изменения в Молдове, коснувшиеся налогов и пособий

Как высчитать налоги?

Схема расчета у каждого занятого гражданина Молдавии строго индивидуальна. Она зависит от множества различных факторов. Для того чтобы точно рассчитать сумму налогов, рекомендуется воспользоваться Интернет-порталом Salarii.MD.

Из з/п сотрудника предприятия высчитывается сумма взносов обязательного гос. страхования. Ее размер составляет 6%. Также высчитывается сумма обязательного мед. страхования. Она составляет 4,5%.

Узнайте на нашем сайте о размере зарплат в Молдове.

Личное освобождение

Из з/п высчитывается личное освобождение сотрудника предприятия. Это право имеется у каждого гражданина страны. Под личным освобождением понимается сумма освобождения от подоходного налога. В прошлом году ее размер составлял 10062 леев/12 месяцев, или 845 леев/30 дней.

Сумма освобождения для спутника жизни налогоплательщика, если он им не пользуется, сегодня составляет 11029 леев/12 месяцев. Размер суммы личного освобождения для спутников жизни лиц, которые получают повышенное годовое личное освобождение, составляет 15061 леев.

12-месячное освобождение на каждого несовершеннолетнего или нетрудоспособного члена семьи составляет 2257 леев. Сумма годового личного освобождения для иждивенцев, которые с детства являются нетрудоспособными, составляет 11029 леев.

На дополнительное освобождение могут рассчитывать кураторы лиц, не достигших совершеннолетия, а также их законные попечители. Сумма в этом случае также составляет 11029 леев/12 мес.

Если на протяжении 12 месяцев в семье работника произошло пополнение, он обязуется в течение 1,5 недели представить руководителю предприятия обновленную заявку. К ней прилагаются соответствующие справки.

Как определить общую сумму налогов

Для того чтобы определить общую сумму налогов, нужно высчитать:

  • взносы в социальный фонд и на медицинское страхование;
  • размер освобождения, который не облагается подоходным налогом;
  • сумму, облагаемую налогом;
  • размер подоходного налога;
  • размер суммы, которую человек получает на руки.

Заключение

Вычеты расходов со стороны граждан страны должны иметь документальное подтверждение. И также они должны вписываться в рамки норм, которые были установлены молдавским правительством.

Вычет налогов, выплачиваемых каким-либо иным лицом, кроме налогоплательщика, не разрешен.

Источник: https://visasam.ru/emigration/pereezdsng/nalogi-v-moldove.html

| Правительство Республики Молдова

Молдова подоходный налог 2018

Правительство таким образом намерено бороться с явлением выдачи зарплат в конверте, вследствие чего у граждан маленькие пенсии (поскольку не вносятся вклады в пенсионную систему) и более низкие доходы государственного бюджета, собираемые в виде налогов. Для сокращения явления выдачи зарплаты в конверте кабинет министров предлагает:

— снижение подоходного налога для физических лиц с 18% до 12% путем установления единой ставки;

— снижение вклада работодателя в бюджет государственного социального страхования с 23% до 18% (касается только корпоративного сектора);

— удвоение личного освобождения с 11 280 леев до 24 000 леев. Впервые те, кто получает зарплату в размере прожиточного минимума (1 862,4 леев в 2017 году), больше не будут платить налоги.

Кроме того, в целях искоренения уклонения от уплаты налогов экономическими агентами в сфере услуг HORECA (гостинично-ресторанного бизнеса) и таксомоторных перевозок предлагается следующее:

— для индустрии HORECA – снизить ставку НДС с 20% до 10% для ресторанов, гостиниц, кафе, точек общественного питания и т. д.;

— для деятельности таксистов предлагается специальный налоговый режим работников с зарплатой до 10 000 леев в месяц с применением фиксированного подоходного налога в размере 500 леев в месяц. В то же время штрафы за нелицензированную работу увеличены, а пассажир может отказаться от оплаты поездки, если не получит кассовый чек.

Для привлечения денег из теневой экономики в реальную правительство приняло решение, что физические лица могут добровольно заявить о незадекларированном имуществе. Они должны будут указать источник дохода и уплатить сбор в размере 3% от стоимости имущества, либерализованного до 10 декабря 2018 года.

Правительство уточняет, не будут иметь право на добровольное декларирование имущества госслужащие, которые занимали государственные должности после 2009 года: президенты, депутаты, премьер-министры, министры, судьи, прокуроры, директора и заместители директоров Службы информации и безопасности, Национального центра по борьбе с коррупцией, Государственной налоговой службы, Таможенной службы, Национального банка Молдовы, Национального агентства по регулированию в энергетике, Национального агентство по регулированию в области электронных коммуникаций и информационных технологий, Службы по предотвращению и борьбе с отмыванием денег и т. д., а также все руководители банков, причастных к мошенническим схемам, и те, кто воспользовался мошенническими кредитами, в том числе банков «Investprivatbank», «Banca de Economii», «Banca Sociala» и «Unibank». Тем самым правительство после дискуссий с иностранными партнерами намерено способствовать тому, чтобы в Республику Молдова больше не попадали мошеннические деньги или средства, полученные в результате кражи миллиарда или других незаконных деяний.

Этот законодательный пакет также предусматривает ряд мер, призванных снизить давление и стимулировать деловую среду, в том числе: увеличение с 2 до 3 лет крайнего срока репатриации валюты по результатам внешних контрактов, контроль на месте будет производиться только после проверки документов, ограничение полномочий Службы информации и безопасности, связанных с расследованием экономических преступлений, и отмена штрафов за просрочку выплаты налогов и пошлин до 10 декабря 2018 года.

Премьер-министр отметил, что этот комплексный законодательный пакет приветствует бизнес-среда, и поблагодарил коллег из парламента и правительства, которые работали над его разработкой.

Премьер сказал, что, согласно исследованию, государственный бюджет не получает около 3,5 млрд.

леев из-за выплаты зарплат в конвертах, а применение этого законодательного пакета поможет искоренить данное явление.

«Развивая деловую среду, инвестиции, создавая рабочие места, мы можем решать и все другие проблемы, о которых люди говорят каждый день: зарплат, пенсий, отъезда за границу, развития дорожной инфраструктуры, предоставления качественных медицинских и образовательных услуг. Для решения всех этих проблем необходимы финансовые возможности. Финансовый потенциал означает хорошее экономическое развитие Республики Молдова», — подчеркнул Павел Филип.

Премьер-министр призвал Министерство финансов обеспечить тщательное выполнение налоговой реформы. Законодательный пакет, получивший сегодня положительное заключение правительства, должен быть рассмотрен и принят парламентом и вступить в силу 1 октября 2018 года.

Источник: https://gov.md/ru/content/pravitelstvo-dalo-polozhitelnoe-zaklyuchenie-na-snizhenie-podohodnogo-naloga-i-uvelichenie

ЖурналЗаконов
Добавить комментарий