Новый налог на имущество физических лиц с 2018

Он призван сдержать рост платежей собственников, вызванный кадастровой реформой. Сделать это по итогам своего Послания Федеральному Собранию глава государства поручил в марте этого года.

Поэтапный переход на расчет налога не по инвентаризационной, а по кадастровой стоимости недвижимости, которая ближе к рыночной, начался в нашей стране в 2015 году. За это время реформа стартовала в 64 регионах. Формула исчисления налога подразумевала ежегодное увеличение платежа на 20 процентов.

Предполагалось, что в первый год применения кадастровой стоимости граждане будут платить налог с повышающим коэффициентом 0,2, затем 0,4, 0,6, 0,8 соответственно. С пятого года налог должен был уплачиваться в полном объеме. Однако реформа привела к резкому увеличению налоговой нагрузки на собственников недвижимости.

Они начали массово оспаривать результаты кадастровой оценки в судах и комиссиях при Росреестре.

Что нового появится в переоценке кадастровой стоимости жилья

Весной нынешнего года на это обратил внимание президент.

В 28 регионах, включая Москву и Подмосковье, Татарстан, Новосибирскую, Новгородскую области, где реформа стартовала в 2015 году, повышающий коэффициент успел вырасти до 0,6.

Еще в 21 субъекте, который перешел на новые правила чуть позже, он увеличился до 0,4. Нагрузка на владельцев недвижимости стала еще более ощутимой и недовольных прибавилось.

Новый закон, подписанный главой государства, корректирует механизм исчисления налога по кадастровой стоимости (налог на имущество, земельный налог). Он предполагает отказ от применения коэффициента 0,8 в формуле расчета налога.

То есть коэффициент будет доходить до значения 0,6 и больше расти не будет. Одновременно поправки вводят ограничение в 10 процентов в части увеличения суммы налога к платежу за предыдущий год.

Также они исключают возможность пересчета налога «задним числом», если корректировка не приводит к уменьшению платежа.

Еще одна важная норма касается оспаривания результатов кадастровой стоимости. Если налогоплательщик сумел доказать, что она была рассчитана неверно, закон предписывает использовать при расчете налога измененную кадастровую стоимость не с того года, в котором было подано заявление о несогласии с результатами оценки, а с момента, когда ошибочная стоимость начала применяться.

Ежегодное увеличение суммы налога на имущество по кадастровой стоимости теперь ограничено 10 процентами

Подписанный президентом закон также распространяет налоговые льготы на детей-инвалидов и уточняет статус таких объектов недвижимости, как дома, квартиры, комнаты, гаражи и машино-места, для применения в их отношении налоговых вычетов и льготных ставок.

Дело в том, что ранее собственники гаражей и машино-мест, расположенных в офисных и нежилых зданиях бытового назначения, при расчете налога не имели права претендовать на льготы и пониженные налоговые ставки в отличие от владельцев таких же объектов, расположенных в жилых домах.

Теперь налоговые преимущества распространяются и на них.

«Положениям о новых налоговых льготах придается обратная сила, то есть будет производиться возврат налога или перерасчет.

С 2015 года — в отношении налоговых льгот для детей-инвалидов, с 2017 года — по налогообложению гаражей и машино-мест, расположенных в объектах недвижимости торгового, офисного и бытового назначения», — уточняет Анатолий Нагиев, руководитель практики налогового права НЮС «Амулекс».

Тонкости кадастровой оценки эксперты «РГ» разъясняют в рубрике «Юрконсультация»

По оценке Федеральной налоговой службы, закрепленные законом изменения могут привести к выпадению доходов региональных бюджетов в 2018 году в шесть миллиардов рублей.

Однако правительство, давая положительное заключение по поправкам, согласилось, что недополученные доходы должны быть компенсированы из федерального бюджета.

Об этом говорил глава Комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров.

За шесть месяцев этого года комиссии по пересмотру кадастровой стоимости, созданные при Федеральной службе государственной регистрации, кадастра и картографии, рассмотрели почти 13 тысяч заявлений граждан в отношении более чем 20,2 тысячи объектов.

Свыше 60 процентов решений были приняты в пользу граждан. По сравнению с таким же периодом прошлого года число заявлений тех, кто не согласился с результатами кадастровой оценки своих земельных участков, квартир и домов, уменьшилось на 22 процента.

Нужно ли дачникам оформлять межевание земель

До 1 января 2017 года кадастровую стоимость объектов недвижимости в России определяли независимые оценщики, а утверждали региональные и местные органы власти. С 1 января 2017 года вступил в силу Закон «О государственной кадастровой оценке».

Он предусматривает введение института государственных кадастровых оценщиков и передачу полномочий по определению кадастровой стоимости государственным бюджетным учреждениям, которые будут на постоянной основе определять кадастровую стоимость.

Ответственность за работу новых государственных структур по проведению кадастровой оценки будет возложена на региональные органы власти.

Кадастровая оценка будет проводиться по единой методике на всей территории России. Новый механизм направлен на недопущение ошибок и, как следствие, на сокращение количества обращений о пересмотре кадастровой стоимости, отмечают в Росреестре.

Закон предусматривает переход на новые правила с 2020 года. Но регионы по своему желанию могут сделать это уже в 2018 году. По данным Росреестра, такое решение уже приняли региональные власти 36 регионов.

61 процент решений о пересмотре результатов кадастровой оценки принимается в пользу граждан

«Положениям о новых налоговых льготах придается обратная сила, то есть будет производиться возврат налога или перерасчет.

С 2015 года — в отношении налоговых льгот для детей-инвалидов, с 2017 года — по налогообложению гаражей и машино-мест, расположенных в объектах недвижимости торгового, офисного и бытового назначения», — уточняет Анатолий Нагиев, руководитель практики налогового права НЮС «Амулекс».

По оценке Федеральной налоговой службы, закрепленные законом изменения могут привести к выпадению доходов региональных бюджетов в 2018 году в шесть миллиардов рублей.

Однако правительство, давая положительное заключение по поправкам, согласилось, что недополученные доходы должны быть компенсированы из федерального бюджета.

Об этом говорил глава Комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров.

Как россияне могут улучшить свои жилищные условия

За шесть месяцев этого года комиссии по пересмотру кадастровой стоимости, созданные при Федеральной службе государственной регистрации, кадастра и картографии, рассмотрели почти 13 тысяч заявлений граждан в отношении более чем 20,2 тысячи объектов.

Свыше 60 процентов решений были приняты в пользу граждан. По сравнению с таким же периодом прошлого года число заявлений тех, кто не согласился с результатами кадастровой оценки своих земельных участков, квартир и домов, уменьшилось на 22 процента.

До 1 января 2017 года кадастровую стоимость объектов недвижимости в России определяли независимые оценщики, а утверждали региональные и местные органы власти. С 1 января 2017 года вступил в силу Закон «О государственной кадастровой оценке».

Он предусматривает введение института государственных кадастровых оценщиков и передачу полномочий по определению кадастровой стоимости государственным бюджетным учреждениям, которые будут на постоянной основе определять кадастровую стоимость.

Ответственность за работу новых государственных структур по проведению кадастровой оценки будет возложена на региональные органы власти.

Кадастровая оценка будет проводиться по единой методике на всей территории России. Новый механизм направлен на недопущение ошибок и, как следствие, на сокращение количества обращений о пересмотре кадастровой стоимости, отмечают в Росреестре.

Закон предусматривает переход на новые правила с 2020 года. Но регионы по своему желанию могут сделать это уже в 2018 году. По данным Росреестра, такое решение уже приняли региональные власти 36 регионов.

Источник: https://rg.ru/2018/08/07/rg-publikuet-zakon-o-novom-poriadke-rascheta-naloga-na-imushchestvo.html

Почему налог на имущество многих граждан снова вырос

Новый налог на имущество физических лиц с 2018

Россияне получили уведомления по налогу на принадлежащее им имущество, землю и транспорт за 2017 г. и должны успеть оплатить в ближайшие две недели.

Кроме того, впервые налоговая служба включила в пакет годовых уведомлений квитанции по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), которые налоговые агенты по каким-то причинам не удержали в 2016–2017 гг., но сведения о которых представили в инспекции. Обязанность по уплате такого НДФЛ была перенесена на год, на декабрь 2018 г.

Обычно агент по окончании года письменно уведомляет инспекцию и налогоплательщика о невозможности удержания и тогда налог прилетает самому физлицу, напоминает партнер Taxology Алексей Артюх.

Важно помнить, что в некоторых случаях ставка НДФЛ может быть выше стандартных 13%: например, при получении призов или выигрышей в рекламных лотереях – 35%.

Если владелец имущества не обнаружил бумажного извещения в почтовом ящике, его нужно поискать в личном кабинете на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС): с 2016 г.

налоговики получили право не рассылать бумажные уведомления обычной почтой, а направлять их владельцам личных кабинетов на ее сайте в электронном виде.

В среду ФНС сообщила, что с июня по октябрь направила физлицам более 68 млн налоговых уведомлений для уплаты имущественных налогов и НДФЛ за 2017 г., из них 14,3 млн – через личные кабинеты.

Как считается налог

Имущественные налоги без извещений уплатить невозможно, их рассчитывают сами налоговики. Например, налог на имущество рассчитывается по сложной формуле, которая помимо прочего зависит от региона.

Для большинства россиян в этом году этот налог снова вырос, хотя его ставки практически не изменились. Дело в том, что с 2016 г. расчет налога на имущество граждан постепенно переводится на приближенную к рыночной кадастровую стоимость. Прежде он считался исходя из инвентаризационной стоимости объектов (по БТИ), в большинстве случаев существенно более низкой.

Регионы переходят на расчет налога по-новому постепенно.

Первые четыре года с начала применения кадастровой оценки сумма налога увеличивается постепенно (от рассчитанной по инвентаризационной стоимости до расчета по кадастру) с помощью понижающих коэффициентов: в первый год – 0,2, во второй – 0,4, в третий – 0,6, в четвертый – 0,8 и достигнет максимума на пятый год. Например, в Москве и еще 27 регионах налог на имущество физических лиц за 2017 г. исчисляется исходя из 60% кадастровой стоимости и 40% стоимости объектов по БТИ.

Однако в августе 2018 г. было введено важное ограничение: налог на недвижимость не может расти более чем на 10% к прошлогоднему платежу. Так, если сумма налога за 2017 г. превышает сумму налога за 2016 г. более чем на 10%, налог будет равен прошлогоднему платежу плюс 10%, разъясняла ранее налоговая служба.

Вычеты и льготы

До расчета налога кадастровая стоимость каждой квартиры автоматически уменьшается на стоимость ее 20 кв. м, жилого дома – 50 кв. м, комнаты – 10 кв. м. Кадастровая стоимость единого недвижимого комплекса с жилым помещением уменьшается на 1 млн руб. независимо от числа собственников: если их несколько, 1 млн делится на всех пропорционально долям. Это вычеты.

Лица, имеющие право на специальные льготы по налогу на имущество, например пенсионеры, при наличии нескольких однотипных объектов должны заранее (до 1 ноября) выбрать среди них один для льготы и направить уведомление об этом в налоговую службу.

В этом году изменилась льгота по земельному налогу: если ранее налоговая база уменьшалась на 10 000 руб., то теперь необлагаемой стала величина кадастровой стоимости 6 соток – 600 кв. м участка земли.

При расчете земельного налога налоговые органы в этом году впервые применили вычет для 12,8 млн налогоплательщиков, сообщала ФНС.

Без права на ошибку

Иногда в налоговых извещениях оказываются просто удивительные цифры. Это случается из-за ошибок в определении кадастровой стоимости.

«Года два назад в моей практике был случай, когда человек за половину двухкомнатной квартиры получил квитанцию с суммой налога на 8,5 млн руб. Оказалось, что площадь объекта по ошибке посчитали как площадь многоквартирного дома, где находилось его жилище», – рассказывает президент саморегулируемой организации оценщиков «Экспертный совет» Алексей Каминский.

Если размер начислений кажется завышенным, то сначала все же придется заплатить налог и только потом добиваться справедливости, констатирует он, иначе на сумму налога будут начисляться пени, как в случае неуплаты.

Если вам кажется, что налоговая ошиблась в расчетах, нужно обратиться в инспекцию, стандартный срок ответа – 30 дней, отмечает замруководителя налоговой практики «НАФКО-консультанты» Максим Волобоев.

Нередки случаи завышенной оценки кадастровой стоимости жилья или земли. «Бывает, что у кадастровых оценщиков не хватает информации о недвижимости.

Например, нет данных о годе постройки дома и его считают исходя из типичного года постройки домов в этом кадастровом квартале», – говорит Каминский. Вариантов оспорить кадастровую стоимость объекта несколько.

Например, физическое лицо может обратиться в комиссию по пересмотру кадастровой стоимости при Росреестре или оспорить ее в суде. «Технические ошибки исправляются довольно быстро, а вот на оспаривание кадастровой стоимости через суд может уйти несколько месяцев», – объясняет Каминский.

Ранее пересмотр кадастровой стоимости, если гражданину удавалось доказать ее ошибочность, происходил с даты начала разбирательства; с этого года новую стоимость применяют с момента, когда ее впервые установили, рассказывает Волобоев.

Достоверность кадастровой стоимости у многих россиян вызывает сомнения: только с января по август 2018 г. комиссии при Росреестре рассмотрели 19 594 заявления по 32 260 объектам, указано на сайте службы. Решение в пользу граждан принято по 61% заявлений.

Наказание за опоздание

Тех, кто не успеет оплатить налог в срок, ждут санкции от ФНС. За каждый календарный день просрочки начисляется пеня, напоминает замруководителя направления налогового консультирования Roedl & Partner Татьяна Степаненко: «Ее размер определяется как неуплаченная сумма налога, умноженная на одну трехсотую действующей ставки рефинансирования ЦБ (с 2016 г.

равна ключевой ставке, сейчас составляет 7,5%. – «Ведомости»)». В некоторых случаях незадачливому налогоплательщику придется выплатить еще и штраф, добавляет она. Так происходит, если действия человека помешают ФНС правильно вычислить сумму налога.

«Если есть имущество, о котором налоговый орган не уведомлен (например, машиноместо или дачный домик), то это, по сути, основание для неправильного расчета. Тогда штраф составит 20% от неуплаченной суммы налога, если будет доказано, что налог был занижен умышленно, – 40%», – объясняет Степаненко.

Проверить список объектов можно на сайте ФНС в личном кабинете, говорит она. Сейчас, приобретая имущество, гражданин должен самостоятельно уведомить об этом налоговиков, напоминает Волобоев.

Неплательщикам ФНС сама направляет требование об уплате недоимки и пеней, рассказывает он. В нем же, как правило, указан срок уплаты (стандартный – восемь дней). Штрафы и пени есть и в личном кабинете налогоплательщика. Если сумма задолженности с учетом штрафа и пеней превышает 3000 руб.

, а налогоплательщик их так и не уплатил, то в течение шести месяцев с момента истечения срока уплаты налоговики могут обратиться в суд с требованием выплатить долг, предупреждает Волобоев. Если суд это требование удовлетворит, долг будет взыскан принудительно, в том числе деньги могут быть списаны с банковского счета неплательщика.

Поэтому юристы настоятельно советуют обращаться в налоговую, если имущество, которое вам принадлежит, по каким-то причинам не отражено в налоговом уведомлении.

Источник: https://www.vedomosti.ru/economics/articles/2018/11/16/786604-nalog

Налог на имущество физических лиц в 2019 году: ставки, льготы, уплат

Новый налог на имущество физических лиц с 2018

Налог на имущество — налог на жилой дом, квартиру (комнату), гараж, машино-место, объект незавершенного строительства, иные здания, сооружения, помещения.

К жилым домам относятся жилые строения и дома расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства.

Налог на имущество физических лиц является местным налогом, сам налог и налоговая ставка устанавливается нормативно-правовыми актами органов муниципальных образований (в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе – законами указанных субъектов Российской Федерации).

Как узнать и оплатить налог на имущество?

Каждый год налоговые инспекции рассылают налоговые уведомления о начисленном налоге на имущество, в которых указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога. Такое уведомление позволяет оплатить налог в любом кредитно-финансовом учреждении.

Необходимо знать, что налоговые уведомления на бумажном носителе не направляются владельцам налогооблагаемого имущества в следующих случаях:

1) наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога 2) если общая сумма налоговых обязательств, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей, за исключением установленных законом случаев

3) налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России – личный кабинет налогоплательщика и не направил уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе.

Существует более простой и удобный способ — оплата налогов через Интернет, с использованием нашего онлайн-сервиса. Введите в поле под текстом Индекс документа (указан в уведомлении со список налоговых начислений), мы предоставим вам информацию о начислениях и возможность оплатить их картой, выпущенной любым российским банком.

По номеру ИНН владельца имущества наш сервис позволяет проверить наличие задолженностей по всем налогам физических лиц, в том числе налогу на недвижимость, начиная с 1 декабря года, когда ФНС рассчитала сумму налога.

Налоговая база, ставки и льготы налога на имущество

Налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется исходя из кадастровой стоимости объекта, за исключением тех субъектов РФ, где еще не принят закон об установлении единой даты начала определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения.

В таких регионах налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

По состоянию на 2018 год не приняты законы об определении налоговой базы на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости, в следующих регионах: Республика Алтай, Республика Дагестан, Красноярский край, Приморский край, Волгоградская область, Иркутская область, Курганская область, Томская область, Республика Крым, г. Севастополь.

Начиная с 1 января 2020 года определение налоговой базы по налогу на недвижимость физических лиц исходя из инвентаризационной стоимости объектов недвижимости не производится, даже если субъект РФ не принял соответствующий закон. Таким образом, порядок определения налоговой базы на основе кадастровой стоимости будет действовать с 1-го января 2020 года на всей территории РФ, без исключений.

Ставки налога на имущество

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя). В субъектах РФ, применяющих порядок определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости, ставки устанавливаются в размерах не превышающих следующие значения:

— налоговая ставка 0,1%

для жилых домов, части жилых домов, квартир, части квартир, комнат, гаражей и машино-мест; хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

— налоговая ставка 2%

В отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Кодекса, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Кодекса, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей

— налоговая ставка 0,5%

Прочие объекты налогообложения Для объектов, которые попадают под базовую ставку в размере 0,1% от кадастровой стоимости налоговые ставки могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в три раза нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) К примеру, в Москве ставки налога на имущества физических лиц (квартира, комната, жилой дом) имеет дифференциацию в зависимости от кадастровой стоимости: — 0,1% — до 10 млн руб. — 0,15% — от 10 до 20 млн руб. — 0,2% — от 20 до 50 млн руб. — 0,3% — от 50 до 300 млн руб. По любым объектам недвижимости с кадастровой стоимостью более 300 млн руб. применяется налоговая ставка в размере 2%.

Узнать налоговый ставки в любом регионе РФ можно на сайте налоговой службы. Необходимо выбрать вид налога, в данном случае – налог на имущество физических лиц, налоговый период и регион. В результате будет выведена подробная информация о ставках в конкретном регионе.

Льготы по налогу на имущество физических лиц

Право на федеральную льготу имеют 15 категорий налогоплательщиков, среди них среди них следующие: пенсионеры, инвалиды I и II групп, а также инвалиды детства, участники ВОВ и других боевых действий, герои СССР и РФ, военнослужащие (полный перечень льготных категорий указан на сайта налоговой службы).

Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов недвижимости:

  • квартира, часть квартиры или комната;
  • жилой дом или часть жилого дома;
  • помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса РФ;
  • хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса РФ;
  • гараж или машино-место.

Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот. Данный пункт требует отдельного пояснения. К примеру, пенсионер владеет на праве собственности двумя квартирами, одним домом и одним гаражом.

В таком случае налогообложению подлежит только одна квартира, т.е. квартира, жилой дом и гараж относятся к разным видам объектов налогообложения. Налоговая льгота не распространяется на недвижимость используемую налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

Плательщик налога должен самостоятельно уведомить ФНС о том, что у него есть льгота.

https://www.youtube.com/watch?v=yOrfVdXu4mY

При непредставлении налогоплательщиком-владельцем нескольких объектов недвижимости одного вида, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

Кроме льгот на федеральном уровне, существуют региональные (местные) льготы. Информацию о всех видах льгот можно узнать обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России.

Налоговые вычеты по налогу на имущество физических лиц

В тех регионах РФ, где исчисление налоговой базы производится исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости, при расчете налога применяются следующие налоговые вычеты:

  • для квартиры, части жилого дома кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома;
  • для комнаты, части квартиры кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров общей площади этой комнаты, части квартиры;
  • для жилого дома кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома (при этом в целях налогообложения дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам);

Органы муниципальных образований (законодательные органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) вправе увеличивать размеры предусмотренных Налоговым Кодексом вычетов.

Как узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости?

Узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости можно через Интернет, на сайте Росреестра.
Поиск осуществляется по кадастровому номеру или адресу объекта недвижимости.

В результате поиска будет указан кадастровый номер, кадастровая стоимость и прочая информация.

Этот сервис полезен не только в случае когда необходимо узнать кадастровую стоимость, но и для того, чтобы узнать кадастровый номер по адресу объекта недвижимости.

Платят ли дети налог на недвижимость?

В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиком налога на имущество признаются физические лица, независимо от их возраста, имущественного положения и иных критериев.

За несовершеннолетних, не достигших четырнадцати лет, сделки могут совершать от их имени только их родители, усыновители или опекуны. Таким образом, родители детей или их другие законные представители, могут оплачивать налоги за ребенка.

Источник: https://nalogi.online/nalog-na-imuschestvo-fizicheskih-lic

Налог на имущество физических лиц в 2019 году

Новый налог на имущество физических лиц с 2018

Налог на имущество физлиц — это особый вид фискальных обязательств, нормы применения которого устанавливаются на муниципальном уровне. В статье расскажем, что это за налоговый платеж, определим основные принципы налогообложения в 2019 году.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Налог на имущество физических лиц в 2019 (НИФЛ) — это прямой местный налог, общие условия применения которого закреплены в главе 32 НК РФ.

Напомним, что прямыми признаются те сборы и взносы, которые взимаются непосредственно с доходов налогоплательщика либо с его имущественных активов.

В данном случае НИФЛ исчисляется в прямом отношении к стоимости налогооблагаемого объекта.

Местными сборами принято считать те обязательства, нормы обложения, которые устанавливают органы исполнительной власти муниципального значения. Например, администрации муниципальных образований, сельских поселений или городов федерального значения.

Кто обязан платить

Согласно НК РФ, налогоплательщиками НИФЛ признаются все физические лица, в собственности которых числятся имущественные активы, которое признаются налогооблагаемыми объектами. Состав налогооблагаемых объектов в отношении НИФЛ:

  1. Квартиры, комнаты либо доли в них.
  2. Жилые дома, а также части (доли) от жилых домов.
  3. Гаражи (капитальные и временные), машиноместо.
  4. Единые недвижимые комплексы.
  5. Объекты незавершенного строительства.
  6. Иные помещения, а также здания, строения и сооружения.

Стоит отметить, что дома, расположенные на земельных участках и предназначенные для ведения подсобного, дачного, садового или огороднического хозяйства, также признаются жилыми домами.

А вот общее имущество многоквартирного дома (лифы, подъезды, эвакуационные выходы, подвалы, лестницы) к объектам налогообложения не относится.

Ключевой момент для исчисления и оплаты налога на имущество физических лиц: наличие официального права собственности на конкретный объект. Причем факт использования имущественного актива не имеет значения. Например, если квартира или гараж временно не используются, НИФЛ платить все равно придется.

Кроме того, чиновники определили, что при нахождении объекта в общей долевой собственности налогоплательщиками признаются все собственники. Однако правообладатели могут самостоятельно определить одного плательщика, который будет обязан оплатить налог на имущество физических лиц в бюджет.

Аналогичные условия утверждены и для наследников имущественных активов. Так, обязанность по уплате возникает с момента открытия наследства. Обязательства исчисляются в полном объеме, независимо от факта использования.

Как рассчитывается налог на имущество физических лиц

НИФЛ рассчитывается так же, как и все прямые налоговые обязательства, действующие на территории РФ. В первую очередь определяется налоговая база, к учету применяются вычеты и льготы, если налогоплательщик имеет на них право. К исчисленной налогооблагаемой базе применяется ставка налога, которая действует в конкретном муниципальном образовании.

Расчет налога на имущество физических лиц производится исходя из кадастровой стоимости имущественного объекта. Однако есть исключения. В отношении субъектов РФ, которые не приняли соответствующих решений, расчет может производиться по инвентаризационной стоимости с учетом специальных коэффициентов дефляторов.

Стоит отметить, что переход на исчисление НИФЛ по кадастровой стоимости обязателен для всех регионов России. Он завершится в 2019 году. То есть с 01.01.2020 рассчитать налог на имущество физических лиц по инвентаризационной стоимости будет нельзя.

Для каждого муниципального образования действуют свои ставки налога. Порядок исчисления НИФЛ также может отличаться от общеустановленных норм. Уточнить, как считается налог на имущество физических лиц в вашем муниципалитете, можно на официальном сайте ФНС.

Право на льготы

Федеральное законодательство устанавливает широкий перечень льгот, освобождений и вычетов по налогу на имущество физлиц. К тому же местные власти вправе расширять данный список.

Итак, право на существенное уменьшение налога на имущество физических лиц имеют:

  1. Герои РФ и СССР, а также граждане, награжденные орденом Славы всех степеней.
  2. Инвалиды (1 или 2 группы, дети-инвалиды и инвалиды с детства).
  3. Участники ВОВ, а также защитники СССР — ветераны боевых действий.
  4. Чернобыльцы, а также граждане, участвующие в ликвидации атомных катастроф.
  5. Отдельные категории военнослужащих, уволенных с военной службы, а также члены их семей.
  6. Лица, получившие облучение при участии в ядерных испытаниях, учениях.
  7. Пенсионеры по старости, а также граждане, достигшие возраста 60 и 65 лет для женщин и мужчин.
  8. Физические лица, имеющие в собственности здания, сооружения, площадь которых не превышает 50 м², и которые находятся на земельных участках, используемых для ведения подсобного, дачного, огородного и(или) садового хозяйства.

Льгота предоставляется в сумме исчисленного налогового обязательства к конкретному виду имущественного актива. Отметим, что данное имущество не может использоваться в предпринимательской деятельности. В противном случае снижение налога на имущество физических лиц не предоставляется.

Льгота предоставляется в отношении одного имущественного объекта каждого вида по самостоятельному решению налогоплательщика. Например, в собственности льготника числятся две квартиры, жилой дом и гараж. Уплатить налог на имущество физических лиц (НК РФ) он обязан только за одну квартиру. Причем гражданин вправе выбрать, какой объект будет признан налогооблагаемым.

Как получить льготу

Допустим, гражданин получил право на льготу впервые. Причем нет никакой разницы, какими нормативными актами утверждено послабление: федеральными, региональными или местными. Чтобы уменьшить налоговый платеж, необходимо подать соответствующее заявление в ФНС.

Стоит отметить, что подать заявление, как уменьшить налог на имущество физических лиц, придется и в том случае, если в уведомлении от ФНС льгота, предоставлявшаяся ранее, не была учтена.

Для заполнения используйте унифицированный бланк.

Документ можно составить от руки или при помощи компьютера. Подать заявление можно лично в ИФНС либо через интернет, используя единый портал «Госуслуги» или личный кабинет налогоплательщика. Также допустимо обратиться в МФЦ или отправить документы через почтовое отделение.

Особенности расчета и уплаты

Если имущество было оформлено в собственность граждан в течение налогового периода, то сумма НИФЛ исчисляется с учетом времени фактического пребывания в собственности. Причем если объект поступил в собственность с 1 по 15 число месяца, то этот месяц учитывается полностью. Если поступление оформлено после 15 числа, то этот месяц в расчете не учитывается.

При выбытии объекта наблюдается противоположная закономерность. Если объект выбыл до 15 числа, то месяц не засчитывается, если после 15, то за этот календарный месяц НИФЛ начислят в полном объеме.

Срок уплаты устанавливает Налоговый кодекс, налог на имущество физических лиц необходимо перечислить в бюджет не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным. То есть до 01.12.2019 оплатите сбор за 2018 год.

Имущественный налог: как платить в 2018 году?

Новый налог на имущество физических лиц с 2018

С 2016 года налог на имущество физических лиц вычисляют по новой системе.

Теперь размер налога, уплачиваемого владельцами жилого дома, квартиры или комнаты, гаража и прочих строений и помещений (в том числе, недостроенных), зависит не от инвентаризационной, а от кадастровой стоимости жилья. Сведения о последней содержатся в государственном кадастре недвижимости и представляются органами Росреестра.

Налоговые уведомления с соответствующими изменениями граждане, как сообщила Федеральная налоговая служба (ФНС), получат во второй половине 2018 года.

Переход на новые правила расчета в регионах происходит постепенно. С 2017 года налогообложение недвижимости исходя из кадастровой стоимости осуществляется в 72 субъектах России.

 Список регионов, в которых уже принято решение о переходе на кадастровую стоимость, представлен на официальном сайте ФНС, в остальных же пока, как и ранее, будет использоваться инвентаризационная стоимость с учетом коэффициента-дефлятора, который ежегодно устанавливается Минэкономразвития России и учитывает изменение потребительских цен в предыдущем году.

Размеры налоговых ставок определяются органами местного самоуправления. Они зависят от вида имущества.

Так, для жилых помещений ставки устанавливаются в размере до 0,1% и только по решению органов местного самоуправления могут быть уменьшены или увеличены, но не более чем до 0,3%.

Для элитной недвижимости и объектов офисного назначения предусмотрены повышенные ставки – 2%, для другого имущества ставки не могут превышать более 0,5%.

При этом правительство, чтобы не произошло внезапного увеличения налога в несколько раз, предусмотрело переходный период с 2016 по 2020 год, в течение которого сумма налога постепенно увеличивается.

Каждый год на протяжении этих 4 лет налог повышается на 20% от суммы разницы между инвентаризационной и кадастровой стоимостью.

То есть на этот период введены пониженные коэффициенты на налог на имущество физических лиц.

В текущем году этот коэффициент составит 0,4. В 2017 году он был равен 0,2.

Важно! В 2018 году в 28 регионах РФ, в которых порядок расчета налога исходя из кадастровой стоимости будет применяться третий год, коэффициент к налоговому периоду вырастет до 0,6. Список субъектов можно посмотреть на сайте ФНС.

При расчете налога, исходя из кадастровой стоимости жилья, предусмотрены налоговые вычеты. Например, для комнат вычет составит не менее 10 кв. метров, для квартир – не менее 20 кв. метров, для жилых домов – не менее 50 кв. метров от общей площади.

Таким образом, если общая площадь квартиры составляет 60 кв. метров, то при определении налоговой базы будут учитываться только 40 кв. метров.

В регионах страны, где налоговой базой является инвентаризационная стоимость объектов, для расчета налога эта стоимость будет индексирована на коэффициент-дефлятор 1,425.

Как рассчитать сумму налога

Сумма налога на имущество будет рассчитываться по формуле:

Размер налога = (Сумма налога по кадастровой оценке – Налоговая сумма по инвентаризационной стоимости) умножить на понижающий коэффициент и прибавить налоговую сумму по стоимости инвентаризации.

и определяться исходя из

  • кадастрового номера недвижимости (его можно узнать на сайте Росреестра). Кадастровую стоимость жилья можно оспорить, если она покажется вам ошибочной;
  • характеристики объекта недвижимости: площади, кадастровой цены, вида объекта (квартира, гараж или другое);
  • периода владения имуществом (как долго вы являетесь собственником недвижимости);
  • налогового вычета;
  • размера льготы (например, вы можете подпадать под список лиц, которым положены федеральные льготы по оплате налога).

Для удобства расчета налога на имущество на официальном сайте ФНС есть калькулятор.

У кого есть льготы на оплату имущественного налога?

Перечень тех, кто имеет льготы на налог на недвижимость с 2016 года, определен Налоговым кодексом. В список освобожденных от выплаты налогового взноса на имеющееся имущество входят практически все категории граждан, обладающих социальными льготами:

  • пенсионеры, в том числе военные (уволенные в запас по выслуге 20 лет),
  • ветераны труда,
  • кавалеры ордена Славы или Герои Советского Союза и России,
  • граждане, служившие в Афганистане или участвовавшие в подразделениях особого риска,
  • инвалиды с детства, 1 и 2 группы,
  • участники и ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС.

Однако есть нюанс. Льготы по уплате налога на имущество предоставляются только в отношении одного объекта недвижимости каждого вида.

Так, если у пенсионера, ветерана войны или другого льготника есть в собственности квартира, садовый дом и гараж, то он, как и ранее, будет освобожден от уплаты налога на это имущество в полном объеме.

Однако преференции распространяются только на одну из квартир, дач, гаражей, за другое придётся платить. Между тем повторно подавать в налоговые органы заявление на льготу и другие необходимые в таком случае документы не нужно.

Информацию о налоговых ставках и льготах в конкретном субъекте можно получить на сайте ФНС.

Источник: http://www.fingramota.org/lichnye-finansy/nalogi/item/1144-imushchestvennyj-nalog-kak-platit-v-2018

Фнс россии резюмировала новые положения о налогообложении имущества

Новый налог на имущество физических лиц с 2018

Налоговая служба разъяснила новые положения, связанные с налогообложением земельных участков, транспортных средств, имущества организаций и физлиц (письмо ФНС России от 17 апреля 2019 г. № БС-4-21/7176@, информация ФНС России от 17 апреля 2019):

Транспортный налог

1) С 2018 года не являются объектом налогообложения ТС, находящиеся в розыске, а также ТС, розыск которых прекращен, с месяца начала розыска до месяца его возврата владельцу. Таким образом, окончание розыска ТС, не приведшего к его возврату хозяину, не повлечет возобновление налогообложения.

2) С 2020 года отменена обязанность организаций по представлению налоговых деклараций по транспортному налогу.

Налоговые органы направляют налогоплательщикам (их ОП) сообщения об исчисленных суммах налога на основании сведений от регистрирующих органов (ГИБДД, ГИМС МЧС, гостехнадзора и т. п.).

Если выяснится, что налогоплательщик необоснованно заплатил меньше, чем рассчитали в инспекции, то ему направят требование об уплате налога.

3) С 1 января 2020 года для организаций вводится заявительный порядок предоставления документов о налоговой льготе по транспортному налогу. Форму заявления утвердит ФНС России.

Налог на имущество организаций

1) С 15 апреля 2019 года налоговая база в отношении отдельных объектов недвижимого имущества определяется как их кадастровая стоимость, внесенная в ЕГРН и подлежащая применению с 1 января года налогового периода, за исключением случаев, предусмотренных НК РФ. Аналогичные изменения внесены в главы 31-32 Налогового кодекса.

2) С 2020 года отменена обязанность по представлению налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу на имущество организаций, а также вводится возможность представления единой налоговой отчетности по налогу.

Так, налогоплательщик, состоящий на учете в нескольких налоговых органах по месту нахождения своих объектов недвижимости на территории субъекта РФ, сможет представлять налоговую декларацию по всем объектам в одну инспекцию по своему выбору. Достаточно уведомить об этом налоговый орган по субъекту РФ до 1 марта.

До утверждения ФНС России формы уведомления налогоплательщик вправе уведомить налоговый орган в произвольной форме.

Земельный налог

1) С 2018 года к числу льготников, имеющих право на налоговый вычет в размере «6 соток», отнесены физические лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей (далее – многодетные).

2) С 2018 года налоговые льготы физлицам предоставляются без заявлений в налоговый орган («проактивный» порядок), если гражданин (пенсионер, инвалид, лицо предпенсионного возраста, многодетный), не заявил о льготе или об отказе от нее, льгота предоставляется автоматически по сведениям, имеющимся в инспекции.

3) С 2018 года если сумма налога, исчисленная в отношении земельного участка превышает сумму налога, исчисленную в отношении этого участка за предыдущий год с учетом коэффициента 1,1, физлица уплачивают налог в размере, равном сумме налоге за предыдущий год с учетом коэффициента 1,1.

Коэффициент не применяется при исчислении налога в отношении земельных участков для жилищного строительства, в связи с несвоевременной застройкой которых для расчета налога применены коэффициенты 2 или 4.

4) С 15 апреля 2019 года предельный срок подачи физлицом уведомления о земельном участке, в отношении которого будет применяться налоговый вычет, перенесен с 1 ноября на 31 декабря.

5) С 2020 года предельное значение ставки в размере, не превышающей 0,3%, применяется в отношении земельных участков, не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества.

6) С 1 января 2020 у организаций появится возможность направления в налоговый орган заявлений о предоставлении налоговой льготы по земельному налогу, а с 1 января 2021 года для них будет исключена обязанность по представлению налоговых деклараций за 2020 год и далее.

Налоговые органы направляют налогоплательщикам (их ОП) сообщения об исчисленных суммах налога на основании сведений от регистрирующих органов.

Если выяснится, что налогоплательщик необоснованно заплатил меньше, чем рассчитали в инспекции, то ему направят требование об уплате налога.

Налог на имущество физических лиц

1) С 2018 года увеличен размер налоговых вычетов для жилых помещений многодетных граждан.

В частности, налоговая база по налогу в отношении объектов налогообложения, находящихся в собственности многодетных, уменьшается на величину кадастровой стоимости 5 кв.

м в отношении квартиры, части квартиры, комнаты и 7 кв. м в отношении жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.

2) С 2018 года вводится «проактивный» порядок предоставления налоговых льгот для налога на имущество физлиц с использованием имеющихся у налоговых органов сведений о «льготниках».

3) С 15 апреля 2019 года предельный срок подачи физлицом уведомления об объекте недвижимости, в отношении которого будет применяться налоговый вычет, перенесен с 1 ноября на 31 декабря.

4) С 15 апреля 2019 года урегулирован вопрос об исчислении налога в отношении объектов, прекративших существование. В таких случаях исчисление налога прекращается с 1-го числа месяца гибели или уничтожения объекта налогообложения на основании заявления налогоплательщика.

Форма заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения будет утверждена ФНС России. До ее утверждения может применяться рекомендуемая форма, направленная письмом ФНС России от 14 ноября 2018 г. № БС-4-21/22148.

Источник: https://www.garant.ru/news/1269704/

ЖурналЗаконов
Добавить комментарий