Пояснительная записка к декларации по налогу на имущество

Пояснительная записка в налоговую

Пояснительная записка к декларации по налогу на имущество

По всем полученным налоговым декларациям и расчетам ИФНС проводит камеральную проверку, в ходе которой может запросить у налогоплательщика необходимые пояснения по предоставленной отчетности (п. 3 ст. 88 НК РФ). Мы расскажем о причинах таких налоговых запросов, о том, как составляется пояснительная записка в налоговую по требованию, образец пояснений также приведем в данной статье.

Когда налоговая запрашивает пояснения

Причины, по которым у налоговиков могут возникнуть вопросы к налогоплательщику в процессе камеральной проверки, перечисляются в п. 3 ст. 88 Налогового кодекса РФ:

  • Причина 1 — «камералка» выявила в отчетности ошибки либо противоречия между данными отчетности и имеющимися у налоговиков сведениями.

Что потребует ИФНС – предоставить пояснения или внести исправления в отчетность.

  • Причина 2 – налогоплательщиком сдана «уточненка», в которой сумма налога к уплате, по сравнению с ранее представленным отчетом, стала меньше.

Что потребует ИФНС – предоставить пояснения с обоснованием изменения показателей и снижения суммы налога к уплате.

  • Причина 3 – в отчетности заявлены убыточные показатели.

Что потребует ИФНС – предоставить пояснения, обосновывающие сумму полученного убытка.

Получив подобный запрос от налоговиков о представлении пояснения в налоговую (образец можно посмотреть ниже), ответить на него следует в течение 5 рабочих дней. Штрафных санкций за непредставление не предусмотрено, но игнорировать требования налоговой не стоит, поскольку, не получив ответа, ИФНС может доначислить налоги и насчитать пени.

Обратите внимание: если налогоплательщик относится к категории тех, кто обязан подавать налоговую декларацию в электронном виде согласно п. 3 ст. 80 НК РФ (например, по НДС), то он должен обеспечить прием от ИФНС электронных документов, направляемых в процессе камеральной проверки.

В том числе это относится и к требованиям о представлении пояснений – в течение 6 дней со дня отправки налоговиками, налогоплательщиком в ИФНС отправляется электронная квитанция, подтверждающая получение такого требования (п. 5.1. ст. 23 НК РФ).

Если получение электронного требования не подтвердить, это грозит блокировкой банковских счетов налогоплательщика (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Как писать пояснения в налоговую

Образец пояснительного письма, направляемого в ответ на требование ИФНС о представлении пояснений, утвержденный официально, отсутствует. Пояснения можно составить в произвольной форме, указав следующую информацию:

  • наименование налогового органа и налогоплательщика, его ИНН/КПП, ОГРН, адрес, телефон;
  • заголовок «Пояснения»;
  • обязательная ссылка на исходящий номер и дату требования от налоговой инспекции,
  • непосредственно пояснения по запрашиваемому вопросу с их обоснованием,
  • если необходимо, перечислить приложения к письму, подтверждающие правильность показателей отчетности,
  • подпись руководителя.

Если ошибка, допущенная в отчетности, не привела к занижению налога, пояснительная записка в налоговую должна содержать эту информацию.

Напишите об этом, указав характер ошибки (например, опечатка или техническая ошибка) и верное значение, либо представьте уточненную декларацию или расчет.

Ошибку, из-за которой была занижена сумма налога, можно исправить, только подав «уточненку» — одних пояснений для налоговиков в таком случае будет недостаточно.

Когда ошибки, по мнению налогоплательщика, в отчетности нет, а значит и подавать «уточненку» нет надобности, представить пояснения налоговикам все равно необходимо, указав в них на отсутствие ошибок в декларации или расчете.

Письмо-пояснение в налоговую: образец по убыткам

Налоговиков может заинтересовать убыточная деятельность компании, и в этом случае пояснения налогоплательщика должны в полной мере раскрывать причину возникновения убытка в запрашиваемом отчетном периоде. Для этого в письме расшифровываются доходы и расходы за определенный промежуток времени.

Также пояснения в налоговую (образец см. далее) должны содержать указания, почему расходы превысили доходы.

Например, компания создана недавно, деятельность только началась и выручка пока невелика, но текущие расходы уже значительные (аренда, зарплата сотрудников, реклама и т.п.

), либо фирмой были произведены неотложные крупные расходы на ремонт, закупку оборудования и т.п. Чем подробнее будут расписаны причины убытка, тем меньше новых вопросов возникнет у налоговиков.

Все приведенные сведения нужно подтвердить документально, приложив к письменному пояснению в налоговую копии бухгалтерских документов, договоров, накладных, банковских выписок, налоговых регистров и т.д.

Аналогичным образом могут быть даны пояснения в ответ на запрос о причинах снижения налоговой нагрузки, в сравнении со средним уровнем по отрасли.

Пояснительная записка в налоговую: образец по НДС

Источник: https://spmag.ru/articles/poyasnitelnaya-zapiska-v-nalogovuyu

Примеры пояснения в налоговую

Пояснительная записка к декларации по налогу на имущество

Налоговая может потребовать от фирмы и ИП пояснения к бухгалтерской отчетности, к декларации по УСН и другим налогам, пояснения к форме 2-НДФЛ. Примеры пояснений в налоговую вы можете скачать у нас в формате Ворд, подставить свои реквизиты и отправить в свою налоговую. 

Когда понадобится: если суммы поступлений на расчетном счете больше, чем указанные доходы в декларации по единому налогу. …

Когда понадобится: если, например, данные о выручке или сумме расходов в бухгалтерской и налоговой отчетности различаются. И не обязательно из- за ошибки в расчетах. Пояснения о таких расхождениях вправе запросить налоговая инспекция. 

Пояснения в налоговую пишутся в свободной форме, их важно грамотно составить. Возьмите за образец наши примеры.

  • 1. Пояснения в ИФНС России о причинах снижения налоговой нагрузки по налогу на прибыльКогда понадобится: при получении из ИФНС России требования представить пояснения о причинах низкой налоговой нагрузки по налогу на прибыль….
  • 2. Пояснения в ИФНС России по авансовым платежам в декларации по налогу на прибыльКогда понадобится: если закрыли обособленное подразделение и получили требование из ИФНС России о некорректном отражении авансовых платежей в декларации по налогу на прибыль….
  • 3. Пояснения в ИФНС России, почему прямые расходы больше выручки от реализацииКогда понадобится: если в декларации по налогу на прибыль прямые расходы больше, чем выручка от реализации….
  • 4. Пояснения в ИФНС России о расхождении остаточной стоимости основных средствКогда понадобится: если остаточная стоимость в декларации по налогу на имущество не соответствует остаточной стоимости в бухотчетности….
  • 5. Пояснения в ИФНС России, почему прибыль в декларации по налогу на прибыль не соответствует бухотчетностиКогда понадобится: если прибыль в декларации по налогу на прибыль меньше, чем в бухотчетности….
  • 6. Пояснения в ИФНС России о причинах расхождения выручки в декларации по НДС и в декларации по налогу на прибыльКогда понадобится: если выручка в декларации по НДС не соответствует выручке, указанной в декларации по налогу на прибыль….
  • 7. Пояснения в ИФНС России о причине расхождений данных справок 2-НДФЛ и данных Пенсионного фонда РФКогда понадобится: если база для расчета НДФЛ не совпадает с базой для расчета страховых взносов….
  • 8. Пояснения в ИФНС России о несоответствии доходов в декларации по единому налогу при УСН с данными по расчетному счетуКогда понадобится: если суммы поступлений на расчетном счете больше, чем указанные доходы в декларации по единому налогу….
  • 9. Пояснения в ИФНС России о причинах расхождений доходов в декларации по налогу на прибыль и в отчете о финансовых результатахКогда понадобится: если в декларации по налогу на прибыль доходы меньше, чем в отчете о финансовых результатах….
  • 10. Пояснения в ИФНС России, почему в декларации по налогу на прибыль отразили амортизационную премию, а стоимость имущества в балансе не увеличиласьКогда понадобится: если заполнили строки 042 или 043 приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль, а стоимость основных средств в бухотчетности по строке 1150 не увеличили….
  • 11. Пояснения по ошибкам и (или) противоречиям, выявленным налоговой инспекцией в рамках камеральной проверкиПОЯСНЕНИЯ по ошибкам и ( или) противоречиям, выявленным налоговой инспекцией…
  • 12. Пояснения в налоговую инспекцию о применении освобождения по НДС при реализации медицинских товаровКогда понадобится: при требовании инспекции представить подтверждающие документы или пояснения. …
  • 13. Пояснения в налоговую инспекцию о причинах низкого уровня зарплаты (неполная занятость сотрудников)Когда понадобится: при получении из ИФНС России требования о представлении пояснений о причинах низкой зарплаты….
  • 14. Пояснения в налоговую инспекцию о причинах низкого уровня зарплаты (рост затрат, снижение спроса на продукцию)Когда понадобится: при получении из ИФНС России требования о представлении пояснений о причинах низкой зарплаты….
  • 15. Ответ на требование ИФНС по декларации по НДС. Пояснения по КПП контрагентаКогда понадобится: если КПП контрагента в декларации по НДС указан верно….
  • 16. Пояснения в ИФНС о причинах снижения остаточной стоимости основных средств (ликвидация)Когда понадобится: если ликвидировали основные средства и получили требования из налоговой инспекции о причинах снижения остаточной стоимости основных средств….
  • 17. Пояснения в ИФНС, почему в декларации по налогу на прибыль амортизация указана, а расчет по налогу на имущество не представленКогда понадобится: если есть объекты, амортизация по которым начисляется, а объектами обложения налогом на имущество они не являются. Такие объекты перечислены в пункте 4 статьи 374 Налогового кодекса РФ. …
  • 18. Пояснительная записка о причинах возникновения убытков у новой организации, отраженных в декларации по налогу на прибыльКогда понадобится: если в отчетности по налогу на прибыль организация отразила убытки. В этом случаеналоговая инспекция может запросить пояснения о причинах их возникновения….
  • 19. Пояснения по расхождениям, выявленным в разделе 8 декларации по НДСКогда понадобится: если из налоговой инспекции получено требование с замечаниями по представленной декларации….
  • 20. ОКУД 0710005. Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатахОКУД 0710005. Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах…
  • 21. Пояснительная записка о контролируемых сделках, в отношении которых произведена корректировка налоговой базы по налогу на прибыльКогда понадобится: если организация сдает уточненную декларацию по налогу на прибыль, в которой отражено увеличение налоговой базы в связи с корректировкой цен по контролируемой сделке….
  • 22. Пояснительная записка о контролируемых сделках, в отношении которых произведена корректировка налоговой базы по НДСКогда понадобится: если организация обнаружила, что цены по контролируемым сделкам не соответствуют рыночному уровню. В этом случае необходимо подать уточненную декларацию по НДС, а к ней приложитьпояснительную записку с указанием сведений о сделках, в отношении которых произведена корректировка….
  • 23. Пояснения, почему выручка в декларации по НДС не соответствует данным выписки по расчетному счетуКогда понадобится: если выручка в декларации по НДС не соответствует поступлениям по расчетному счету….
  • 24. Пояснительная записка о причинах возмещения НДСКогда понадобится: если в декларации по НДС организация заявила сумму налога к возмещению. В этом случаеналоговая инспекция может затребовать пояснения. …
  • 25. Пояснительная записка о причинах снижения зарплаты сотрудникамКогда понадобится: если в отчетности по 2-НДФЛ налоговая инспекция обнаружит снижение доходов сотрудников по сравнению с предыдущими периодами и потребует пояснений у организации. Например, если изменились организационные или технологические условия труда и это привело к уменьшению нагрузки сотрудников….
  • 26. Пояснительная записка о причинах расхождений между данными бухгалтерского и налогового учетаКогда понадобится: если, например, данные о выручке или сумме расходов в бухгалтерской и налоговой отчетности различаются. И необязательно из- за ошибки в расчетах. Пояснения о таких расхождениях вправе запросить налоговая инспекция. …
  • 27. Пояснительная записка о причинах возникновения убытков, отраженных в декларации по налогу на прибыльКогда понадобится: если в отчетности по налогу на прибыль вы систематически отражаете убытки. В этом случаеналоговая инспекция может запросить пояснения о причинах их возникновения….
  • 28. Пояснительная записка о причинах расхождений между данными бухгалтерского и налогового учета при применении упрощенкиКогда понадобится: если, например, данные о выручке или сумме расходов в бухгалтерской и налоговой отчетности различаются. И не обязательно из- за ошибки в расчетах. Пояснения о таких расхождениях вправе запросить налоговая инспекция. …
  • 29. Сопроводительное письмо предпринимателя в налоговую инспекцию для согласования самостоятельно разработанной формы книги учета доходов и расходовКогда понадобится: если предприниматель самостоятельно разработал книгу учета доходов и расходов, которую хочет применять в своей деятельности взамен стандартной….
  • 30. Платежное поручение с расшифровкой полейКогда понадобится: в таком бланке вы быстро разберетесь, какое поле и как заполнять по новым правилам….
  • 31. Сопроводительное письмо к уточненной декларации по транспортному налогу. В первоначальной декларации отражена заниженная сумма налогаКогда понадобится: если по результатам уточненного расчета организация должна доплатить налог. Налоговыеинспекции требуют, чтобы уточненную отчетность организации подавали с сопроводительным письмом. Укажите в нем причины, из- за которых организация вносит изменения в отчетность….
  • 32. Сопроводительное письмо к уточненной декларации по транспортному налогуРуководителю ИФНС России № 20 по г. Москве Н.Т. Куроедову от « Альфа» ИНН 7708123456 КПП Адрес ( юридический и фактический): 125008, г. Москва, ул. Михалковская, д. 20 р/с…
  • 33. Сопроводительное письмо к уточненной декларации по транспортному налогу. В первоначальной декларации отражены неверные сведения о транспортном средствеПоясните, в связи с чем подается уточненная декларация, и какие сведения в ней скорректированы…
  • 34. Сопроводительное письмо к уточненной декларации по НДСПоясните, в связи с чем подается уточненная декларация и какие сведения в ней скорректированы…

Источник: https://www.26-2.ru/art/350671-qqq-16-m03-primery-poyasneniya-v-nalogovuyu

Декларации и Формы Скачать

Пояснительная записка к декларации по налогу на имущество

Налоговые Проверки     ЕНВД — Формы     ССЧ Расчет       ФСС      Отчетность в ПФР

Бухгалтерская и Годовая Отчетность      Отчетность при УСН

.

.

Декларации и Формы

Коды в Декларациях

Формы АДВ и СЗВ

Опись Вложения в Ценное Письмо

Отмена деклараций

С отчетности за 2020 год  отменяется обязанность организаций подавать декларации по транспортному и земельному налогам.

ИФНС будет присылать сама сообщения об исчислении налога. Прислать их налоговики смогут не позднее шести месяцев после срока уплаты налога. 

В сообщении должны быть указаны следующие сведения:

— объект налогообложения;

— налоговая база;

— налоговый период;

— ставка;

— сумма исчисленного налога.

Основной способ связи с инспекцией — ТКС,  личный кабинет, по почте или лично под расписку.

В течение 10 дней после получения этого сообщения организация может представить пояснения и подтверждающие документы. Они понадобятся и в том случае, если суммы налога, фактически уплаченного организацией и указанного в сообщении, различаются.

Эти пояснения налоговики будут рассматривать месяц.

По итогам налоговики скорректируют сообщение, либо выставят требование об уплате налога.

.

.

.

Отчетность по налогу на имущество организаций с 2020 года

1) больше не нужно будет сдавать расчет по авансовым платежам;

 2) закрепили положение о выборе одной инспекции для сдачи отчетности по недвижимости, налог по которой рассчитывается исходя из среднегодовой стоимости.

Если у организации на территории одного субъекта РФ есть несколько объектов недвижимости, то сдавать декларацию она сможет по всем объектам в одну инспекцию по своему выбору. 

Штраф по уточненным декларациям

Бывает, что  компании, представив налоговую декларацию, затем по нескольку раз уточняют ее и не производят при этом доплату налога.

Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, неправильного исчисления налога  влечет взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога.

ФНС объяснила, как осуществляется расчет суммы штрафа за неуплату налога по ст. 122 НК РФ.

Письмо ФНС  № ЕД-4-5/21472@

Штрафы в ФНС         Штрафы в ПФР

Пояснительная записка к уточненной налоговой декларации.doc

.

.

Декларация по налогу на имущество организаций обновлена с I квартала 2019 года

ФНС утвердила и новые бланки декларации и расчета по авансовому платежу.

Со следующего года вступают в силу поправки в НК, согласно которым движимые ОС не будут считаться объектом обложения налогом на имущество.

Изменения в форме декларации и авансового расчета объяснено тем, что с 01 января 2019 года движимые ОС не считаются объектом налогообложения и платить налог на имущество компании будут с принадлежащей им недвижимости.

Налог на имущество

Пояснительная записка

к уточненной налоговой декларации

Пояснительная записка  о представлении уточненной декларации  составляется обычно в произвольной форме.  

Можно использовать и утвержденные ФНС формы: 

 Пояснительная записка к уточненной  налоговой декларации.doc   

При отсутствии имущества, признаваемого объектом налогообложения в соответствии со ст.

374 Кодекса, земельного участка, признаваемого объектом налогообложения в соответствии

со ст. 389 Кодекса, у организации не возникает обязанность по представлению в налоговый орган

деклараций по налогу на имущество организаций и по земельному налогу.

Письмо Минфина N 03-02-08/5904   

КБК Скачать

Платежные Поручения Образцы

Коды Доходов и Вычетов в Справке 2-НДФЛ

.

.

.

Декларации и Формы

Коды в Декларациях и Формах 

 Опись Вложения в Ценное Письмо

 Пояснительная записка к уточненной налоговой декларации.doc

Расчет Страховые Взносы

Отчетность в ПФР

Форма СЗВ-М Скачать.doc

Формы АДВ Скачать

Форма №1 Учет объема розничной продажи алкогольной продукции.doc

Реестр форма ДСВ-З.docx      Реестр и Порядок его Заполнения.docx

Декларация УСН.xls     Пояснения к Заполнению Декларации.docx

Книга Доходов и Расходов

Книга Доходов ПСН.xls

6 — НДФЛ форма.pdf

2 НДФЛ  и Коды Скачать

3-НДФЛ за 2018 г.PDF

Декларация по налогу на прибыль

Декларация по НДС

Налоговая декларация по косвенным налогам.PDF

Декларация земельный налог.xls

Декларация по Налогу на Имущество.XLS 

Декларация по налогу на имущество.PDF

Авансовые Платежи по налогу на имущество.xls  

Порядок заполнения Декларации по Налогу на Имущество

Новая декларация по налогу на имущество

Декларация Транспортный налог.PDF

Налоговая декларация по акцизам на Табачные изделия.doc

Налоговая декларация по акцизам, кроме табачных.xls

Декларация земельный налог.xls

Налоговый Расчет по авансовым платежам Земельный Налог.xls

Налоговая декларация по Водному налогу.xls

Декларация по ЕНВД Скачать Порядок и Приложения

Декларация НВОС и Экологическая Отчетность

Торговый Сбор  Скачать Документы и Пояснение к ним

Пояснительная записка к уточненной  налоговой декларации.doc 

Отчетность в Росстат

.

.

Скачать ОКТМО

Коды Субъектов РФ

Коды Доходов и Вычетов в Справке 2-НДФЛ

Справки Расчетов с ПФР

Справки Расчетов с ФСС

Пояснительная записка к уточненной налоговой декларации.doc 

 Скачать Справку Расчетов с Бюджетом Приложение 1.docx

 Скачать Справку Расчетов Приложение 2.docx

.

.

 ССЧ Расчет        ОКТМО       Скачать КБК      Календарь Бухгалтера

Источник: https://nicolbuh.ru/nalogovye-inspektcii-moskvy

Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу. Как правильно написать объяснительную в налоговую

Пояснительная записка к декларации по налогу на имущество

Ответить на требования налоговиков надо в течение 10 дней. За опоздание штрафуют на 5 000 руб. А за повторные нарушения уже на 20 000 руб. Образцы ответов в 2019 году на требования налоговой инспекции по НДС, налогу на прибыль, УСН, ЕНВД можно скачать в статье.

Как отвечать на запросы налоговиков в 2019 году

Налоговики на камералках могут запросить документы или попросить пояснить или уточнить расхождения в отчете. Для каждого запроса есть свои сроки ответа. Если запросили документы — ответить надо в течение 10 дней. Не успеваете подготовить документы, тогда отправьте в инспекцию специальное уведомление . В нем укажите причину задержки и конкретную дату, когда сможете исполнить требование.

Предположим, налоговики требуют пояснения или уточненку. В таком случае ответить надо в течение пяти дней. Учтите, что возможности получить отсрочку по таким запросам нет (абз. 2 п. 3 ст. 93 НК).

За опоздание с исполнением запроса будет штраф 5000 руб. (п. 1 ст. 129.1 НК). За повторное нарушение в течение календарного года — еще 20 000 руб., а за каждый непредставленный документ — по 200 руб. (п. 2 ст. 129.

1, п. 1 ст. 126 НК).

Образцы самых популярных пояснений:

Пояснения к декларации по НДС

Пояснения по НДС передайте в электронном виде (абз. 4 п. 3 ст. 88 НК). Электронные пояснения к декларации по НДС составьте в специальном формате , установленном ФНС.

На камеральной проверке декларации по НДС программа налоговиков автоматически рассылает требования компаниям, если находит расхождения в счетах-фактурах поставщика и покупателя.

Отвечать на такие автотребования надо по утвержденному формату (п. 3 ст. 88 НК, приказ ФНС от 16.12.2016 № ММВ-7-15/682).

Компании отправляют пояснения в формате XML по телекоммуникационным каналам связи через спецоператора. Если этого не сделать, налоговики вправе оштрафовать организацию на 5000 руб. Повторное нарушение обойдется уже в четыре раза дороже — 20 000 руб. (ст. 129.1 НК).

Пояснения к декларации по налогу на прибыль

Показатели декларации по налогу на прибыль в 2019 году ИФНС может сверить с декларацией по НДС, бухгалтерской отчетностью, выписками по расчетным счетам и другими документами.

Если будут расхождения, инспекторы потребуют пояснения. В декларации отразили убыток? Будьте готовы также дать пояснения.

В этих и других случаях составить грамотный ответ налоговой инспекции вам помогут готовые образцы.

В 2019 году уже сложилась практика, когда налоговики отказывали в расходах по новой статье 54.1 НК. Об этом рассказал Константин Новоселов — заместитель начальника Контрольного управления ФНС, государственный советник РФ 2-го класса в интервью .

Он привел следующий пример — по результатам выездной проверки инспекторы отказали компании в учете расходов при расчете налога на прибыль и в вычетах по НДС. Организация заключила договоры с контрагентами на перевозку грузов.

Но собственники автомобилей напрямую работали с компанией-заказчиком, а не с контрагентами, указанными в договоре на перевозку. Собственники транспорта и контрагенты заказчика незнакомы, договоров друг с другом не заключали.

Посмотреть все интервью про новые проверки 2019 года можно .

Пояснения к декларации по единому налогу на упрощенке

Показатели декларации по единому налогу ИФНС может сверить с данными бухгалтерской отчетности, выписками по расчетному счету. Если будут расхождения, инспекторы потребуют пояснения. На эти случаи используйте готовые ответы.

Не забудьте сверьте декларацию по УСН 2019 года с книгой учета доходов и расходов. Ошибки могут привести к недоплате налога, а это грозит доначислениями, пенями и штрафами.

Пояснения к расчету или декларации по налогу на имущество

Показатели декларации по налогу на имущество ИФНС может сверить с данными из декларации по налогу на прибыль, бухгалтерским балансом и другими отчетами.

Кроме того, проверяющие обращают внимание на применение льгот и резкие изменения остаточной стоимости. Если получили требование — проверьте декларацию. При необходимости подайте уточненку .

Ошибок нет, представьте налоговой инспекции пояснения. Их составьте по образцу.

Отметим, что налог на движимое имущество просуществовал всего год. За это время вы сдавали только расчеты авансов. Осталось показать движимые активы в декларации за 2019 год и больше к ним не возвращаться.

Пояснения по 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Налоговые инспекторы активно проверяют 6-НДФЛ — в автоматическом режиме сверяют показатели отчета по контрольным соотношениям . Если обнаружат расхождения, потребуют у организации уточненку или пояснения.

Как в 2019 году заполнить расчет так, Если все же пришел запрос на пояснения, то составить грамотный ответ налоговой инспекции вам помогут готовые образцы.

Пояснения о низкой зарплате

Зарплата сотрудников не должна быть меньше МРОТ и отраслевых минимумов . Заранее ознакомьтесь с

Если все же получили из ИФНС требование о представлении пояснений о причинах низкой зарплаты, подготовьте ответ по образцу.

Пояснения о ЕРСВ

При камеральной проверке ИФНС сравнивает данные о взносах из ЕРСВ с декларацией по налогу на прибыль. Кроме того, инспекция вместе с ПФР сверяет данные персучета. Если будут расхождения, инспекторы потребуют пояснения. Ответ составьте по образцу.

Пояснения по ЕНВД

Перейти на ЕНВД организация или предприниматель может добровольно (п. 2 ст. 346.28 НК). Но есть целый ряд ограничений. К примеру, есть ограничения по площади торговых залов или по помещению, в котором оказывают услуги общепита. Среди общего лимита для всех — средняя численность не более 100 человек или доля участия других организаций в уставном капители не более 25%.

Сегодня, некоторым учреждениям приходиться сталкиваться с необходимостью предоставления в налоговые структуры объяснения после какой-либо проверки или отчетности. Чтобы объяснения не спровоцировали дополнительные проверки надзорным органом, к оформлению пояснения необходимо отнестись очень серьезно, со всей ответственностью и не затягивать с ответом.

Какие требования сейчас актуальны

Как правило, требование о предоставлении объяснений возникает через определенный период после отчетов или деклараций, а поводом для требования может оказаться любая ошибочная запись или неточность в отчетности.

Довольно часто возникают вопросы у надзорных структур по отчетности к возмещению НДС, при несоответствии отчетов у контрагентов, из-за несовпадения данных о налогообложении в декларациях по налогу на прибыль.

Также могут возникнуть вопросы в результате неоправданных убытков предприятия при проведении ревизии, при отправке уточненной декларации или в отчетности по налогу, в которой размер налога показан меньшим, чем в первоначальных сведениях и т.д.

Например, по НДС определены 3 основных вида требований о написании объяснений, образец которых разработан и утвержден в электронном виде нормативами ФНС:

  • По контрольным соответствиям
  • По разногласиям с контрагентами
  • О не записанных сведениях в журнал продаж (письмо ФНС № ЕД-4-15/5752 от 07.04.2015).

Требования об объяснениях после деклараций по НДС – могут возникнуть и по другим причинам, но образец документа пока налоговыми органами не разработан.

Для отправки ответа, в распоряжении плательщика имеется 6 рабочих дней на сообщение о получении требования, плюс еще 5 рабочих дней для отправки ответа на запрос (выходные дни и праздники не учитываются).

Как написать пояснения в налоговую в 2019 году

Если плательщик получил запрос из налоговой службы о предоставлении объяснений, значит инспекции нашла что-то подозрительное в декларации плательщика.

Надо отметить, что ИФНС обеспечивает камеральный контроль всех деклараций и отчетов бухгалтерии с использованием автоматической электронной программы, которая может быстро выявить ошибки в отчетности (разночтения между данными в отчетах, несоответствие между сданной декларацией и информацией, имеющейся у закрепленного инспектора), в результате этого ИФНС подает запрос об объяснении такого факта (п. 3 ст. 88 НК РФ). Могут быть и другие причины для отправки требования для подачи объяснений.

Объяснительная в ИФНС оформляется в свободном виде, кроме объяснений при камеральной ревизии декларации по НДС. Если, плательщик считает, что, в отправленном отчете неточности и несоответствия отсутствуют, то так и нужно указать в объяснении на требование:

«…В ответ на ваш запрос от 02.03.2019 года № 75 докладываем, что в декларации по налогу за запрашиваемое время неточности отсутствуют. На основании этого внесение исправлений в отчетность за указанное время считаем не допустимым…».

При обнаружении допущенной ошибки в отчетности, которая не влечет уменьшения налога (к примеру, техническая неточность при отображении какого-нибудь кода), можно объяснить, какая ошибка допущена, указать правильный код и привести доказательства, что данная неточность не привела к снижению размера уплаченного налога или отправить уточненную декларацию.

Однако, если обнаружена неточность, повлекшая снижение налога, необходимо немедленно отправить уточненную декларацию. Объяснения при таких обстоятельствах давать не имеет смысла (п. 1 ст. 81 НК РФ; Письмо ФНС № ЕД-4-15/19395 от 06.11.2015).

Каждый налогоплательщик обязан знать, что законодательством не предусмотрено, что объяснения должны подаваться только в письменном виде, т.е. это говорит о том, что объяснения можно предоставлять и устно, тем не менее для избегания каких-либо недоразумений, лучше составить письменный ответ.

Пояснение в налоговую по убыткам

При проверке убыточных предприятий налоговая служба внимательно изучает, не занижены ли налоги на прибыль. Период проведения ревизии осуществляется за прошедшие два года и более.

При получении плательщиком налогов запроса об объяснении причины убытков, необходимо своевременно отправить ответ в надзорную службу, в котором подробно объяснить, почему затраты выше доходов. К примеру, можно сослаться на то что фирма создана недавно, еще мало клиентуры, а затраты на аренду здания и на содержание сотрудников большие и т.д.

В ответе необходимо обратить внимание на то, что все издержки документально обоснованы и отчетность составлена верно. Для большей наглядности, можно создать таблицу с отображением перечня затрат за год в разрезе операций.

Скачать пояснительную записку в налоговую по убыткам

(: “Составляем пояснения по убыткам в ответ на требование налогового органа”)

Пояснение в налоговую о расхождениях в декларациях

Надзорные структуры проверяют все декларации с использованием автоматических программ, и они очень быстро могут найти несоответствие сведений в одной декларации (к примеру, по НДС) со сведениями другой (к примеру, по налогу на прибыль) или с отчетом бухгалтерии. В этом случае инспекция вынуждена обратиться к плательщику с требованием объяснения причины несовпадения показателей (например, выручки).

Учитывая, что бухгалтерский учет в учреждениях ведется не в таком порядке, как учет в надзорной службе, объяснить выявленные несовпадения не сложно.

Например, налоговые данные по НДС могут не совпадать с размером прибыли, так как существуют доходы вне реализации, не облагаемые НДС (штрафы, дивиденды, курсовые расхождения).

Это обстоятельство может оказаться причиной разночтений, о чем и нужно написать в ответе на запрос. (ст. 250 НК РФ).

Пояснение в ИФНС по НДС

При составлении объяснений в ИФНС по НДС надо иметь ввиду, что здесь присутствуют свои нюансы. Как отмечалось ранее, плательщики обязаны подавать декларацию в электронной форме (п. 3 ст. 88 НК РФ), следовательно, и объяснения по НДС учреждениями обязаны представляться в электронной форме.

При этом объяснения обязаны представляться по принятому шаблону (Пр. ФНС N ММВ-7-15/[email protected] от 16.12.2016) и если учреждением поданы электронные объяснения не в требуемом шаблоне, то он может быть оштрафован (п.1 ст.129.1 НК РФ). Однако, в сентябре 2017 года было вынесено постановление ФНС № СА-4-9/[email protected]) от 13.09.

2017, где отменили штраф плательщику за неправильный образец объяснений.

Источник: https://mobohan.ru/bedroom/poyasnitelnaya-zapiska-k-buhgalterskomu-balansu-kak/

Пояснительная записка к декларации по налогу на имущество

Пояснительная записка к декларации по налогу на имущество

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ специалисты ФНС, проведя камеральную налоговую проверку отчетности налогоплательщика и обнаружив там ошибки, вправе запросить у него пояснения:

  • по противоречиям между данными, отраженными в отчетности и дополняющих ее документах;
  • по несоответствиям сведений, предоставленных налогоплательщиком, тем сведениям, которые имеются в распоряжении у ФНС (и попали туда в процессе налогового контроля).

Должно прийти письменное требование из налоговой о предоставлении пояснений по возникшим вопросам.

Срок предоставления таких пояснений — 5 дней. Альтернатива предоставлению пояснений — внесение исправлений в документы с ошибками.

Кроме того, подобные пояснения — также в 5-дневный срок — могут быть запрошены:

  • при камеральной проверке корректировки по декларации, в которой указана меньшая сумма налога, чем в первичной (предшествующей) декларации;
  • при камеральной проверке первичной или иной декларации, в которой заявлен убыток.

Но как написать пояснение на требование налоговой инспекции? В каком виде?

В ст. 88 НК РФ не сказано о том, что ответы на требования налоговой о предоставлении пояснений должны быть письменными. Можно просто позвонить по телефону контролирующему инспектору. Но на практике пояснения предоставляют обычно в письменном виде, чтобы при необходимости доказать факт их передачи в ФНС в установленный срок.

Рассмотрим, каким образом составляется документ, о котором идет речь, и ознакомимся с образцом пояснительной записки в налоговую по требованию.

Как написать пояснения по требованию налоговой инспекции?

Записка с пояснениями составляется в свободной форме. В ней желательно:

  1. Отразить общие реквизиты:
  • наименование документа («Пояснения по запросу налогового органа»);
  • дату, номер, место составления документа;
  • наименование хозяйствующего субъекта, его адрес, ИНН, КПП (при наличии).
  1. Указать, что документ составляется в ответ на письмо из налоговой с требованием предоставления пояснений (и привести реквизиты данного письма).
  2. Отразить факт:
  • согласия с позицией ФНС (например, «принимая во внимание правомерность требования ведомства, сообщаем, что»);
  • несогласия с позицией ФНС («отрицая правомерность требований ведомства, сообщаем, что»).
  1. Привести прочие аргументы (сведения), исходя из согласия или несогласия с позицией ФНС.

Например, если речь идет об ошибке в отчете, по которой нет возражений, необходимо:

  • привести перечень реквизитов (строк, граф) отчета, в которых содержатся неверные данные;
  • привести тут же правильные данные по каждому из реквизитов.

Если ошибка в отчете привела к неправомерному занижению налога, то к пояснениям необходимо приложить корректирующую декларацию — с правильным расчетом налога (либо, наоборот, приложить пояснения к декларации, указав количество листов такого приложения на титульном листе отчета).

Ознакомиться с образцом пояснений на требование в налоговую вы можете на нашем сайте — по ссылке ниже:

Отметим, что если пояснения касаются декларации по НДС, то их лучше предоставлять по форме приложений с 2.1 по 2.9 к письму ФНС от 16.07.2013 № АС-4-2/12705. Это позволит свести к минимуму вероятность появления дополнительных запросов из ведомства.

К слову, это не единственная особенность сдачи пояснений по НДС. Рассмотрим их в контексте правил, устанавливающих формат и способ предоставления подобных документов в ФНС.

В каком виде и как отправлять письмо с предоставлением разъяснений?

Как и в случае с формой пояснений по требованиям ФНС, их формат — электронный или бумажный — налогоплательщик выбирает самостоятельно. Нужно лишь знать, что использование электронных документов требует наличия квалифицированной ЭЦП (как правило, подходит та, что оформлена для налоговой отчетности).

Мы подобрали для вас отличные сервисы электронной отчетности!

Вместе с тем обращает на себя внимание следующая норма по п. 3 ст. 88 НК РФ — о том, что:

  • хозяйствующие субъекты, которые обязаны сдавать декларацию по НДС в электронном виде (в общем случае это все постоянные плательщики НДС), пояснения также должны предоставлять через интернет — причем по формату, который установлен ФНС;
  • при направлении в таких случаях пояснений в бумажном виде они считаются непредоставленными.

Формат пояснений по НДС установлен приказом ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-15/[email protected]

Смотрите так же:  Как написать ликвидация

Передать в ФНС пояснения налогоплательщик может:

  • в бумажном виде — лично, придя в территориальное представительство ведомства, или по почте;
  • в электронном виде — через используемую программу электронного документооборота или личный кабинет на сайте ФНС.

При непредоставлении пояснений (просрочке их предоставления) ФНС может оштрафовать налогоплательщика.

Каким будет штраф за непредоставление ответов на требования ФНС?

Штраф за непредоставление пояснений по требованию налоговой — 5 тыс. руб. (п. 1 ст. 129.1 НК РФ). Если проигнорировать еще одно требование от ФНС по предоставлению пояснений, полученное в том же году, то налогоплательщик будет оштрафован уже на 20 тыс. рублей.

Следует принципиально разграничивать данную санкцию с рядом других похожих штрафов:

Штраф применяется, если налогоплательщик не предоставил в ФНС тот или иной истребованный документ. Величина штрафа — 200 рублей за каждый документ.

Поскольку, как мы уже отметили выше, пояснения при камеральных проверках необязательно должны быть письменными, то рассматриваемая норма не может быть применена при непредоставлении соответствующих пояснений в ФНС.

Штраф применяется, если налогоплательщик проигнорировал распоряжение налогового органа, не связанное с предоставлением каких-либо документов. Например, не явился по приглашению в ФНС для предоставления разъяснений по тем или иным вопросам лично (подп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ).

Отметим, что в п. 1 ст. 129.1 НК РФ в редакции от 23.05.2016 не было указаний на то, что санкция в виде штрафа применяется в случае игнорирования требований ФНС, предусмотренных в п. 3 ст. 88 НК РФ.

Это давало повод говорить об отсутствии правовых последствий несдачи пояснений. Но в действующей редакции Налогового кодекса в п. 1 ст. 129.

1 прямо указано, что штраф применяется именно за игнорирование требований ФНС по пояснениям.

ФНС вправе запрашивать у налогоплательщиков пояснения по ошибкам и несоответствиям в налоговой отчетности и дополняющих ее документах — на основании положений п. 3 ст. 88 НК РФ. За невыполнение таких требований налогоплательщик может быть оштрафован. Если он отчитывается по НДС в электронном виде, то и разъяснения должны сдаваться через интернет по установленным форматам.

Пояснительная записка к уточненной декларации по налогу на прибыль

Здравствуйте!Мы ООО на ОСНО.Оптовая торговля.

Учет ведется в 1С Предприятие 8.3. Бухгалтерия предприятия, редакция 2.0.

У меня такой вопрос: в своё время была подана декларация по прибыли за 9 мес. и были уплачены авансовые платежи. Теперь по истечении времени выяснилось, что из за технической ошибки (сбоя в программе 1С), не были учтены расходы. Была сделана уточненка, но с меньшей суммой прибыли (примерно на 200тыс.руб.

) И получается, что налог по первичной декларации завышен.Теперь у нас переплата по налогу. Мы хотим подать уточненку, и вместе с ней пояснительную записку. Меня интересует как отреагирует налоговая на нашу уточненку? Может кто-то сталкивался с такой ситуацией.

Подскажите как действовать в такой ситуации?

Готовые образцы пояснений для вашего инспектора

Налоговики готовятся принять контроль над страховыми взносами (поправки ввел Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ), и уже сверяют данные в 6-НДФЛ и РСВ-1.

Если база для расчета НДФЛ и взносов отличается, инспекторы запросят пояснения. Доказать, что в вашей компании нет зарплаты в конвертах, помогут наши образцы пояснений с подсказками.

В подборке мы также привели пояснения про НДС, налог на имущество, низкую численность, активы и другие.

В таблице мы подобрали самые популярные статьи нашего сайта, электронного журнала «Главбух» (прочитать их можно бесплатно по гостевому доступу) и бухгалтерской справочной системы «Системы Главбух». Попробуйте бесплатный доступ на три дня.

6-НДФЛ и РСВ-1

  1. Расхождения базы для расчета НДФЛ и взносов
  2. Компания не сдала нулевой 6-НДФЛ

НДС

  1. Почему вычеты с авансов превышают начисленный НДС
  2. Выручка в декларации не совпадает с поступлениями на расчетный счет
  3. Вычеты резко увеличились
  4. В платежке на уплату налога закралась ошибка

Налог на прибыль

  1. Налог на прибыль за отчетный период снизился
  2. Прибыль в декларации отличается от той, что в бухотчетности
  3. Прямые расходы больше, чем выручка от реализации

Налог на имущество

  1. Инспекторы выявили ошибки или противоречия в отчетности
  2. Остаточная стоимость основного средства резко уменьшилась
  3. Остаточная стоимость основного средства не соответствует той, что в балансе

Пояснения в налоговую о льготе по налогу на имущество. Образец

Со 2 июня 2016 года инспекторы могут запросить на камеральной проверке пояснения об операциях или имуществе, по которым применялись льготы. Смотрите образец пояснений и рекомендации по составлению.

Налоговики теперь вправе требовать на камералках пояснения об операциях или имуществе, по которым компания применяла льготу (п. 6 ст. 88 НК РФ в ред. Федерального закона от 01.05.2016 № 130-ФЗ). Как мы выяснили, ревизоры могут воспользоваться новым правом, даже если проверка началась до вступления поправок в силу — 2 июня 2016 года.

Смотрите так же:  Льготы на рождение 4 ребенка

Пояснения в налоговую о льготе по налогу на имущество

Пояснения в налоговую о льготе по налогу на имущетсво можно составить в свободной форме (см. образец ниже).

Текст зависит от того, по какой причине налоговики требуют пояснения. Например, инспекторы запрашивают информацию о льготном имуществе.

Перечислите в ответе основные средства, которые освобождены от налога по статье 381 НК РФ. Если активов много, удобнее оформить пояснения таблицей. Запишите дату, когда приняли объекты на учет, остаточную стоимость.

Затем поясните, на каком основании основные средства освобождены от налога.

Пояснения должен подписать директор или сотрудник по доверенности.

Инспекторы считают льготой все операции, освобожденные от налогов. В частности, выдачу займов, которая не облагается НДС. Но это не так.

Льгота — это преимущество по сравнению с другими налогоплательщиками (п. 1 ст. 56 НК РФ). В случае с НДС это предоставление преимуществ компаниям, которые занимаются отдельными видами деятельности. Например, общественным организациям инвалидов (постановление Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33). Другие компании вправе не давать пояснения о том, что операции освобождены от НДС.

Налог на Имущество Организаций 2019

Налог на Имущество

(Документы и Формы по налогу на имущество — внизу страницы)

Декларация по налогу на имущество организаций обновлена с I квартала 2019 года

ФНС утвердила и новые бланки декларации и расчета по авансовому платежу.

Со следующего года вступают в силу поправки в НК, согласно которым движимые ОС не будут считаться объектом обложения налогом на имущество.

Изменения в форме декларации и авансового расчета объяснено тем, что с 01 января 2019 года движимые ОС не считаются объектом налогообложения и платить налог на имущество компании будут с принадлежащей им недвижимости.

В бланк декларации такие изменения:

Раздел 2 называется «Определение налоговой базы и исчисленной суммы налога в отношении подлежащего налогообложению недвижимого имущества…» (раньше в этом разделе отражались сведения о недвижимых и о движимых ОС);

в разделе 2.1 «Информация об объектах недвижимого имущества, облагаемых налогом по среднегодовой стоимости» указываются:

— специальные коды для указания инвентарных номеров тех объектов недвижимости, которым присвоен адрес, и тех, у которых адреса нет;

— графы для указания адреса налогооблагаемой недвижимости.

В разделе 3 появилась строка с указанием коэффициента Ки, который применяется для исчисления налога в случае изменения в течение налогового периода кадастровой стоимости недвижимости вследствие изменения качественных и количественных характеристик.

Такие корректировки внесены и в расчет по авансовому платежу по налогу на имущество.

В первый раз отчитаться по новой форме компании нужно будет по итогам I квартала 2019 года.

С 2019 года налог на «движимость» не нужно будет платить никому. То есть то, каким образом компания приобрела такое имущество, уже не будет иметь никакого значения.

Письмо ФНС от 22.11.2018 N БС-3-21/[email protected]

Новая декларация по налогу на имущество 2018

За 2017 год компании и ИП должны отчитываться по новой форме.

Источник: https://yokvadro.ru/stati/pojasnitelnaja-zapiska-k-deklaracii-p.html

ЖурналЗаконов
Добавить комментарий