Облагается ндфл пособие по беременности и родам

Бир облагается налогом

Облагается ндфл пособие по беременности и родам

 Пособие по беременности и родам облагается НДФЛ или нет? Такой вопрос может возникнуть у бухгалтера, перед которым стоит задача рассчитать и выдать пособие по декретному отпуску.

Ответим на него подробно.

Государство внимательно относится к демографической ситуации в стране, необходимости увеличения рождаемости, в связи с чем пытается материально поддерживать молодых родителей.

В настоящее время для беременной женщины, а позже молодой мамы возможны следующие пособия, финансируемые в порядке социального обеспечения: пособие по беременности и родам (БиР); пособие, которое полагается беременной женщине, вставшей на учет в медучреждение на ранних сроках беременности (выплачивается единовременно); пособие, выплачиваемое разово, при рождении ребенка; пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет — его выплата положена каждый месяц до достижения ребенком указанного возраста.

Облагаются ли декретные налогом

Copyright: фотобанк Лори Пребывание женщины в отпуске по БиР оплачивается из расчета среднего заработка.

Но облагаются ли декретные налогом по закону? Ведь удержание 13% может значительно уменьшить положенные к выдаче «на руки» суммы.

Рассмотрим, что говорят законодательные нормы и были ли какие-нибудь изменения в порядке расчета НДФЛ с декретных в 2019 г. Длительность декрета составляет в общих случаях 70 дн.

Чтобы узнать, облагаются ли декретные налогом НДФЛ в 2019 г., обратимся к ст.

Облагается ли больничный лист НДФЛ в 2019 году

Листок нетрудоспособности является основанием для начисления сотруднику больничного пособия. Как известно, доходы работников предприятий, такие как зарплата, премия и различные надбавки за добросовестный труд, облагаются налогом на доходы физических лиц.

Пособие по временной нетрудоспособности также признается доходом, поскольку на время служит заменой заработной платы. Давайте выясним, облагается ли больничный лист НДФЛ.

Перед вами список заработков сотрудников предприятий, с сумм которых не удерживается налог на доходы физических лиц, поскольку данные доходы по закону не являются базой налогообложения по НДФЛ: Государственные пенсионные выплаты, доплаты и надбавки к пенсиям.

Государственные выплаты, компенсационные суммы, пособия, кроме предоставляемых за счет ФСС по случаю временной нетрудоспособности. Выплаты по БиР, по присмотру за детьми и по безработице.

Налогообложение декретных: облагается ли больничный по беременности и родам НДФЛ? Анализируем налоговый кодекс

Пособие по беременности назначается на основании представленного больничного листа по месту работы (или учебы для студенток).

Рассчитав выплату, бухгалтер должен точно знать, нужно ли удержать с начисленной суммы подоходный налог или нет. Это важный момент, так как при удержании женщина потеряет 13 процентов, в связи с их направлением в налоговую.

Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам: — Москва — — Санкт-Петербург — — Другие регионы — Это быстро и бесплатно! СОДЕРЖАНИЕ: НДФЛ — это нагрузка, которая ложится на плечи физических лиц.

В частности данным налогом облагаются многие выплаты, которые работодатель предоставляет своим сотрудникам. После , положенной к выплате, от нее высчитывается налог по ставке 13 процентов.

— — В случае сложных родов при одноплодной беременности больничный может быть продлен на 16 дней.

Если возникает ситуация усыновления младенца в возрасте до трех месяцев, то ПБР выплачивается одному из супругов (по желанию) со дня усыновления и до истечения 70 календарных дней со дня рождения усыновленного малыша, а в случае одновременного усыновления нескольких детей в расчете участвуют 110 календарных дней со дня их рождения.

Если так получилось, что отпуска по беременности и по уходу за ребенком до 1,5 лет приходятся на одно и то же время, то женщина не может позволить себе воспользоваться сразу двумя пособиями. Зато она имеет право выбрать наибольшее из них, соответственно оформив это заявлением в бухгалтерию. Отметим, что ПБР выплачивается в размере 100% среднего заработка исходя из суммы всех выплат, на которые начисляются страховые взносы в ФСС, за последние 2 года, но с учетом нормативов максимального и минимального размеров пособия.

Пособие по беременности и родам и НДФЛ

→ → Актуально на: 26 ноября 2015 г.

Работодатель должен выплатить своей работнице пособие по беременности и родам за период отпуска, который предоставляется ей в связи с беременностью. В общем случае он составляет 70 календарных дней до родов и столько же после родов.

Отпуск предоставляется и пособие выплачивается на основании заявления работницы и листка нетрудоспособности (, , , , ). Для правильного расчета пособия работодателю также может понадобиться справка о сумме заработка с прежнего места работы сотрудницы ().

После выплаты пособия работодатель сможет уменьшить на него сумму взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемых в ФСС (, ).

То есть в итоге вся сумма пособия будет выплачена за счет средств ФСС.

Пособие по беременности и родам относится к государственным пособиям, которые (). Поэтому исчислять и удерживать с него налог не нужно.

По

Облагается ли выплата пособия по беременности и родам НДФЛ

2596 страницы Практически со всех выплат сотруднику предприниматель должен отчислять налог. Однако существует ряд исключений, связанных с оплатой пособий государственными структурами.

Платится ли с пособий по беременности или выплат, связанных с воспитанием малыша до 1,5 лет? Рассмотрим в этой статье. Перечень выплат, подлежащих обложению НДФЛ, перечислен в статье 217 НК РФ.

Однако даже в том случае, если выплата не упомянута в этой статье, но она выражена в денежных средствах и влечет за собой материальную выгоду для сотрудника, с нее уплачивается налог.

Также средства, выданные трудящемуся, должны быть упомянуты в справке 2-НДФЛ. Так что же с пособием по беременности и родам (БиР)?

Ранее считалось, что оно должно облагаться НДФЛ, так как это доход женщины. Однако сейчас была внесена существенная поправка в НК РФ, согласно которой государственная компенсация (к ней относится пособие), освобождается от обложения.

Облагаются ли декретные подоходным налогом?

› Высчитывают ли подоходный налог с декретных?

Этот вопрос волнует как саму виновницу события, так и бухгалтеров, занимающихся вопросами заработной платы, поскольку ошибки чреваты штрафами или даже отказом ФСС в возмещении начисленных выплат.

В нашей стране женщины 70 дней до родов и столько же после (за исключением осложненной беременности и родов) обеспечиваются пособием за счет средств социального страхования.

В отличие от обычного больничного, при котором его первые 3 дня оплачивает работодатель, расходы по оплате больничного по беременности и родам полностью берет на себя ФСС.

Основные моменты порядка начисления и выплаты декретных регулируются законом от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

Для получения пособия по беременности и родам необходимы следующие документы: больничный лист (или листы, если женщина имеет несколько мест работы и в каждом из них планирует получить пособие);

Декрет ФЛП: налоги с декретных, справка с работы

Облагается ндфл пособие по беременности и родам

14 мая 2019 Пригодится для: Предприниматели

Отвечаем на ваши вопросы: доктор требует справку с работы, банк не отдаёт декретные, пока не будут уплачены налоги, закрыли ФЛП до родов — как получить декретные. 

Доктор требует предоставить справку с работы для оформления больничного по беременности и родам, что делать?

Действительно, врачи часто просят такие справки у предпринимателей, но вы ничего предоставлять не должны. Это врач обязан выдать вам больничный за 70 дней до предполагаемой даты родов на 126 календарных дней.

Декрет у предпринимателя

Мне пришли декретные, но в банке говорят, что я их не сниму, пока не заплачу налог, военный и больничный сбор.

Пособие по беременности и родам от Фонда соцстраха не облагается НДФЛНалог на доходы физических лиц и военным сбором. Не облагается эта сумма и ЕСВЕдиный социальный взнос.

Это правило действует как для предпринимателей-единщиков, так и для общесистемщиков. Это прописано в законодательстве (пп. 165.1.1, п.п. 177.6, 292.

11 НКУ, есть консультации в ЗІР, подкатегории 103.02, 301.04.02, разяснение ГФС). 

Возможно, произошло недопонимание, что за выплата поступила на счёт: платёж могли расценить как пособие по беременности и родам, предназначенное для наёмного работника, поэтому требуют уплатить ЕСВ. Но даже декретные выплаты для работников не облагаются ВСВоенный сбори НДФЛ.

Решение: вам нужно дать пояснение, что пособие выплачивается именно вам как предпринимателю, а не работнику.

Если я закрыла ФЛП во время декрета, то деньги на ребёнка после его рождения я тоже не получу?

Выплату на ребёнка вы получите в любом случае. А вот что касается декретных, есть нюансы.

Если вы сначала открыли больничный по беременности и родам, затем закрыли ФЛПФизическое лицо — предприниматель и только потом обратились в Фонд за оформлением пособия, вам начислят его, но только часть — за период с даты открытия больничного до дня снятия с регистрации как предпринимателя.

Я рожала за границей, декретные не оформляла, но ЕСВ платила. Через семь месяцев после родов закрыла ФЛП, могу я за этот период получить декретные?

Без листка нетрудоспособности, оформленного в украинском медучреждении, получить декретные нельзя.

Вам нужно обменять документы, которые удостоверяют временную нетрудоспособность во время пребывания за границей, на листок нетрудоспособности согласно решению врачебно-консультационной комиссии медучреждения по месту жительства (п. 1.12 Инструкции № 455).

Подтверждающие временную потерю трудоспособности документы, выданные вам за рубежом, надо перевести на украинский язык и нотариально заверить. И с пакетом документов для оформления пособия по беременности и родам обратиться в Фонд соцстраха.

Пособие назначат и выплатят, если обратитесь за ним не позднее 12 календарных месяцев со дня окончания отпуска в связи с беременностью и родами. Если пропустить этот срок, пособие могут не назначить.  

Закрыли ФЛП, а потом обратитесь за пособием — начислят только часть за период с начала больничного до дня снятия с госрегистрации.

Декрет у предпринимателя

Как считать декретные для 3-й группы, если я плачу ЕСВ от минимальной з/п, но мой доход больше, чем минималка? Декретные выплаты всё равно считаются от минималки?

Да, декретные выплаты считаются от минимальной зарплаты, поскольку именно с этой суммы уплачивался ЕСВ.

Обязательно ли оставаться предпринимателем после получения пособия по беременности и родам? Если я закрою предпринимательство после получения страховой выплаты, обязана ли я её возвращать?

Вы можете сняться с регистрации сразу после получения пособия по беременности и родам. Законодательством не предусмотрен возврат страховых выплат.

Как закрыть ФЛП

Я получила декретные на счёт, но чтобы их обналичить, меня обязали заплатить налог 18%, хотя я ФЛП на едином налоге без сотрудников.

Могу ли я добиться перезачисления этих денег в счёт уплаты ЕСВ? Ещё я поняла, что могла не платить единый налог, пока нахожусь на больничном (он заканчивается 21 мая), можно ли подать заявление о перезачислении уже уплаченного во время декрета ЕН на будущие периоды?

Вам не нужно было уплачивать 18% НДФЛ с суммы декретных, но раз уж вы это сделали, зачесть эту сумму в счёт уплаты других налогов, в том числе будущих платежей, нельзя.

Кроме того, раз уж НДФЛ вы уплатили, вы обязаны отчитаться перед Фондом за декретные и подать уведомление.

Больничный предпринимателя

Что касается единого налога, вы имеете право на освобождение от уплаты ЕН на время больничного. После того как больничный закончился, несите в налоговую заявление с больничным листком. Уплаченные суммы будут учтены в счёт будущих платежей.

В течение какого периода после получения больничного листа можно оформить декретные? Если прошёл почти год, возможно ли их получить? Если да, на какую дату нужны документы об отсутствии задолженности: на момент оформления декретных или на момент получения больничного листа? По уплате ЕСВ (за 12 месяцев до наступления страхового случая или за последние 12 месяцев перед оформлением помощи)?

Пособие вам назначат и выплатят, если обратитесь в Фонд не позднее 12 календарных месяцев со дня окончания отпуска в связи с беременностью и родами (ч. 5 ст. 32 ЗУ № 1105). Если пропустите 12-месячный срок, могут отказать.

Окончание отпуска — это 56 календарных дней после родов, если 126 дней декрета. В случае осложнённых родов или рождения двух или более детей — 70 календарных дней после родов (всего 140 дней), а для ФЛП 1–3 категории пострадавших вследствие Чернобыльской катастрофы — 90 календарных дней после родов (всего 180 дней).

Справку, что у вас нет задолженности по ЕСВ и квитанции об уплате взноса надо предоставить за период 12 месяцев до начала больничного по беременности и родам. Отказать в пособии могут, если не уплачен ЕСВ за месяцы, которые входят в расчётный период.

Источник: https://journal.ostapp.com.ua/articles/post/dekret-flp-nalogi-s-dekretnyh-spravka-s-raboty

Отпуск по уходу за ребенком облагается ндфл

Облагается ндфл пособие по беременности и родам

ИП не стоит торопиться с уплатой 1%-ных взносов за 2017 год Во-первых, потому что с этого года крайний срок уплаты таких взносов перенесен с 1 апреля на 1 июля. Соответственно, 1%-ные взносы за 2017 год нужно перечислить в бюджет не позднее 02.07.2018 (1 июля – воскресенье).

По закону больничные, выданные женщинам по БиР не облагаются налогами, поэтому выплаты по ним не указываются в справке о доходах. Многие женщины тревожатся, что пособие по беременности и родам облагается НДФЛ. Планирование и рождение ребенка — важный этап в жизни каждой семьи.

Это решение должно быть принято осознанно, поскольку оно сопряжено со множеством трудностей. Каким бы долгожданным ни был малыш, всегда есть ряд обстоятельств, которые могут омрачить радость материнства.

Помимо физической нагрузки для будущей мамы, существуют еще и некоторые финансовые аспекты рождения малыша.

Каким образом осуществляются выплаты пособий по уходу за малышом до 1,5 лет?

Такое может произойти, если женщина была в отпуске по уходу за ребенком, и, как известно, пособие по нему не облагается НДФЛ (п. 1 cт. 217 НК).

А, поскольку в справке 2-НДФЛ отражаются только облагаемые НДФЛ доходы, то суммы пособия в ней не отражаются. Например, машинистка Петренко И.П.

Если сотрудница параллельно трудится в режиме неполного рабочего дня, она будет получать зарплату, которая, в свою очередь, уже подлежит налогообложению.

Если уход за ребенком случился на стыке двух месяцев, размер пособий для каждого месяца необходимо рассчитывать отдельно. Допустим, листок нетрудоспособности был выдан с 30 апреля по 15 мая, пособие рассчитывается отдельно для апреля (1 день) и для мая (15 дней).

В РФ беременность и материнство находятся под особым вниманием со стороны государства. В рамках соцобеспечения предусмотрены такие матвыплаты:

  • пособие по беременности и родам (ПБР);
  • единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности;
  • единовременное пособие при рождении ребенка;
  • ежемесячное пособие по уходу за ребенком.

Кодекса уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абз.

12 данного подпункта, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей).

Если в отдельные месяцы налогового периода работодатель не выплачивал налогоплательщику доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц, стандартные налоговые вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода.


Рождение детей – радостное событие для семьи, однако оно затрагивает не только родителей, но и организацию, в которой работает молодая мама. По закону женщина имеет право получить пособие по беременности и родам, а также может получать выплаты, находясь в отпуске по уходу за ребенком уже после родов.

Учитывая тот факт, что доходы сотрудников по общему правилу подлежат налогообложению, возникает вопрос, входят ли эти выплаты в их число – облагается ли НДФЛ пособие до 1,5 лет? Важно точно знать, в каком виде нужно отображать такие выплаты и нужно ли это делать, чтобы не допускать ошибок в оформлении соответствующей документации.

Если работница находится в декрете, но при этом продолжает работать неполный рабочий день, то она получает одну часть дохода пособием, а другую часть – зарплатой. И если пособие не облагается налогами, то зарплата подлежит налогообложению и отражению в документе 2НДФЛ.

Для этого необходимо средний заработок разделить на число рабочих дней в календарном месяце и умножить на продолжительность нетрудоспособности в календарных днях. В зависимости от страхового стажа полученный результат умножается на уточняющий коэффициент – от 0,6 до 1,0.

Кто вправе получать пособия по БиР и за отпуск по уходу за детьми?

Этот вопрос волнует не только всех будущих мам, которые планируют получать денежные средства по уходу за малышом, но и работодателей.

Согласно действующему законодательству женщина вправе оформить выплаты по беременности и родам (БиР) и уходу за ребенком.

И эти пособия будут являться доходом работницы, ушедшей в декрет, в связи с чем, возникает вопрос, какие налоги и взносы потребуется уплатить за них в бюджет. Рассмотрим этот момент более подробно.

Предположим, что средний заработок для апреля и для мая у нашего родителя будет равным и составит его обычную заработную плату — 50 000 рублей, а его страховой стаж – 7 лет (уточняющий коэффициент – 0,8).

А если женщина ждет сразу нескольких малышей, то такой документ выдается за 84 календарных дня до родов, и в нем указывается 194 дня. В случае сложных родов при одноплодной беременности больничный может быть продлен еще на 16 дней.

Так, больничные по временной нетрудоспособности обычно облагают налогом, однако на пособие по беременности и родам данное правило не действует.

Это прописано в законодательстве, поэтому можно быть уверенным, что указывать подобные выплаты в справке 2-НДФЛ не требуется.

Удерживается ли НДФЛ с пособия по беременности и родам?

В случаях, если в отдельные месяцы у налогоплательщика вообще не было доходов, то стандартные налоговые вычеты накапливаются с начала налогового периода. На основании вышеизложенного организация вправе предоставить стандартные налоговые вычеты работнице, которая вышла из отпуска по уходу за ребенком до достижения им полутора лет, начиная с января 2011 г.

Поскольку доходов никаких не было, то заполняются лишь реквизиты работодателя, сведения о работнике, ставятся подпись работодателя и его печать.
Практически каждому работнику требуется справка по форме 2-НДФЛ. Как ее правильно заполнить, и в какие сроки передать, если у работника не было доходов или он работает в обособленном подразделении?

Программа «Прямые выплаты»

Декретный отпуск сотрудницы оплачивается в размере ее средней зарплаты. Однако выплаты происходят не из бюджета компании, в которой работает будущая мама, а из бюджета государства. Существует несколько видов выплат для будущих и молодых мам, которые производятся за счет государственного бюджета.

Что нужно сделать с 12 по 16 марта Чтобы не забывать о важных бухгалтерских делах, можно вести ежедневник, установить на свой смартфон специальную программу, которая будет напоминать о планах, или наклеивать на рабочий монитор исписанные заметками стикеры.

Рождение детей всегда связано с немалыми материальными расходами и физическими затратами. Как бы ни был желанен ребенок, родителям не всегда удается всё спланировать заранее и достойным образом подготовиться к этому значимому событию. Очевидно, что дополнительная помощь никогда не будет лишней.

Все доходы физлиц отражаются в справке 2НДФЛ. Однако выплаты по уходу за малышом являются в этом случае определенным исключением. На них не влияют общие правила налогообложения.

Облагается ли НДФЛ пособие по беременности и родам? / ОКБУХ

ПБР выплачивается женщине сразу за весь период отпуска по беременности и родам при наличии листа временной нетрудоспособности, выдаваемого будущей маме на 140 дней (при условии, что она ждет одного ребенка). В этом случае лист выдается за 70 календарных дней до родов.

Расчет налоговых вычетов специально для пособия по временной нетрудоспособности целесообразно производить, если они полностью не погашаются другими доходами, в частности, заработной платой (например, листок нетрудоспособности выдан на полный календарный месяц или большую его часть).

Для получения последнего необходимо предоставить работодателю документ, свидетельствующий о нетрудоспособности женщины. Он выдается сотрудниками женской консультации на сроке беременности от 30 недель.

Как рассчитать стандартные налоговые вычеты при нулевых доходах? Рассмотрим эти ситуации подробно. Справку 2-НДФЛ оформляет работодатель для представления в налоговую инспекцию при сдаче отчетности, а также для выдачи работнику по его заявлению (п.

Перед официальным оформлением декрета, срок которого варьируется от 140 до 194 дней, возможно оформление обычного ежегодного отпуска, вслед за которым сразу начинается декретный.
Нужно ли Петренко И.П. выдать справку 2-НДФЛ и как ее заполнить? Справка по форме 2-НДФЛ гражданам с нулевыми доходами выдается, только заполнена она будет следующим образом.

Если женщина находится в отпуске по уходу за ребенком, которому еще не исполнилось 1,5 лет, она тоже получает соответствующее пособие, которое не облагается налогом и его не отражают в 2-НДФЛ.Пособие по беременности и родам облагается НДФЛ или нет — такой вопрос возникает у бухгалтеров, когда наступает время выплачивать пособие беременной женщине. Давайте разберемся по порядку.

То же самое касается и пособий за отпуск по уходу за малышом, который еще не достиг 1,5 лет. Они точно так же не облагаются подоходным налогом и прочими взносами. Все доходы показывают в справке 2-НДФЛ. Пособия по уходу за ребенком выступают в этом случае своеобразным исключением. На них распространяются другие правила, которые также оказывают влияние и на оформление отчётной документации.

С точки зрения налогового законодательства это не является нарушением, так как большее значение имеет правильность расчета общей суммы налога и сроки его уплаты, а не источники дохода, из которых он выплачивается.

Рассмотрим пример: Работница имеет одного ребенка, с которым находилась в отпуске по уходу до достижения возраста 1,5 лет и в августе 2011г. вышла на работу.

Источник: http://resto-kupola.ru/licenzii/683-otpusk-po-ukhodu-za-rebenkom-oblagaetsya-ndfl.html

Облагается ли НДФЛ пособие по беременности и родам в 2019 году

Облагается ндфл пособие по беременности и родам
pixabay.com Дата: 20.06.2019

Подвержены ли налогообложению декретные пособия? Нет, выплаты связанные с материнством — освобождены от всех налогов. Если работодатель решил доплатить сотруднице, то уже придется заплатить налоги, но не всегда. Если размер не превышает 50 000 рублей, то сумма доплаты не облагается налогом.

Кому оплачивается декретный отпуск?

После оформления больничного листа в связи с материнством, женщина может обратиться за выплатой декретных. Больничный бланк заполняется акушером-гинекологом на 30 неделе беременности (п. 46 Приказа Минздравсоцразвития № 624н).

В категорию получателей входят:

  • Официально трудоустроенные
  • Безработные, если со дня увольнения в связи с ликвидацией компании не прошло 12 месяцев
  • Студентки очной формы обучения
  • Военнослужащие по контракту, и гражданские лица в составе войск, за пределами РФ
  • Усыновительницы

Выплата пособия производится: по месту работы, службы или учебы. Уволенные лица обращаются в органы социальной защиты населения (СЗН).

Сколько длится декретный отпуск?

После получения листка нетрудоспособности, женщина пишет заявление на декретный отпуск. В зависимости от того, как протекает беременность, законом (ст. 10 ФЗ-255) предусмотрена продолжительность отпуска:

  • 140 календарных дней — при нормальной беременности (70 дней до и 70 дней после появления малыша)
  • 156 дней – если сложные роды или беременность с осложнениями (70 и 86 дней)
  • 194 дня – при многоплодной беременности (84 и 110 дней)

Если беременность приходит с осложнениями, по временной нетрудоспособности выдается два листка. Один на 140 дней – врачом наблюдающим беременность, второй на 16 дней – при выписке из стационара с новорожденным (п. 48 Приказа Минздравсоцразвития № 624н).

Как рассчитать сумму пособия?

Пособие по беременности и родам (БиР) рассчитывается на основании суммы заработной платы за расчетный период. Расчетный период — два полных года, предшествующих отпуску.

Размер декретных выплат в 2019 году

После того, как рассчитали средний дневной доход, полученную сумму нужно умножить на число дней отпуска (140, 156 или 194 дня).

Законом установлена максимальная сумма выплат пособия по БиР, ограниченная предельной страховой базой.

Размер минимальной выплаты не может быть меньше размера МРОТ.
При стаже менее 6 месяцев пособие по БиР не может превышать МРОТ (п. 3 ст. 11 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Срок начисления пособия — до 10 календарных дней с момента предъявления листка нетрудоспособности. Работодатель перечисляет деньги в день ближайшей заработной платой (ч. 1 ст. 15 ФЗ-255).

Если начислением занимаются органы социальной защиты перевод денежных средств происходит до 26 числа, следующего месяца, после месяца предъявления листка нетрудоспособности (п.

18 Приказа Минздравсоцразвития России № 1012н).

Онлайн калькулятор декретных выплат

Кому предоставляется отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет

После окончания отпуска по БиР и закрытия листка нетрудоспособности, женщина вправе оформить отпуск по  уходу за ребенком до 1,5 лет.

Ежемесячное пособие по уходу за ребенком составляет 40% среднемесячного заработка, а не 100% как пособие по БиР.

Размер декретных выплат в 2019 году

Получать пособие по уходу за ребенком могут те же категории получателей, что и получатели пособия по БиР. Кроме матери ребенка, отпуском по уходу за ребенком может воспользоваться отец или другие родственники.

Отпуск по уходу за ребенком предоставляется по заявлению. Дата начала отпуска по уходу за ребенком является следующий день после закрытия больничного. Кроме заявления, необходимо предоставить справку с место работы второго родителя, что за отпуском и пособием он не обращался.

Порядок начисления и перечисления денежных средств такой же как у пособия по БиР.

Что такое НДФЛ и страховые взносы, удерживаются ли они с пособий, связанных с материнством?

НДФЛ (налог для физических лиц) или по другому подоходный налог – это обязательный фискальный сбор в размере 13 % от дохода гражданина, ежемесячно удерживаемый Работодателем в пользу Федерального бюджета (ст. 208 НК РФ).

Работодатель ежемесячно платит страховые взносы на обязательное социальное страхование (ст. 419 НК РФ). В качестве объекта налогообложения выступают доход от трудовой деятельности.

Все получаемые пособия связанные с материнством — не подлежат налогообложению. В статьях 217, 422 НК РФ перечислены пособия не подлежащие обложению страховыми взносами, к этим пособиям относятся:

  • Декретное пособие (пособие по беременности и родам)
  • Пособие по уходом за ребенком

Названные выплаты начисляются из средств ФСС. Финансирование из внебюджетного фонда обеспечивается с первого дня временной нетрудоспособности будущей матери.

Как удерживается НДФЛ и страховые взносы при доплате декретного пособия до среднего заработка?

В стандартной ситуации декретное пособие рассчитывается с учетом предельной страховой базы.

Пример: При зарплате 70 000 рублей, доход за 2 года составит 1 680 000 рублей, а среднедневной доход — 2 301,37 рублей.
Для расчета пособия берется максимальная база за 2 года – 755 000 рублей в 2017 году и 815 000 рублей в 2018 году, итого 1 570 000 рублей.

Получаем, что среднедневной заработок не может быть выше 2 150,68 рублей. Учитывая размер страховой базы, за 140 дней декрета, максимальный размер пособия составит 301 095,20 рублей.
Работодатель может предусмотреть доплату декретного пособия до фактического среднего заработка.

При этом доплата разницы начисляется за счет средств организации, а не ФСС.

Источник: https://lawpen.ru/privileges/privileges_pregnancy/posobie-po-beremennosti-i-rodam-oblagaetsya-li-ndfl-i-strahovymi-vznosami

Пособие по беременности и родам облагается ли ндфл

Облагается ндфл пособие по беременности и родам

Как видим, никаких изменений в законодательстве в этом году не произошло. И если бухгалтер работодателя сообщает, что пособие по беременности и родам облагается НДФЛ, это говорит о неверной трактовке НК РФ.

Безусловно, положение работницы при удержании налога ухудшается, следовательно, предприятию грозят штрафные санкции за нарушения норм трудового законодательства.

Кроме того, специалисты ФСС тщательно проверяют начисленные суммы пособий и при выявлении ошибок могут отказать работодателю в возмещении выданных сумм пособий.

Декретные и страховые взносы

Помимо вопроса: Пособие по БИР облагается НДФЛ?, сотрудников зачастую волнует момент налогообложения взносами в части ФСС, ОМС и ПФР. С сумм таких выплат исчислять и удерживать страховые взносы не требуется. ОБ этом говорит п. 1 ст.

Его величина рассчитывается как 40% от среднего заработка за прошедшие два года.

Необходимость в исчислении налогового сбора с данной выплаты отсутствует – как и материальная поддержка по БиР, пособие по уходу попадает в список доходов, не подлежащих налогообложению.

Как рассчитать размер

При расчете суммы пособия по БиР учитываются следующие позиции:

  • средний доход за прошедшие 2 года. Учитывается заработок со всех мест работы за отчетный период. Сама процедура нахождения величины показателя достаточно проста: суммируются доходы за два года и делятся на 730 дней;
  • продолжительность страхового стажа. Установлен коэффициент, согласно которому при стаже менее 5 лет используется поправляющий параметр в 0,6 от среднего заработка, от 5 до 8 лет – 0,8, более восьми лет – 1.

Пособие по беременности и родам облагается ндфл 2017

Образец заявления в ФСС на выплату больничного можно скачать здесь.

Для расчета суммы выплаты берутся в рассмотрение следующие факторы:

Средний дневной заработок гражданина за последние два года Здесь учитываются все предыдущие места работы сотрудника (для этого необходимо предоставить справки о размере зарплаты).

Для расчета среднего дневного дохода складываются все доходы за два года и делятся на 730 дней Период страхового стажа сотрудника Существует специальный коэффициент, который при размере стажа менее пяти лет составляет 0,6, от пяти до восьми лет — 0,8, более восьми лет — 1.

  • ежемесячные выплаты по уходу за малышом.

Дополнительно родители могут рассчитывать на региональные меры финансовой помощи.

Уточненный перечень доступной поддержки зависит от их статуса, состояния здоровья ребенка и иных значимых характеристик.

Правовые основы

Законодательные акты, определяющие вопрос «Пособие по беременности и родам: НДФЛ облагается или нет?» и утверждающие отдельные позиции по листку временной нетрудоспособности, выражаются в следующих позициях:

Дополнительно учитываются позиции Федерального закона № 255 «Об обязательном социальном страховании».

Больничный лист по беременности и родам в 2019 году

Величина выплат по беременности и родам рассчитывается с учетом заработной платы соискательницы за предыдущие 2 года трудовой деятельности.

Процедура расчета уточняется ст.

Облагается ли пособие по беременности и родам ндфл

Это максимальная величина, не облагаемая НДФЛ, в расчете на одного ребенка.

***

Пособие по беременности и родам — это госпособие, финансируемое на 100% за счет средств соцстраха. Положено оно застрахованным лицам, работающим на территории РФ по трудовому договору. Беременная женщина получает пособие на основании больничного листа, усыновители — на основании соответствующих документов об усыновлении.

Указанное пособие является доходом, с которого НДФЛ не удерживается.

Пособие по беременности и родам облагается НДФЛ или нет? Такой вопрос может возникнуть у бухгалтера, перед которым стоит задача рассчитать и выдать пособие по декретному отпуску.

Облагается ли ндфл пособие по беременности и родам

В этом случае лист выдается за 70 календарных дней до родов.

А если женщина ждет сразу нескольких малышей, то такой документ выдается за 84 календарных дня до родов, и в нем указывается 194 дня. В случае сложных родов при одноплодной беременности больничный может быть продлен еще на 16 дней.

Если возникает ситуация усыновления младенца в возрасте до трех месяцев, то ПБР выплачивается одному из супругов (по желанию) со дня усыновления и до истечения 70 календарных дней со дня рождения усыновленного малыша, а в случае одновременного усыновления нескольких детей в расчете участвуют 110 календарных дней со дня их рождения.

Если так получилось, что отпуска по беременности и по уходу за ребенком до 1,5 лет приходятся на одно и то же время, то женщина не может позволить себе воспользоваться сразу двумя пособиями.

Зато она имеет право выбрать наибольшее из них, соответственно оформив это заявлением в бухгалтерию.

Отметим, что ПБР выплачивается в размере 100% среднего заработка исходя из суммы всех выплат, на которые начисляются страховые взносы в ФСС, за последние 2 года, но с учетом нормативов максимального и минимального размеров пособия.

Так, в 2018 году максимальный размер ПБР, которое могла получить будущая мама при нормальных родах одного ребенка, составляло 282 493,40 руб., а в 2019 году эта сумма достигла значения 301 095,20 руб. Соответственно, если роды выходят сложными и количество дней увеличится до 156, то максимальное ПБР составит 314 778,36 руб. для 2018 года и 335 506,08 руб. для 2019-го.

Минимальный размер ПБР рассчитывается исходя из МРОТ, установленного государством на дату выдачи больничного.

Пособие по беременности и родам облагается ли ндфл и страховыми взносами

Поэтому минимальное пособие по БиР составляет 34 520,55 руб.

Государство установило и максимальный предел для выплат — 256 027,4 руб.

Пример расчета пособия по беременности и родам на основе среднедневного заработка: срок больничного стандартный (140 дней)

В случае ухода «из декрета в декрет» в расчёт принимаются годы до первого декрета, т. е. те периоды, когда работница имела официальный доход. Альтернатива — расчёт по МРОТ.

Могут ли получить пособия предприниматели

Женщины-предприниматели, которые платят налоги по упрощённой системе, имеют право на выплаты.

Облагается ли пособие по беременности и родам ндфл в 2018 году

Его величина рассчитывается как 40% от среднего заработка за прошедшие два года.

Необходимость в исчислении налогового сбора с данной выплаты отсутствует – как и материальная поддержка по БиР, пособие по уходу попадает в список доходов, не подлежащих налогообложению.

Облагается ли ндфл пособие по беременности и родам 2018

Внимание В статье 217 перечислены доходы, которые не облагаются этим налогам. Пункт 1 указывает на то, что данное пособие НДФЛ обходит стороной. Таким образом, ответ на вопрос, облагается ли пособие до 1,5 лет подоходным налогом, очевиден.

У некоторых работодателей просыпается жгучее желание делать сотрудницам доплаты к ППБР сверх нормы.

Источник: http://evabarbersop.ru/posobie-po-beremennosti-i-rodam-oblagaetsya-li-ndfl

Пособие по беременности и родам и НДФЛ (выплаты) — что это такое, облагается или нет, в 2019 году

Облагается ндфл пособие по беременности и родам

Система налогообложения в Российской Федерации имеет немало нюансов, учитывать которые необходимо, так как любое нарушение норм дает право инспекторам привлечь нарушителя к ответственности с взысканием штрафа в пределах установленной суммы.

Отдельного рассмотрения заслуживает взаимодействие социальных инструментов Правительства и утвержденных положений Налогового кодекса РФ.

Всегда ли взимается НДФЛ с доходов работника, имеются ли исключения и основные нюансы расчета ключевых гарантий государства в отношении будущих родителей.

Что такое подоходный налог

НДФЛ или налог на доходы физических лиц, или подоходный налог – это обязательный сбор, исчисляемый с официальных доходов граждан.

Данный налог актуален в отношении подавляющего большинства выплат, которые работодатель выделяет в отношении собственных сотрудников.

Размер взыскания составляет 13% от полученной суммы.

Рассчитанное значение исчисляется не самостоятельно гражданином, а его руководством. На руки человек получает средства за вычетом налога.

Иначе говоря, фирма не несет убытков в данном случае – они приходятся на бюджет сотрудника.

Однако не все выплачиваемые работодателем суммы подлежат обложению подоходным налогом – отдельные начисления освобождены от бремени такого рода.

Социальные гарантии государства

Период беременности, момент родов и появление ребенка на свет всегда предполагают необходимость в совершении немалых затрат и морального вовлечения.

Как бы тщательно родители не выстраивали планы, не всегда все удается учесть и в достаточной степени эффективно подготовиться к такому событию.

Поэтому дополнительная материальная поддержка для молодых семей явно не будет лишней.

В Российской Федерации в 2019 году Правительством утверждены отдельные инструменты поддержки, относящиеся к новоявленным отцу и матери. В рамках социальной политики можно выделить следующие позиции:

  • выплаты по беременности и родам;
  • разовое начисление для женщин, вставших на учет в ранние сроки;
  • единовременное пособие при пополнении семьи;
  • ежемесячные выплаты по уходу за малышом.

Дополнительно родители могут рассчитывать на региональные меры финансовой помощи.

Уточненный перечень доступной поддержки зависит от их статуса, состояния здоровья ребенка и иных значимых характеристик.

Доплата до среднего заработка

Не каждая женщина получает 100% от среднего дохода.

В отдельных ситуациях выплата устанавливается по минимальному размеру оплаты труда. При таком варианте событий работодатель может воспользоваться возможностью внести определенную сумму на пособия для того, чтобы его величина была приравнена к реальной средней зарплате.

Доплата осуществляется из фонда работодателя, а не из бюджета ФСС.

Облагается ли налогом

Касательного того, платится ли с пособия по БиР подоходный налог, следует обратиться к НК РФ.

Согласно его положениям, выплата такого рода не подлежит налогообложению.

В качестве исключения выступают случаи с внесением работодателем дополнительных сумм для достижения уровня среднего заработка сотрудника. Однако и в ситуациях такого рода удерживать нужно лишь со значения сверх предусмотренного норматива.

При этом имеется определенная «лазейка», которая отражена в ст. 217 НК РФ.

Так, руководитель имеет право предоставить материальную поддержку собственным работникам в течение года с момента появления ребенка.

Если ее величина составляет не более 50 тысяч рублей, то налогообложение в такой ситуации является неактуальным.

Необлагаемые листы нетрудоспособности

Согласно нормам действующего законодательства, Правительством выделен список доходов, приобретаемых по больничным листам, которые не подлежат обложению подоходным налогом:

  • БЛ нетрудоустроенного лица, находящегося на учете в ЦЗН;
  • компенсация при получении увечья;
  • возмещение работодателем затрат на путевку для прохождения санаторно-курортного лечения;
  • возмещение работодателем затрат на медицинские услуги, лекарственные средства для сотрудников и членов их семей.

В каждом случае оформление документа предполагает необходимость в строгом следовании позициям закона – недопустимо возникновение ошибок и неточностей.

Кто имеет право на получение пособия по БиР

Правом на получение выплат по БиР могут воспользоваться женщины, за которых работодатель уплачивает страховые взносы.

Это касается лиц, официально трудоустроенных по договору, а также граждан, работающих в качестве гражданского персонала в Вооруженных силах Российской Федерации на территории других стран.

Также данная возможность доступна для отдельных категорий неработающих:

  • потерявшие работу в связи с ликвидацией организации, прекратившие трудовую деятельность (ИП, нотариусы, частные практики) – актуально в течение года после увольнения;
  • женщины, проходящие службу в ВС РФ, ОВД, таможенных органах, пожарной службе и т.д.;
  • студенты высших учебных заведений, обучающиеся по очной форме.

Выплата пособия происходит по месту работы, учебы или службы.

По уходу за ребенком до 1,5 лет

Выплаты по уходу за ребенком – достаточно популярный вариант материальной поддержки для матерей, недавно получивших соответствующий статус.

Знать, что это такое, считается необходимым, так как лишь таким образом можно достичь наибольшей эффективности при использовании социальных инструментов.

Пособие по уходу может быть назначено любому родственнику, фактически осуществляющему уход за малышом. Его величина рассчитывается как 40% от среднего заработка за прошедшие два года.

Необходимость в исчислении налогового сбора с данной выплаты отсутствует – как и материальная поддержка по БиР, пособие по уходу попадает в список доходов, не подлежащих налогообложению.

Как удерживается НДФЛ

Пособие по беременности и родам: НДФЛ удерживается работодателем – именно он выступает в качестве налогового агента, отчисляя налоги и взносы, что позволяет сотруднику избежать необходимости в проведении самостоятельных расчетов с их последующей подачей в налоговую инспекцию.

Отражение в справке

Что касается того, указывается ли в 2-НДФЛ или 6-НДФЛ пособие по БиР и по уходу за ребенком, можно ответить однозначно – в этом необходимости нет.

Обусловлено это назначением справки – ее основная задача заключается в отображении взысканных сумм с полученных доходов.

Учитывая тот факт, что данные выплаты не подлежат удержанию с них обязательных сборов, они не должны быть отражены в документе.

Однако, нужно уточнить одну особенность: если работодатель осуществляет доплату сверх установленного значения материальной поддержки, то данная сумма будет указываться в справке, так как облагается налогом. Код дохода – 4800 (категория «Иные доходы»).

Сколько составляет детское пособие до 18 лет в 2019 году малообеспеченным семьям? Узнайте тут.

Как рассчитывается пособие по безработице? Читайте далее.

Источник: https://subsidiiguru.ru/posobie-po-beremennosti-i-rodam-i-ndfl/

ЖурналЗаконов
Добавить комментарий