Налоговая отчетность форма 1 и 2

Бухгалтерский баланс — форма 1 бухгалтерской отчетности

Налоговая отчетность форма 1 и 2

Баланс — это равновесие, в данном случае — равенство, между дебетом и кредитом, между активом и пассивом бухгалтерии. Хозяйственные действия, проделанные за год, попадают в баланс; все, что отражено в бухгалтерских регистрах, должно быть в балансе обязательно.

Но баланс — это всего лишь таблица, одна часть которой равна другой. Речь пойдет форме 1 “Бухгалтерский баланс”. Есть также форма 2 “Отчет о финансовых результатах”, обе в составе Бухгалтерской отчетности.

Актив баланса

В этой части находится все, чем располагает организация для получения прибыли: недвижимость, станки и оборудование, материалы, нематериальные активы, средства на счетах банков и наличность в кассе, финансовые вложения.

›› Основные средства, которые стоят больше 100 000 рублей и служат более года, отражаются в активе без начисленной амортизации — это будет строка 1150. Кроме машин и оборудования сюда включаются земля, природные объекты, здания и сооружения, транспортные средства, дороги, дорогостоящий инвентарь, многолетние насаждения, племенные животные.

›› Надо учитывать, что сюда относятся только оборудование, введенное в эксплуатацию. Остаток по счету 08, на котором учитываются приобретенные, но еще не введенные в эксплуатацию ОС, и незавершенное строительство, надо вписать в баланс отдельно, или в строку 1190 “Прочие внеоборотные активы”.

›› Строка 1210, “Запасы” — это оборотные средства в производстве, все, что приобретено компанией для ее деятельности: сырье, материалы, топливо, тара, инструменты, инвентарь, а также оборудование стоимостью меньше, или равно 100 000 рублей и сроком использования до года. Стоимость запасов указывается за вычетом входного НДС.

›› Важная строка актива, 1230 — “Дебиторская задолженность” — долговые обязательства других компаний, перед нашей. Долги поставщиков (по поставке оплаченных товаров и услуг) и покупателей (по оплате проданных им товаров и выполненных для них услуг).

Все это — дебетовые остатки по счетам, отражающих расчеты с покупателями и поставщиками (60, 62, 76). Если создается резервный фонд по сомнительным долгам, а в бухучете его надо создавать обязательно, то строка 1230 заполняется за вычетом этого резерва, то есть дебиторка уменьшается.

›› Особенностью строки 1240 актива “Финансовые вложения” является то, что займы в условных единицах здесь указываются в рублях по курсу ЦБ на 31 декабря. Таковы основные разделы и статьи актива.

Пассив баланса

В пассиве показываются источники финансирования деятельности компании, собственные и заемные.

›› Собственные указываем в строках 1310–1370 — это уставной, резервный и добавочный капиталы и вся прибыль организации за год и за все предыдущие.

Причем, уставной капитал указывается в величине, закрепленной в учредительных документах, а не фактически оплаченный. Резервный фонд, по закону обязаны создавать только акционерные общества, ООО — по желанию.

›› Заемные средства могут быть долгосрочными (строки 1410–1450) — это кредиты и займы, взятые на срок больше 12 месяцев, и краткосрочными (строки 1510–1550) — это взятые на срок до года, кредиты и займы, их указывают здесь с учетом начисленных процентных ставок.

В этом разделе находится и кредиторская задолженность: ее остаток записывается в баланс без начисленного НДС, так же, как и авансы от покупателей. В целом, кредиторка в балансе — это кредитовые сальдо по счетам 60,62,68,69, 70,75,76, то есть задолженность компании перед поставщиками, покупателями, бюджетом, внебюджетными фондами, собственным персоналом и учредителями.

Заполнение формы баланса заканчиваем проверкой равенства пассива и актива. Добавляем в нее также показатели в ретроспективе, а именно, за предыдущие 2 года для наблюдения в динамике.

Анализ баланса

Бухгалтерский баланс — имущественная и финансовая характеристика предприятия в целом, поэтому важен как собственно сам баланс, так и его анализ. С помощью анализа баланса можно выявить такие негативные моменты, как, например, непокрытые убытки и расходы, просроченные займы, выросшая кредиторская задолженность, штрафы.

Анализируя баланс, можно сразу увидеть и положительную динамику: увеличение валюты баланса, более высокий рост оборотных средств по сравнению с внеоборотными, большая доля собственного капитала, положительная ликвидность предприятия и его платежеспособность.

Пояснительная записка

    Она является частью бухотчетности, здесь должно быть следующее:
  1. ◊ расшифровка отдельных существенных статей баланса;
  2. ◊ методы, используемые для определения доходов и расходов: кассовый или начисления;
  3. ◊ сравнительный анализ основных показателей;
  4. ◊ решение учредителей о распределении прибыли;
  5. ◊ информация об операциях после отчетной даты.
  6. Записка создается в произвольном виде, но с обязательными реквизитами.

    Кроме Бухгалтерского баланса, Отчета о фин. результатах и Пояснительной записки, в отчетность входят еще 3 приложения:

  1. ◊ Отчет об изменениях капитала;
  2. ◊ Отчет о движении денежных средств;
  3. ◊ Отчет о целевом использовании средств.
  4. Весь комплект отправляется в налоговую инспекцию до 31 марта. Его можно сдавать в любом виде — электронном или бумажном, независимо от численности. За несданный отчет будет штраф: 200 рублей за каждый документ на компанию и 300-500 рублей на директора.

Важность профессионально составленного бухгалтерского баланса, как и всей отчетности, трудно переоценить. Обращайтесь к специалистам бухгалтерии на Зеленом проспекте — они правильно заполнят Форму 1 отчетности, скрупулезно проверят и вовремя сдадут.

Источник: http://nalogovaya-azbuka.ru/home/buhgalterskij-balans.html

Отчетность за 1 квартал 2019 год: сроки сдачи отчетности (таблица)

Налоговая отчетность форма 1 и 2

Какая отчетность сдается за 1 квартал 2019 года (месяцы с января по март), узнаете из нашей статьи. В частности, мы привели удобную таблицу — с разбивкой по месяцам подачи отчетности за первый квартал, что поможет вам не пропустить установленный дедлайн. Также пояснили основные блоки квартальной отчетности.

Налоговые отчеты в ИФНС за 1 квартал 2019 года

Налоговая отчетность за 1 квартал 2019 года будет у плательщиков налога на прибыль. Это декларация по одноименному налогу, составляемая нарастающим итогом с начала года.

«Упрощенцы» отчитываются по своему основному налогу лишь по итогам года. Промежуточных деклараций по УСН, так называемых расчетов авансовых платежей (расчетов по авансам), — нет.

Зато отчетность по авансовым платежам в 2019 году, например, есть у ООО в отношении налога на имущество. Срок сдачи расчета найдете в нашей таблице.

За 1 квартал 2019 как за самостоятельный налоговый период нужно отчитаться по таким популярным налогам, как НДС и ЕНВД.

У всех работодателей в статусе налоговых агентов есть обязанность отчитаться по форме 6-НДФЛ за первый квартал. В отчет могут также попасть данные по зарплате за декабрь, если таковая была выплачена в январе. И однозначно в раздел 2 формы “шесть” попадут отпускные и больничные, выданные в декабре 2018.

Отчеты по страховым взносам за 1 квартал

Основной отчет по страховым взносам с 2017 года сдается в налоговую. Это единый расчет по трем видам страхования — пенсионному, социальному и медицинскому. 1 квартал 2019 года не исключение.

Помимо единого расчета в ФНС сдается отчет в фонд соцстраха по взносам на травматизм (форма 4-ФСС). Сроки отчетов разные.

В ПФР по взносам отчетов давно нет. В частности, давно отменена форма РСВ-1. Многие бухгалтеры с тех пор применяют аббревиатуру РСВ к единому расчету, сдаваемому в налоговую.

Ежемесячные отчеты

У всех работодателей к сдаче в ПФР будут отчеты с персональными сведениями по форме СЗВ-М. Таковые подаются наиболее часто — каждый месяц.

Работники фонда не против, если сведения сдаются до окончания отчетного месяца. Поэтому, если вы уверены, что состав сотрудников и сведения по ним не поменяются, можете сэкономить свое время. И, например, в середине апреля отчитаться не только за март, но и сразу за апрель. Все сроки отчетности — у нас в таблице.

«Зарплатные» отчеты за 1 квартал 

Отдельно остановимся на «зарплатной» отчетности, хотя частично мы о ней уже поговорили выше. Сюда относятся:

  • форма 6-НДФЛ;
  • единый расчет по взносам в ФНС;
  • расчет по несчастным взносам в соцстрах (форма 4-ФСС) (не забывайте — сроки сдачи здесь разнятся в зависимости от способа отчета — на бумаге или электронно);
  • форма СЗВ-М в Пенсионный фонд.

Бланк СЗВ-СТАЖ сдают один раз по окончании отчетного года. Поэтому по итогам 1 квартала 2019 года этого документа к заполнению не будет. То же самое относится и к годовой форме 2-НДФЛ. Справки по просьбе работников, правда, вы можете готовить круглогодично.

Внимание! Изменился порядок отчетности по 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года

В зарплатных отчетах за 2 квартал учтите изменения, которые вступили в силу в 2019 году. Эксперты журнала «Зарплата» обобщили все изменения по 6-НДФЛ.

Читайте, как инспекторы сравнивают показатели отчетов между собой. Если проверите их сами, избежите уточненок и сможете пояснить любую цифру из отчета.

Все главные изменения по зарплате посмотрите в удобной презентации и специальном сервисе.

Главные изменения по 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года

Бухгалтерская отчетность

Обязательной промежуточной бухгалтерской отчетности не установлено. По общему правилу баланс сдают лишь по итогам отработанного года.

Поэтому в начале года, весной, вас еще не должно волновать, когда сдают баланс. До конца года и по его итогам у вас еще будет достаточно времени разобраться с этим вопросом.

Заранее успокоим: сроки сдачи баланса довольно продолжительные и приходятся на конец марта.

Итоги отчетной кампании

Из нашей таблицы видно, что отчетная кампания за 1 квартал 2019 года заканчивается в апреле. 30 апреля — последняя дата подачи отчетов за указанный период. У всех будут, в частности, «зарплатная» форма 6-НДФЛ и ЕРСВ.

30 апреля приходится на будний вторник, поэтому срок на май, как в 2018 году, не переносится. Будьте внимательны.

До этой даты в свои сроки нужно успеть сдать все остальные отчеты. Наша таблица поможет вам составить собственный график отправки отчетности.

Следующий традиционный отчет, актуальный для большинства, — уже в мае. До 15-го числа включительно, в обязательном порядке все работодатели подают СЗВ-М за апрель 2019. Но, как мы уже сказали выше, его можно попробовать сдать и в апреле, вместе с мартовской формой. Тогда сдаваться по перссведениям в ПФР нужно будет только в июне — за май.

Имейте в виду: 30 апреля — день предпраздничный. Рабочее время у всех компаний, в том числе контролирующих инстанций, будет законно сокращено на час. До последнего тянуть с квартальной отчетностью не рекомендуем.

Отчетность через интернет бесплатно!

Сдавайте отчетность 3 месяца через интернет за наш счет. Все что нужно — это оставить заявку на программу «Упрощенка. Отчетность». ЭЦП в подарок.

Сдавать отчетность бесплатно

Новые сроки сдачи отчетности

Все приведенные в нашей таблице сроки отчетности — привычные для опытного бухгалтера. Никаких перестановок законодатели на 2019 год в этом плане не устанавливали.

График сдачи отчетов за 1 квартал 2019 — таблица

Рабочий месяцКакой отчет и за какой период сдается*Крайняя дата сдачи отчета
Февраль 2019СЗВ-М за январь 201915 февраля 2019
Март 2019СЗВ-М за февраль 201915 марта 2019
Апрель 209СЗВ-М за март 201915 апреля 2019
Декларация по ЕНВД за I квартал 201922 апреля 2019 (перенос срока с 20-го числа из-за выходных)
Журнал счетов-фактур за I квартал 201922 апреля 2019 (перенос срока с 20-го числа из-за выходных)
Форма 4-ФСС за I квартал 2019На бумаге – 22 апреля 2019 (перенос срока с 20-го числа из-за выходных), электронно – 25 апреля
Декларация по НДС за I квартал 201925 апреля 2019
Единый расчет по страховым взносам в ИФНС за I квартал 201930 апреля 2019
Расчет авансовых платежей по налогу на имущество за I квартал 201930 апреля 2019
Форма 6-НДФЛ за I квартал 201930 апреля 2019

* В таблице не приводятся сроки сдачи промежуточных деклараций по налогу на прибыль. Таковые представляются в ИФНС организациями, работающими на ОСН, помесячно либо поквартально — в зависимости от выбранной схемы отчетности в 2019 году.

Плательщики, перечисляющие ОСН-налог ежеквартально или ежемесячно исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале, сдают декларацию за квартал не позднее 29 апреля (28-ое переносится в связи с выходным).

Компании, рассчитывающие налог ежемесячно исходя из фактических данных, сдают декларацию не позднее 28-го числа каждого месяца.

Источник: https://www.zarplata-online.ru/art/161522-otchetnost-za-1-kvartal

Бухгалтерская отчетность: форма 1 и 2

Налоговая отчетность форма 1 и 2

Бухгалтерская отчетность — это обязательные формы, которые обязаны ежегодно составлять все организации. Унифицированные бланки, а также особенности их заполнения рассмотрим в статье.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Бухотчетность обязательна практически для всех российских организаций. Даже субъекты малого предпринимательства — не исключения. Хотя для них предусмотрен упрощенный учет и бланки финотчетов.

Так, компании ежегодно направляют заполненные бланки (и баланс, и Ф-2) в Федеральную налоговую службу. Отметим, что для некоторых категорий субъектов предусмотрены обязательства по сдаче промежуточной отчетности.

Например, бюджетники и некоторые страховщики обязаны сдавать бухотчеты ежемесячно и ежеквартально. Также промежуточные финотчеты обязаны составлять бухгалтеры тех компаний, в которых такое решение принято руководством.

Основной состав бухгалтерской финансовой отчетности — это бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах деятельности, а также приложения к ним (финансовая отчетность: форма 1, форма 2). Отметим, что структура, состав и порядок заполнения бухотчетности регламентированы Приказом Минфина № 66н от 02.07.2010.

Обязательные формы

В составе отчетов, которые обязаны сдавать все компании без исключения, числятся баланс и отчет о финансовых результатах: форма 1 и форма 2.

Бухгалтерский баланс 2019 — форма 1 и 2 — это непосредственно отчет о финансовых результатах. Напомним, что ранее ф. № 2 имела другое название: «Отчет о прибылях и убытках».

Также чиновники исключили нумерацию бланков отчетности. Ранее все формы идентифицировались своим номером. В настоящее время применение нумерации к бухотчетам не предусмотрено на законодательном уровне.

Однако бухгалтеры продолжают называть бланки по старинке.

Об общем составе финотчетности мы подробно рассказали в статье «Формы бухгалтерской отчетности». Унифицированные бланки для субъектов малого предпринимательства: «Упрощенная бухгалтерская финансовая отчетность за 2018 год».

Далее рассмотрим, как заполняется бухгалтерская отчетность: образец формы 1 и 2 покажет ключевые моменты заполнения.

Бухгалтерский баланс: коротко о главном

Ф. № 1 — это основной финотчет о текущем состоянии экономической деятельности компании. Бухбаланс представляет собой две равноценные части или стороны: это актив и пассив. В свою очередь, каждая часть структурирована и содержит обобщенные показатели об имуществе, ценностях, запасах, обязательствах, капиталах, резервах и прочие.

Данные бухгалтерского учета приводятся в динамике за последние несколько лет. То есть финотчет позволяет сравнить аналогичные показатели по отношении к аналогичному периоду прошлых лет.

Унифицированный бланк

В ф. № 1 следует вносить данные бухгалтерского учета, сформированные на отчетную дату. Если в течение отчетного финансового года были выявлены ошибки прошлых лет, то необходимо скорректировать информацию. Сведения о расхождениях должны быть подробно раскрыты в пояснительной записке в бухбалансу.

Заполненный образец

ВАЖНО!

Показатели бухбаланса — это основные критерии для проверки налоговиками. Так, например, если в собственности компании отсутствуют ОС для осуществления деятельности, но прибыль имеется, то такой субъект будет проверен сотрудниками ФНС лично. Такая ситуация говорит о фиктивности деятельности и(или) отмывании доходов.

Отчет о финрезультатах

Старая форма отчетности о прибылях и убытках была скорректирована, но незначительно. В бланке все также необходимо указать сведения о полученных за отчетный период доходах. А также указать информацию обо всех расходах, которые компания понесла в календарном году.

Данные бухучета указываются в динамике, то есть за отчетный и предшествующий годы. Такая структура позволяет сразу обозначить значительные отклонения и проанализировать их. Напомним, что подробный и основательный анализ показателей отчетности — это залог успешного бизнеса. Именно анализ позволяет своевременно выявить слабые стороны деятельности и принять правильные управленческие решения.

Актуальный бланк отчета

Отметим, что сама унифицированная форма финотчетности содержит основные правила заполнения. Так, к примеру, сумму выручки следует указывать за вычетом налога на добавленную стоимость и акцизов (строка 2110).

При необходимости данные отчета придется детализировать в пояснительной записке к бухбалансу.

Заполненный финотчет

ВАЖНО!

Ф. № 2 налоговики сверяют с налоговой декларацией по налогу на прибыль. Если данные не совпадают, что инспекторы могут запросить пояснения либо сразу инициировать выездную проверку.

Виды бухгалтерской иналоговой отчетности

Налоговая отчетность форма 1 и 2

 Виды бухгалтерской и налоговой отчетности разнообразны, также как и сроки ее сдачи.

Рассмотрим основные виды бухгалтерской и налоговойотчетности.

Упрощеннаяналоговая отчетность

 Различают упрощенную бухгалтерскую отчетность. Эта отчетность составляется малым бизнесом исостоит из 2 форм отчетности: Бухгалтерского баланса и Отчета о финансовыхрезультатах предприятия. С 2013 года бухгалтерскую отчетность сдают в налоговыйорган 1(один) раз в год. 

Промежуточнаябухгалтерская отчетность

 Промежуточная бухгалтерская отчетность, начиная с этогогода, составляется только внутри компании для ее внутренних пользователей. Дляупрощенной отчетности разработаны специальные упрощенные формы, как длясубъектов малого бизнеса.

Составление и сдача отчетности для ИП и ООО  Стоимость составления отчетности
  •  Нулевая отчетность на УСН — 3 500 руб.
  •  Нулевая отчетность на ОСНО — 4 000 руб.
  •  Отчетность на УСН от 4 000 руб.
  •  Отчетность на ОСНО от 5 000 руб.

 

Нулевая бухгалтерскаяотчетность

 Так же различают нулевую бухгалтерскую отчетность. В случае отсутствия деятельности компании, нов момент ее функционирования (до ликвидации) необходимо сдавать нулевуюотчетность. Формы нулевой отчетности ни чем не отличаются от форм с цифрами.Т.е. если вы попадаете под понятие «субъект малого предпринимательства» вамразрешено воспользоваться бланками отчетности для малого бизнеса.

Состав бухгалтерскойотчетности

 Бухгалтерская отчетность должна состоять из:

  •  Бухгалтерского баланса (Форма отчетности №1);
  •  Отчета о финансовой деятельности предприятия (формаотчетности №2);
  •  Отчета об изменениях капитала (форма №3);
  •  Отчета о движении денежных средств (форма отчетности №4);
  •  Приложение к бухбалансу (форма отчетности №5) иаудиторское заключение (обязательно только для тех. Кто обязан проводитьежегодные аудиторские проверки).

 Упрощенная отчетность для субъектов малого бизнеса состоитиз:

  •  Бухгалтерского баланса (Форма отчетности №1);
  •  Отчета о финансовой деятельности предприятия (формаотчетности №2).

 Так же помимо бухотчетности руководители компании обязанысдавать налоговую отчетность. 

Налоговая отчетность сдается в налоговый территориальныйорган ежеквартально, вне зависимости от результатов вашей деятельности, т.е.понятие нулевой отчетности тоже присутствует.

 В зависимости от системы налогообложения виды сдаваемойналоговой отчетности могут отличаться.

Отчетность на системе налогообложения ОСНО

 Компании на общей системе налогообложения (ОСНО) обязанысдавать следующие формы отчетности:

  •  Декларация по НДС. Сдается ежеквартально до 25 числа,месяца следующего за отчетным кварталом.
  •  Декларация по Прибыли. Сдается до 28 числа, месяца следующегоза отчетным кварталом.
  •  Декларация по налогу на Имуществу (Авансовые платежи).Сдается до 30 числа, месяца следующего за отчетным кварталом.

 ООО, являющиеся владельцами транспортных средств, обязаныначислять и уплачивать транспортный налог и сдавать декларацию по транспортномуналогу. Декларация по транспортному налогу сдается по месту нахождениятранспортных средств.

 ООО, являющиесявладельцами земельных участков, обязаны начислять и уплачивать земельный налоги сдавать декларацию по земельному налогу. Декларация по земельному налогусдается по местонахождению земельного участка.

 В том, случае если компании не ведет хозяйственнойдеятельности, но еще не ликвидирована — она обязана сдавать нулевые отчеты поэтим же формам.

Отчетность на системе налогообложения УСН

 Компании на  УСН 6%или 15% обязаны раз в год сдавать Декларацию по УСН. Срок сдачи до 30 мартагода, следующего за отчетным.

 Помимо отчетности, сдаваемой в налоговый орган ООО обязаныпредставлять ежеквартально отчетность в территориальные органы ФСС и ПФР. Дажев том случае, если у них нет сотрудников ( в этом случае подаются нулевые отчеты).

 В ФСС подается форма 4-ФСС до 20 числа, месяца следующим заотчетным кварталом.

В ПФР подается форма РСВ-1 до 15 числа, 2-го месяцаследующим за отчетным кварталом.

 А также одновременно с этой формой подаютсяперсонифицированные сведения в случае наличия у вас работников и начисления имзаработной платы и налогов с нее.

Источник: https://www.buxprofi.ru/information/vidy-buhgalterskoj-i-nalogovoj-otchetnosti

Ошибки в отчетности и ее достоверность

Налоговая отчетность форма 1 и 2

Никто не застрахован от ошибок в отчетности. Они могут быть связаны как с человеческим фактором, невнимательностью сотрудников, так и с преднамеренными действиями.

Нельзя не отметить, что недостоверность отчетности может повлиять на планирование и бюджетирование в компании, ввести в заблуждение руководство компании, привести к банкротству, вызвать споры с проверяющими органами.

Поэтому очень важно своевременно выявлять ошибки в отчетности.

Как выявить ошибки в отчетности?

Перед тем как приступить к поиску ошибок в отчетности, необходимо проверить сроки сдачи отчетности, так как сдача отчетности с опозданием может привести к штрафам. Также следует визуально проверить заполнение отчетности (определить, все ли листы отчетности заполнены). Особое внимание нужно уделить изменениям в учредительных документах (если таковые имели место).

Ошибки в отчетности можно выявить различными способами:

1. Первой стадией проверки является проверка форм отчетности и подтверждающих документов.

Для выявления ошибок в отчетности проверяются следующие формы (см. табл. 1).

Таблица 1. Формы отчетности
Бухгалтерские формыНалоговые декларации
  • Бухгалтерский баланс (форма № 1);
  • Отчет о прибылях и убытках (форма № 2);
  • Отчет об изменениях капитала (форма № 3);
  • Отчет о движении денежных средств (форма № 4);
  • Приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5);
  • Отчет о целевом использовании полученных средств (форма № 6);
  • бухгалтерская отчетность кредитной организации;
  • формы отчетности бюджетных организаций
  • налоговая декларация по налогу на прибыль;
  • налоговая декларация по НДС;
  • проверка документов по социальному страхованию (квартальная отчетность по формам РСВ-1, РСВ-2, РСВ-3);
  • проверка документов персонифицированного учета (СЗВ-6-1, СЗВ-6-2, АДВ-6-2, АДВ-6-3, СПВ-1);
  • расчет по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам;
  • налоговая декларация по налогу на имущество организаций;
  • расчет авансовых платежей по налогу на имущество организаций;
  • декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
  • налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения

Проверка может осуществляться как с помощью специализированной программы, так и вручную. Логично, что крупные компании используют электронные средства проверки достоверности отчетности, а небольшие компании проверяют правильность арифметического подсчета данных вручную.

В электронном виде проверка осуществляется программными средствами и выглядит приблизительно так.

Пример

Рассмотрим результат проверки формы № 1 «Бухгалтерский баланс» (см. рисунок).

Ясно, что показатели разных отчетных форм, имеющие один и тот же смысл в едином отчетном периоде, должны быть равны. В частности, показатель «Денежные средства на начало отчетного года» бухгалтерского баланса должен быть равен «Остатку денежных средств по состоянию на 1 января отчетного года» формы № 4 «Отчет о движении денежных средств».

Проверкой обнаружена ошибка! Она требует обязательного внесения исправления.

 Далее покажем, как осуществить проверку данных вручную путем проверки контрольных соотношений в декларации по НДС (табл. 2).

Таблица 2. Проверка данных в декларации по НДС
ПоказательСоотношениеПоказательВыводы, которые должна сделать компания
Сумма НДС, уплаченная налоговым агентом и подлежащая вычету (разд. 3, гр. 4, стр. 310) при условии отражения в разд. 2 по стр. 100Сумма налога к уплате по данным налогового агента за прошлый или прошлые налоговые периоды (разд. 2, стр. 090)Необоснованный вычет НДС налоговым агентом
Суммы, формирующие налоговую базу (разд. 3, гр. 4, стр. 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 090 + 100 + 140 + 150 + 160 + 170)РавноОбщая величина налоговой базы (разд. 3, гр. 4, стр. 180)Если левая часть равенства больше правой — занижена налоговая база. Если наоборот — имеется арифметическая ошибка
Суммы, формирующие налоговую базу (разд. 3, гр. 4, стр. 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 090 + 100 + 140 + 150 + 160 + 170)РавноОбщая величина налоговой базы (разд. 3, гр. 6, стр. 180)Если левая часть равенства больше правой — занижена налоговая база. Если наоборот — имеется арифметическая ошибка

Кроме того, необходимо оценить связь деклараций по налогу на прибыль и НДС. Большинство компаний обязано использовать метод начислений при расчете как налога на прибыль, так и НДС. При проверке показатели гр. 4 стр. 010–060, 090 декларации по НДС будут соответствовать показателям стр. 010 листа 02 или стр. 040 Приложения № 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль организаций.

Проверяется обоснованность заявленных налоговых вычетов: наличие документов, которые подтверждают правомерность налогового вычета, правильность применения налоговой льготы.

По НДС проверяют:

  • декларации;
  • счета-фактуры;
  • первичные документы, подтверждающие принятие ценностей (работ, услуг) к учету;
  • книгу покупок и книгу продаж;
  • журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур;
  • регистры бухгалтерского учета и т. п.

Данные в указанных выше документах должны совпадать с данными в отчетности (например, легко проверить декларацию с книгами покупок и продаж). Кроме того, данные сверяют с бухгалтерскими расчетами по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «НДС», счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» субсчет «Авансы полученные», счету 62.

По налогу на прибыль проверяют:

  • суммы налога к доплате или уменьшению;
  • сумму налога, подлежащую уплате в бюджет;
  • расчеты доходов от реализации и внереализационных доходов;
  • анализ реализационных и внереализационных расходов.

По страховым взносам проверяются:

  • начисления налогов арифметически в соответствии с начисленной заработной платой;
  • суммы необлагаемых выплат;
  • выплаты по больничным, выплаты по беременности и родам.

По НДФЛ проверке подлежат:

  • выплаты резидентам и нерезидентам;
  • выплаты по ставке 9 % по дивидендам;
  • предоставление налоговых вычетов (например, имущественного вычета).

2. Устанавливается возможность ошибки между статьями активов и пассивов, статьями прибылей и убытков.

Источник: https://www.profiz.ru/peo/article_oshibki_otshetn_/

Бухгалтерская отчетность в 2018 году | Контур.НДС+

Налоговая отчетность форма 1 и 2

Бухгалтерская (финансовая) отчетность — это отчет, содержащий основную информацию обо всей хозяйственной деятельности организации. Она дает полное представление о состоянии дел юридического лица на конец года. Статья расскажет о том, что собой представляет Бухгалтерская отчетность за 2017 год и как сдать ее в 2018 году.

Правовое регулирование и общие требования

Правовое регулирование бухгалтерской отчетности осуществляется законом № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Положениями о бухгалтерском учете (ПБУ), нормами Налогового кодекса.

Законодательство устанавливает к бухгалтерской отчетности ряд требований. Вот некоторые из них:

  1. Достоверность. Представленные сведения должны быть реальными.
  2. Нейтральность, то есть объективность.
  3. Существенность. Отчетность должна отражать показатели, влияющие на то, какие решения были приняты в компании.
  4. Последовательность отражения хозяйственных операций.
  5. Целостность и полнота представленных данных.

Отчетность на практике

С точки зрения бухгалтера, отчетность — набор форм, который ежегодно подается в Налоговую инспекцию и Росстат. В общем случае состав отчетности таков:

  1. Баланс.
  2. Отчет о финансовых результатах.
  3. Отчет о движении денежных средств.
  4. Отчет об изменении капитала.
  5. Пояснительная записка.

Формы отчетов утверждены Приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н.

Сдается бухгалтерская отчетность в ИФНС по месту регистрации юридического лица, а также в территориальные органы Росстата по месту нахождения организации и ее филиалов. В оба органа подается одинаковый комплект документов.

Кто должен и не должен подавать бухгалтерскую отчетность

Обязанность юридических лиц сдавать финансовую отчетность закреплена в статье 6 закона № 402-ФЗ, а также в статье 23 Налогового кодекса.

Отчетность подают все юридические лица вне зависимости от формы собственности, налогового режима и прочих характеристик.

Это касается как субъектов бизнеса, то есть коммерческих организаций, так и всех прочих — бюджетных, некоммерческих, кредитных, страховых и так далее.

Некоторые типы юридических лиц, например, банки и страховые компании, подают отчетность по особым формам.

Индивидуальные предприниматели не имеют обязанности вести бухгалтерский учет и, соответственно, не подают финансовой отчетности. Это касается всех ИП вне зависимости от выбранного режима налогообложения.

Срок и способы подачи

Финансовая отчетность подается организациями ежегодно до 31 марта года, следующего за отчетным.

Отчетность за 2017 год должна быть подана до 2 апреля (так как 31 марта приходится на субботу).

Подать отчетность можно разными способами:

  1. Непосредственно в ИФНС. Датой подачи в этом случае будет считаться день представления отчетности.
  2. По почте. В этом случае день сдачи отчетности — дата почтового отправления (обычно это ценное письмо с описью).
  3. В электронной форме по ТКС. Днем подачи будет считаться дата, указанная в подтверждении отправки.

Формы финансовой отчетности и принципы их заполнения

Бухгалтерский баланс. Является основным отчетом, отражающим результаты финансовой деятельности организации. Он состоит из 5 разделов:

  1. Внеоборотные активы.
  2. Оборотные активы.
  3. Капитал и резервы.
  4. Краткосрочные обязательства.
  5. Долгосрочные обязательства.

В каждом из них показатели отражаются построчно. При этом указываются данные на конец отчетного года и года, предыдущего отчетному. То есть в балансе за 2017 год указываются данные на 31 декабря 2017 года и на 31 декабря 2016 года.

Отчет о финансовых результатах. Включает информацию о доходах и расходах юридического лица, а также о прибыли или убытке. Приводятся данные за отчетный и предыдущий годы.

Отчет об изменении капитала. Отражает движение капитала организации. Особенность — указываются данные за отчетный год, а также два предшествующих года. Таким образом, в отчете за 2017 год будут присутствовать показатели 2015—2017 годов.

Отчет о движении денежных средств. Отражает движение финансов организации и их эквивалента. Включаются данные за отчетный и предыдущий годы.

Пояснительная записка. Содержит пояснения к балансу и отчету о финансовых результатах. Может иметь вид текста или таблицы. В последнем случае состав пояснений определяется самим юридическим лицом.

Малый бизнес

Организации, относящиеся к субъектам малого предпринимательства, могут подавать бухгалтерскую отчетность в упрощенной форме. Она предполагает составление всего двух отчетов — упрощенного баланса и отчета о финансовых результатах. Эти формы можно подавать как в классическом, так и упрощенном виде.

Общие правила заполнения

При заполнении форм годового финансового отчета нужно придерживаться следующих правил:

  1. Все поля заполняются только на русском языке.
  2. Все суммы отражаются в рублях.
  3. Суммовые показатели отражаются в зависимости от оборотов в тысячах либо в миллионах рублей без десятичных знаков.
  4. Числовые показатели указываются за вычетом регулирующих величин, то есть в нетто-оценке.
  5. Если в каких-то полях показатель отсутствует, ставится прочерк. Документы отчетности не должны содержать пустых полей.
  6. Не допускаются исправления и помарки.
  7. Показатели, которые вычитаются, или отрицательные величины указываются в круглых скобках.
  8. Оценка статей отчетов производится согласно правилам, установленным ПБУ.
  9. Не допускается зачет активов и пассивов в балансе, прибыли и убытка в отчете о финансовых результатах.
  10. Данные должны быть сопоставимы с аналогичными показателями предыдущих годов.
  11. Отчет подписывается руководителем организации. Подпись главного бухгалтера не нужна.

Взаимоувязка форм

Бухучет должен достоверно и полно отражать информацию о состоянии имущества и обязательств организации и их изменений.

Все хозяйственные операции должны быть учтены методом двойной записи, то есть по дебету и кредиту соответствующих счетов бухгалтерского учета. В итоге актив баланса должен быть равен его пассиву.

Если это тождество не исполняется, в учете были допущены ошибки, и баланс составлен неверно.

Контролирующие органы проверяют формы отчетности на их сопоставимость, то есть правильную увязку между собой.

Подобные контрольные соотношения есть и в налоговой отчетности — ФНС их регулярно публикует. А вот по бухгалтерской отчетности Налоговая служба такие публикации не делает.

Поэтому контрольные соотношения разрабатываются экспертами. В следующих таблицах даны некоторые из них.

Таблица 1. Соотношение показателей баланса и отчета о движении денежных средств

БалансОтчет о движении денежных средств
Строка 1250 «Денежные средства и эквиваленты» на 01.01.2017 года=Строка 4500 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода»

Источник: https://kontursverka.ru/stati/kak-sdat-buxgalterskuyu-otchetnost

ЖурналЗаконов
Добавить комментарий