Вовремя не уплатил налог за ип

Штрафы ИП в 2019 году: семь основных нарушений

Вовремя не уплатил налог за ип

В предприниматели идут, чтобы создать собственный бизнес, зарабатывать большие деньги и стать, наконец, независимым от начальства. Начальников у предпринимателей действительно нет, но контроль за их деятельностью всё равно ведется, причём, многоуровневый. А вместо вызова на ковёр и выговора с занесением в трудовую, применяется другой действенный инструмент — штрафы ИП.

Штраф штрафу рознь

Если вы уже стояли перед выбором между ИП и ООО, то, наверняка, находили информацию, что штрафы на физических лиц в несколько раз ниже, чем на юридических. Это действительно так, если речь идет про штраф для ИП по КоАП РФ.

Этот кодекс регулирует наложение административных санкций, и для организаций они намного больше, чем для предпринимателей. Один из ярких примеров – штраф за размещение наружной рекламы без согласования с местной администрацией.

Если такую рекламу обнаружат у ИП, то он отделается суммой от трех до пяти тысяч рублей. Ну а если законодательство о рекламе нарушит юридическое лицо, то вилка штрафов здесь совсем другая – от 500 тысяч до 1 миллиона рублей.

А вот Налоговый кодекс различий между предпринимателем и организацией не делает. Все налогоплательщики за нарушение налогового законодательства отвечают одинаково, за небольшим исключением.

Учтите, что так называемые надзорные каникулы или периоды освобождения от плановых проверок распространяются только на неналоговые органы. Это Роспотребнадзор, Ространснадзор, Государственная инспекция труда, Росприроднадзор, Госпожнадзор, Росздравнадзор, и др. Сводный план таких проверок ежегодно публикуется на сайте Генеральной Прокуратуры.

Но кроме плановых, возможно проведение внеплановых проверок – по обращению лица, чьи права нарушены, или в случаях причинения вреда жизни и здоровью граждан, культурному наследию и окружающей среде. И хотя санкций в законах прописано много, поверьте, вполне можно спокойно работать, если знать основные и самые частые нарушения.

Перед вами ТОП-7 ситуаций для ИП, за которые вас могут оштрафовать. Просто держите их на контроле, это не так сложно.

Несоблюдение графика сдачи отчётности

Если ИП работает сам, то обязательной отчётности у него немного. Например, на упрощённой системе всего одна годовая декларация, а на ПСН деклараций нет вообще.

Но всё меняется, когда предприниматель нанимает работников. Отчётов здесь несколько видов, некоторые сдаются раз в квартал, но есть и ежемесячные. О том, что и куда сдавать в соответствии с выбранным режимом, можно узнать в нашем налоговом календаре.

Минимальный штраф за несданную налоговую отчётность, в том числе, нулевую – 1 000 рублей. За отчётность по работникам штраф для ИП зависит от конкретной формы. Так, для ежемесячного отчета СЗВ-М сумма зависит от количества сотрудников – 500 рублей за одного человека.

Самые высокие штрафы – по статистическим формам. Росстат добился принятия для ИП таких санкций по статье 13.19 КоАП РФ:

  • от 10 до 20 тысяч рублей за первое нарушение;
  • от 30 до 50 тысяч рублей за повторное нарушение.

Cроки сдачи в Росстат специфические. Раз в пять лет этот орган проводит сплошное наблюдение за деятельностью малого бизнеса (последний раз проводилось за 2015 год). А в промежутках между наблюдениями отчётность сдается выборочно, по запросу статорганов. Но лучше заранее узнать на сайте Росстата, надо ли вам отчитываться и когда.

Отсутствие налогового учёта

Бухучёт предприниматели не ведут, но кроме бухгалтерского, есть и другой учёт – налоговый. К этому виду учёта относятся не только декларации, но и специальные книги учёта доходов и расходов, разработанные для всех режимов, кроме ЕНВД.

Книги доходов и расходов – это регистры налогового учёта, и за их отсутствие налагается штраф от 10 до 30 тысяч рублей по статье 120 НК РФ (если неведение учёта не привело к занижению налога). Если же при проверке выяснится, что в результате отсутствия учёта налог к уплате был занижен, то штраф составит уже 40 тысяч рублей.

Кроме книг учёта и деклараций на режимах, которые требуют подтверждения расходов (ОСНО, ЕСХН, УСН Доходы минус расходы), надо правильно оформлять первичные документы. Ошибка в их оформлении может привести к тому, что налоговики не признают сумму рассчитанного налога, соответственно, начислят штраф.

Если вы нанимаете персонал или работаете на режиме, требующим подтверждения расходов, советуем доверить учёт специалистам 1С:БО. Это намного дешевле, чем нанимать бухгалтера в штат.

Нарушение правил уплаты налогов

Налоги предприниматель должен платить вовремя и в полном размере. Сроки уплаты на разных системах налогообложения тоже указаны в нашем календаре. Штраф за неуплату налогов ИП по статье 122 НК РФ составляет 20% от суммы неуплаченного налога.

Кроме того, предприниматель при наличии работников становится налоговым агентом, поэтому должен удержать с их доходов НДФЛ и перечислить его в бюджет. За нарушение сроков перечисления этого налога штраф налагают на ИП по тем же правилам, т.е. 20% от не перечисленной суммы.

Неуплата страховых взносов

Каждый предприниматель, независимо от наличия доходов от бизнеса, должен платить страховые взносы за себя. Срок уплаты обязательной суммы взносов – в любое время не позднее 31 декабря текущего года.

Для дополнительного взноса в сумме 1% от годовых доходов, превышающих 300 тысяч рублей, установлен другой срок уплаты. Если вы получили в 2018 году доход выше этого лимита, то дополнительный внос можно заплатить до 1 июля 2019 года.

Надо ли платить штрафы ИП за неуплату страховых взносов? Это зависит от того, правильно ли были рассчитаны взносы. По мнению Минфина (письмо от 24 мая 2017 г. N 03-02-07/1/31912), наказывать ИП за неуплату страховых взносов штрафом нельзя, если их сумма не была занижена намеренно или по ошибке.

Соответственно, если взносы начислены верно и правильно отражены в своевременно сданной отчётности или расчёте, то нарушение срока их уплаты приведёт только к начислению пени, но не к штрафу.

Отсутствие договора с работником ИП

Индивидуальный предприниматель – такой же работодатель, как и организация. Со своим работником надо обязательно заключить письменный договор – трудовой или гражданско-правовой. Штраф ИП за неоформленного работника предусмотрен статьёй 5.27 КоАП РФ. Это сумма от 5 до 10 тысяч рублей.

Если же это правонарушение обнаружат повторно, то штраф ИП за неоформленного работника существенно вырастет и составит уже от 30 до 40 тысяч рублей.

Причём, наказать предпринимателя по этой статье могут, даже если в бизнесе ему помогают члены его семьи. Доказывать, что помощь родственников была безвозмездной, непостоянной и не имела характера трудовых отношений, скорее всего, придётся в суде.

Неприменение кассового аппарата

После вступления в силу изменений о порядке применения ККТ осталось совсем немного ситуаций, когда допускается отсутствие кассового аппарата.

Несмотря на сопротивление бизнеса, онлайн-кассы с середины 2017 года обязательны для торгующих на режимах ОСНО, УСН и ЕСХН. А с середины 2018 года право работать без кассы теряют и предприниматели на ЕНВД и ПСН.

Небольшая отсрочка (до 1 июля 2021 года) для установки ККТ предусмотрена для ИП без работников, которые занимаются:

  • оказанием услуг;
  • выполнением работ;
  • продажей изделий собственного производства.

Система налогообложения, на которой работает ИП, значения не имеет.

Кроме того, работа без ККТ теперь невозможна при приёме онлайн-оплаты, а также при получении оплаты напрямую на расчётный счёт ИП, если покупателем является обычное физлицо. Санкция за отсутствие кассового аппарата установлена статьей 14.5 КоАП РФ. Это от ¼ до ½ от суммы продажи, но не менее 10 тысяч рублей.

Например, если зафиксирован факт продажи на сумму 30 тысяч рублей, то штраф может составить 15 тысяч рублей. А если покупка была копеечной, рублей на 100, то всё равно взыщут 10 тысяч рублей. То есть, в этом случае штраф за отсутствие онлайн кассы для ИП будет больше суммы продажи в 100 раз!

Ведение деятельности без лицензии

Из лицензируемых направлений для предпринимателей доступны только автоперевозки пассажиров, фармацевтическая, медицинская, образовательная и частная детективная деятельность. Отсутствие лицензии, если она обязательна, наказывается по статье 14.1 КоАП РФ – на сумму от 4 до 5 тысяч рублей с возможной конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья.

Что касается крепкого алкоголя, реализация которого предпринимателями запрещена, то для этого в Административном кодексе есть специальная статья 14.17.1. Согласно этой норме санкции для ИП за продажу алкоголя без лицензии составляют от 100 до 200 тысяч рублей с обязательной конфискацией алкогольной и спиртосодержащей продукции.

ИП за продажу алкоголя без лицензии не наказывают только в случае, если он реализует не крепкий алкоголь, а пиво. При этом для продажи пива установлены определённые требования, которые тоже надо соблюдать.

Источник: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/za-chto-shtrafuyut-ip

Топ -10 нарушений ИП и штрафы за это

Вовремя не уплатил налог за ип

Диана Смирнова, 07/06/2019

Помните фразу про «заплати налоги и спи спокойно»? Ее спокойно можно распространить и на всю деятельность ИП — не нарушай и не попадешь под штраф. Однако не у всех получается все и всегда делать правильно. Какие самые распространенные нарушения совершают ИП? И что им за это грозит?

Полный список возможных нарушений и наказаний за этоможно прочесть в статьях 15 и 16 Налогового кодекса, а также в Кодексе обадминистративных правонарушениях.

Чаще всего ИП не сдает вовремя налоговую декларацию.Это касается ИП на любой системе налогообложения: ОСНО, УСН, ЕНВД или ЕСХН, атакже сдачи отчетов по страховым взносам за своих работников, если ИП работаетне один.

Такая забывчивость наказывается штрафами. Забыл всрок сдать отчет — заплати 5% от налога по декларации за каждый просроченныймесяц. И даже если месяц просрочки былнеполным, штраф придется платить за все 30(31) дней. Максимальный размер такогоштрафа может составлять 30% от налога. Минимальный — 1 000 рублей.

Напоминает,что если не было доходов, ИП обязан сдать нулевую отчетность. Не сдал нулевую отчетность, также получил штраф.

Но штраф — это цветочки. За задержку отчета на 10дней и больше налоговая имеет право заблокировать ваш расчетный счет. И надоотметить, что налоговая этим правом активно пользуется. Разблокировать счет —это время и нервы, так как, во-первых, придется вести с налоговой диалог,во-вторых, ликвидировать все свои задолженности.

Напомним, что клиенты Совкомбанка могутвоспользоваться услугой банка по разблокировке счета. В этом случае с налоговойвопрос урегулировать будет банк.

Забывчивость в отношении налоговой практическивсегда имеет негативные последствия. Даже в том случае, если вам кажется, чтоналоговая требует что-то несущественное, например, предоставить сведения дляналогового контроля. К таким сведениям относится и форма 2-НДФЛ (посотрудникам) и сведения осреднесписочной численности ваших работников, и отчет 6-НДФЛ.

За каждый забытый документ придется заплатить штрафв размере 200 рублей. Штраф за забытый 6-НДФЛ равен 1000 рублей.

Если отчеты сдать все вовремя, но с ошибкой, илисознательно что-то утаить, то это также является наказуемым нарушением.

Штраф за каждый неточный документ — 500 рублей.

Но!Если вы сами обнаружили ошибку и отправили в налоговую уточняющий документ, дотого как ошибку выявит налоговая, тоштраф вам не начислят.

Неуплата налогов или неверная неуплата, естественно,наказывается. За налогами ФНС следит пристально и наказывает ощутимо. Штраф —20% от неуплаченной суммы. Если налоговая сможет доказать, что вы не просто забыли, а не платилиумышленно, то штраф вырастет до 40%.

В данном нарушении, кроме штрафа есть еще и пени,которые начинают свой отсчет с первого дня просрочки, и считаются до моментауплаты. Каждый такой день обходится ИП в сумму, равную 1/300 к ставке рефинансированияЦБ.

Здесьстоит разделять, не уплатили вы налог или авансовый платеж. Если налог, топридется, кроме налога, платить штрафы и пени. Если авансовый платеж, то самплатеж и пени.

Если ваша неуплата попадает под понятие «неуплата вособо крупном размере», то к наказанию подключится и Уголовный кодекс. И здесьвы вполне рискуете лишиться свободы. Речь идет о миллионах, и ИП редко попадаетпод это наказание, но знать все же надо.

Налоги — это серьезно. ИП обязан удерживать налогисо своих сотрудников и отправлять их в ФНС. Если этого не сделать, то штрафбудет 20% от неуплаченного налога.

Помните!Налоги вы платите с зп своих работников. Штрафы вы платите из своих собственныхдоходов!

Грубое нарушение учета считается грубым нарушением инаказание ждет серьезное.

Под грубым нарушением понимают:

отсутствие первичных документов;

отсутствие счетов-фактур;

отсутствие регистров бухгалтерского учета;

отсутствие регистров налогового учета;

систематическое (2 раза в год и больше)неправильное или несвоевременное отражение в нужных отчетных документахденежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовыхвложений и др.

Штраф зависит от периода времени, в который высовершали эти нарушения. Если такиефакты обнаружатся в одном налоговом периоде, то оштрафуют вас на 10 000рублей. Если таких налоговых периодов всплывет больше одного, то на 30 000рублей.

А если эти нарушения привели к тому, что вы занизили налогооблагаемуюбазу, то накажут вас на 20% от неуплаченного налога или невыплаченных страховыхвзносов, но минимальный штраф по этому факту — 40 000 рублей.

Если вдругваши 20% меньше этой суммы, то платить придется все равно 40 000 рублей.

Если ИП имеет штат сотрудников, то являетсяработодателем. А закон предъявляет ко всем работодателям одинаковые требования.И первое из них — заключение письменного договора с каждым своим сотрудником.

Если договора нет, сотрудник считаетсянеоформленным, и штраф за такого сотрудника варьируется от 5000 до 10000рублей.

Если такое правонарушение обнаружится повторно, тоштраф уже будет от 30000 до 40000 рублей.

Обратитевнимание, даже родственники, работающие у вас, должны быть оформлены.

Это нарушение закон считает злостным. Штраф может до100 000 рублей, а должностное лицо будет дисквалифицировано от года до трехлет. Кроме того, придется выплатить проценты за задержку. Проценты надо платитьсамостоятельно. Если не сделать, то можно также попасть на штраф.

Иногда не выплатазарплаты грозит и лишением свободы на срок до пяти лет.

Кзарплате относится не только оклад, но и другие виды вознаграждений: премии, надбавки, компенсацииза вредное производство и т.д. Так что будьте аккуратны в этом вопросе.

Есть мало ситуаций, когда ИП может работать безкассового аппарата. Почти все ИП должны его иметь и применять.

Если аппарата у вас нет, то штраф равен минимум 10000рублей, а чаще от ¼ до ½ от суммы продаж. Это означает, если зафиксирован фактпродажи без кассового аппарата на сумму 50000 рублей, то вы заплатите от 12500до 25000 рублей в качестве штрафа. Если покупка была на 200 рублей, то штраф за нее будет 10000рублей.

Некоторые виды деятельности требуют лицензии. ЕслиИП вел такой бизнес, но не имел лицензии, то он нарушал закон. Такое нарушениенаказывается штрафом от 4000 до 5000рублей. Возможна конфискация продукции, орудий производства и сырья.

Напомним, что ИП не имеет права работать салкоголем. Это доступно лишь ООО, если ИП все же ослушался закон в этомвопросе, то штраф будет от 100 000 до 200 000 рублей. Конфискацияпродукции обязательна. Избежать наказания можно лишь при продаже пива. Но таместь свои требования, которые также необходимо соблюдать.

Вы заметили у нас ошибку? Помогите нам ее исправить! Выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter» и повторите код с картинки. Спасибо!

Источник: https://sovcom.pro/art/top_10_narusheniy_ip_i_shtrafy_za_eto

Нарушения и штрафы у ФЛП: отчётность и налоги

Вовремя не уплатил налог за ип

06 февраля 2019 Пригодится для: Предприниматели

За неуплату налогов и неподачу отчётности по закону предусмотрена финансовая и административная ответственность.

За нарушение налогового законодательства штрафуют, если не прошло 3 года с даты нарушения (ст.ст. 102, 114 НКУНалоговый кодекс Украины). А что касается уплаты ЕСВ, тут вообще нет сроков давности.

Админштраф могут наложить, не позднее чем через два месяца с даты нарушения. При длящемся правонарушении, когда ФЛП вообще не ведёт учёт и не платит налоги, — два месяца со дня его обнаружения. Проверяющие составляют админпротокол, а взыскивают штраф по решению суда.

В статье перечисли основные нарушения и штрафы за них у ФЛП без сотрудников.

Нарушения и штрафы, которые касаются ФЛПФизическое лицо — предприниматель -единщиков.

Не уплатили единый налог

Предприниматели 1–2-й групп платят ЕНЕдиный налог авансом до 20-го числа каждый месяц. Если не уплатили или опоздали с уплатой, будет штраф 50% ставки налога (п. 122.1 НКУ). В 2019 году штраф за неуплату ЕН составит:

  • 96,05 грн для 1-й группы;
  • 417,30 грн для 2-й.  

Штраф начисляют за каждый месяц, и чем дольше тянете с уплатой, тем больше заплатите.

ФЛП 3-й группы уплачивают задекларированный единый налог в течение 10 календарных дней с последнего дня подачи квартальной декларации.

Крайняя дата уплаты ЕН в 2019 году: 19 февраля, 17 мая, 19 августа, 19 ноября.

Если просрочите уплату, кроме задолженности по ЕН придётся уплатить штраф, размер зависит от срока задержки уплаты (п. 126.1 НКУ):

  • менее 30 дней — 10% от суммы долга по ЕН;
  • более 30 дней — 20% от суммы задолженности.

Вот пример: ЕН за IV квартал 2018 года составил 4 тыс. грн, но вы уплатили его не до 19 февраля, а 21 марта, штраф будет 400 грн, будете платить позже — штраф будет уже 800 грн.

Так же штрафуют и за недоплату ЕН.

К примеру, вы обнаружили, что ошиблись и не доплатили 250 грн ЕН. Если доплатите в течение 30 дней после предельного срока уплаты штраф будет 25 грн (10% от 250 грн), закроете задолженность позже — штраф будет 50 грн (20% от 250 грн).

Когда надо платить пеню. Если недоплату обнаружил сам предприниматель, пеня начисляется с 91-го календарного дня после окончания срока уплаты ЕН из расчёта 100% годовых учётной ставки НБУ за каждый день (пп. 129.1.3, п. 129.4 НКУ). 

Если есть задолженность, но текущие платежи по ЕН вы платите в срок, эти деньги в первую очередь зачисляются в счёт погашения долга, потом в счёт погашения штрафа и пени (п. 131.2 НКУ).

Как платить единый налог

Штраф начислила налоговая

Ваши долги может обнаружить сама ГФСГосударственная фискальная служба и прислать вам налоговое уведомление-решение с суммой штрафа и пени, такие обязательства надо уплатить в течение 10 календарных дней после получения уведомления (п. 57.3 НКУ). Пеню налоговая начислит из расчёта 120% годовых учётной ставки за каждый день просрочки, начиная с первого дня.

Если ходите в должниках два квартала подряд, обязаны перейти на общую систему самостоятельно (пп. 298.2.3 НКУ) или налоговая аннулирует вашу регистрацию единщика.

Не подали декларацию по ЕН

Когда подают декларацию по единому налогу:

  • 1–2-я группы — раз в год до 1 марта;
  • 3-я группа — за каждый квартал, в течение 40 календарных дней после окончания квартала.

Просрочите подачу декларации — надо будет уплатить 170 грн штрафа.

Если ФЛП 3-й группы просрочит подачу декларации дважды и более за год, штраф будет 1020 грн (ст. 120, п. 300.1 НКУ).

Ещё за просрочку и неподачу отчётности применяют админштраф — от 51 до 136 грн, за повторное нарушение в течение года — от 85 до 136 грн.

Декларация предпринимателя-единщика

Занизили доход, а налоговая обнаружила это

Если ФЛП 3-й группы в декларации показал сумму дохода меньше, чем на самом деле заработал, и уплатил ЕН меньше, чем должен, — это нарушение. Считается, что вы подали отчёт с недостоверными сведениями, что привело к занижению уплаченного единого налога.

В ходе проверки или сверки это обнаружила налоговая (п. 123.1 НКУ).

Что будет: ГФС доначислит налог и начислит штраф 25% от заниженной суммы. Если ошибка повторялась в течение 1095 дней, штраф будет уже 50% от этой суммы.

Этот штраф не касается ФЛП на 1-й и 2-й группах, ведь вы платите фиксированную сумму ЕН.

Получили доход по незарегистрированному КВЭДу

На упрощёнке можно получать доход только по видам деятельности, которые зарегистрировали у госрегистратора и внесли в реестр плательщиков ЕН.

В Налоговом и Административном кодексах не прописана ответственность за ведение деятельности по КВЭДам, не указанным в учётных данных в реестре плательщиков ЕН.

Но на практике, если ФЛП получает доходы по видам деятельности, которые не внёс в регистрационные данные, это его доход физлица (п. 177.6 НКУ).

И он облагается 18% НДФЛ и 1,5% военного сбора (консультация в ЗІР, подкатегория 138.01).

Может быть так: ФЛП зарегистрировал КВЭД у госрегистратора, но не внёс его в реестр единщиков и получает по нему доход. Это нарушение условий работы на упрощёнке, и предприниматель обязан самостоятельно уплатить с такого дохода единый налог по ставке 15% и перейти на общую систему (пп. 7 пп. 298.2.3 НКУ).

Превысили годовой лимит 

Предприниматели на упрощёнке могут заработать за год строго лимитированные суммы:

Группа ЕНРазрешённый размер дохода в год
1-я300 тыс. грн
2-я1,5 млн грн 
3-я5 млн грн

Заработали больше — с суммы, превышающей лимит надо уплатить 15% ЕН (п. 293.4 НКУ).

После этого ФЛП 1–2-й групп могут перейти на «старшую» группу, а вот с 3-й возможен переход только на общую систему. Когда: со следующего квартала после превышения.

Флп нарушил правила работы на ен

Если ФЛП получает запрещённый на упрощённой системе доход, такая выручка облагается повышенной ставкой ЕН — 15%.

Доход, который облагают повышенной ставкой ЕН:

  1. Полученный ФЛП 1–2-й группы от ведения деятельности, запрещённой для этих групп.
  2. От осуществления неденежных расчётов, таких как бартер, взаимозачёт и пр.
  3. Полученный от запрещённых для всех единщиков видов деятельности.
  4. Полученный ФЛП 1–2-й групп по кодам КВЭД, незарегистрированным в реестре единщиков.

Чем нельзя заниматься на едином налоге

Какие штрафы могут применить к ФЛП-общесистемщику.

На общей системе не уплатили НДФЛ

Предприниматель-общесистемщик каждый квартал уплачивает авансовые платежи по НДФЛНалог на доходы физических лиц после окончания квартала. По окончании года подсчитывает чистый доход и платит окончательную сумму НДФЛ до 19 февраля. А ещё раз в год платит 1,5% ВСВоенный сбор с чистого дохода.

Так вот, если вовремя не платили авансовые платежи или НДФЛ и ВС за год, будет штраф (п. 126.1 НКУ):

  • 10% от неуплаченной суммы, если задержали уплату до 30 календарных дней включительно, считаем с последнего дня уплаты;
  • 20% от неуплаченной суммы при задержке более 30 календарных дней.

Пеня. Если задержали уплату больше чем на 90 дней, с 91-го дня надо уплатить пеню в размере 100% годовых учётной ставки НБУ за каждый день задержки, если погашаете задолженность сами. Или 120% годовых учётной ставки НБУ за каждый день задержки, начиная с первого дня просрочки, если штрафные начислит ГФС.

Предприниматель на общей системе

Не подали декларацию о доходах

ФЛП на общей системе декларацию об имущественном состоянии и доходах подаёт раз в год в течение 40 дней после окончания года. За неподачу или подачу с опозданием штраф 170 грн.

Админштраф — от 51 до 136 грн.

Декларация о доходах предпринимателя на общей системе

Общесистемщик занизил доход в декларации

Если занизили чистый доход в декларации об имущественном состоянии и доходах и недоплатили НДФЛ и ВС, а налоговая обнаружила это, она доначислит налоги и наложит штраф 25% от заниженной суммы.

Если нарушение повторится в течение 1095 дней, штраф будет 50% от суммы недоплаты.

Нарушения и штрафы, касаются ФЛП на едином налоге и на общей системе.

Не уплатили ЕСВ

Единщики уплачивают ЕСВЕдиный социальный взнос от минималки, а общесистемщики — от чистого дохода.

Срок уплаты: до 19-го числа месяца, следующего за кварталом.

КварталКрайний срок уплаты ЕСВ
I19 апреля
II19 июля
III19 октября
IV20 января 2020 года

Размер минимального платежа по ЕСВ в 2019 году — 2754,18 грн за квартал.

Если не уплатили взнос или уплатили с опозданием, будет штраф 20% от такой суммы и пеня — 0,1% суммы недоплаты ЕСВ за каждый день просрочки.

Например, за I квартал последний день уплаты ЕСВ — 19 апреля. Но ЕСВ 2754,18 грн перечислили только 30 апреля. В этом случае штраф — 550,84 грн, пеня 27,54 грн (2754,18 грн × 0,001 × 10 дней). Всего 578,38 грн.

Если штраф по ЕСВ доначислит налоговая, он составит 10% суммы взноса за каждый полный или неполный отчётный период, но не более 50% суммы ЕСВ.

По ЕСВ нет сроков давности начисления, применения и взыскания недоплаты, штрафов и пени.

Предпринимателя-общесистемщика могут оштрафовать за неполную и несвоевременную уплату авансовых платежей по ст. 165-1 Админкодекса, на какую сумму — будет зависеть от размера недоплаты:

  • задолженность до 5100 грн — оштрафуют на 680–1360 грн;
  • долг больше 5100 грн — штраф от 1360 до 2040 грн.

Если нарушение повторится в течение года штраф налагается повторно и составит от 2550 до 5100 грн.

Не подали отчёт по ЕСВ

Отчёт по ЕСВ (форма Д5) надо подавать раз в год до 9 февраля. Просрочите подачу — придётся уплатить штраф 170 грн (п. 7 ч. 11 ст. 25 ЗУ «О ЕСВ»).

Ещё может быть админштраф (165-1 КоАП):

  • от 510 до 680 грн — за первое нарушение;
  • от 680 до 850 грен — за повторное в течение года.

Отчёт по ЕСВ у предпринимателя

Не подали расчёт № 1ДФ 

Когда выплачиваете доход физлицу, вы становитесь его налоговым агентом, одна из ваших обязанностей — подать расчёт по форме № 1ДФ в течение 40 дней после окончания квартала, в котором начислили или выплатили доход.

Вас оштрафуют на 510 грн, если вообще не подали расчёт 1ДФ, или подали, но с опозданием, не полностью указали сведения, предоставили недостоверные данные или наделали ошибок, из-за которых уменьшилось или увеличилось обязательство по НДФЛ или ВС.

Если в течение года нарушения повторятся, штраф будет уже 1020 грн (п. 119.2 НКУ).

Штрафы не применяют, если подаёте новый отчётный или уточняющий расчёт по результатам перерасчёта обязательств (п. 169.4 НКУ).

Если исправили ошибки и оказалось, что недоплатили НДФЛ или ВС, дополнительно надо уплатить штраф — 25% от суммы недоплаты. Если ошибка повторится на протяжении 3 лет, штраф будет уже 50% суммы недоплаты, в третьем и последующих случаях — 75% недоплаты (п. 127.1 НКУ).

Расчёт № 1ДФ: когда подавать и как заполнить

Если неправильно посчитали доход и занизили НДФЛ, обнаружили это 90 дней спустя — придётся уплатить ещё и пеню.

Самостоятельно исправляете ошибки в отчётности

Ошибки в отчётности может найти налоговая или сам предприниматель. Если ошибку нашли сами, размер штрафа будет зависит от того, каким способом исправляете:

  1. Подали уточняющую декларацию отдельным документом. Тогда штраф будет 3% от суммы недоплаты. Недоплату, штраф надо внести до подачи уточнёнки.   
  2. Исправить ошибки, учесть недоплату и отразить сумму недоплаты можно в текущей декларации по этому налогу. И уплатить сумму недоплаты и штраф в размере 5% от суммы недоплаты вместе с текущим обязательством по этому налогу.

У флп нет первичных документов 

Вы обязаны хранить первичные документы, которые подтверждают цифры в отчётности, не менее 1095 дней со дня подачи декларации, в которой их использовали (ст.44 НКУ).

Если не окажется оригиналов первичных документов, которые подтверждают суммы в книге учёта или декларации, будет штраф 510 грн, в следующий раз оштрафуют уже на 1020 грн.

Не подали форму 20-ОПП

Предприниматели подают уведомление по форме 20-ОПП каждый раз, когда появляется имущество, которое используют в хоздеятельности, речь о недвижимости, оборудовании, автотранспорте и пр.

Подаётся уведомление в течение 10 календарных дней с даты оформления договора купли-продажи, аренды или иного документа на право владения, пользования или распоряжения объектом (консультация в ЗІРЗагальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс податкової, подкатегория 119.11).

Если произошли изменения с объектом, по которому уже подавали уведомление, форму с новыми данными надо подать в течение 10 дней с даты изменений.

За неподачу или поданное с опозданием уведомление 20-ОПП предпринимателей штрафуют на 170 грн, за повторное нарушение в течение года — на 340 грн. Такой же штраф будет, если подали уведомление с ошибками, указали неполную информацию.

Источник: https://journal.ostapp.com.ua/articles/post/strafy-flp-otcetnost-i-nalogi

Налоговые штрафы на ИП: 11 самых распространенных

Вовремя не уплатил налог за ип

Налоговые штрафы на ИП: 11 самых распространенных

Вопросы, рассмотренные в материале:

  • Какие бывают налоговые штрафы на ИП
  • Как оплатить налоговый штраф на ИП
  • Как проверить налоговый штраф на ИП

Когда человек выбирает для себя путь предпринимателя, он стремится к большей свободе и лучшим возможностям. Сам себе руководитель, отныне он также сам определяет стратегию своей деятельности, способы и сроки достижения целей, масштаб активности, рабочий график, партнерские каналы, состав сотрудников и многое другое.

Однако наряду с открывающимися путями финансового роста и реализации своего потенциала пропорционально увеличивается и степень ответственности. При недобросовестном отношении к своей работе предприниматель уже не встретит выговор от начальства – зато вполне может получить другие санкции, например налоговые штрафы для ИП. О них и поговорим.

1. Налоговая декларация предоставлена несвоевременно

В течение определенного периода предприниматель сам вел учет в своем бизнесе, после чего решил нанять специалиста. Принимая дела, бухгалтер обнаружила, что через удобный онлайн-сервис ИП налоговую декларацию отправлял, но не имеет подтверждения того, что необходимая отчетность сдана. Если при сверке с налоговой инспекцией выяснится непредоставление отчетных данных, грозит штраф.

Чаще всего декларация не подается вовремя из-за незнания положенных для этого периодов или по забывчивости. Однако нарушение сроков налоговой отчетности влечет за собой санкции. Штраф за неподачу налоговой декларации ИП назначается (согласно ст. 119 Налогового кодекса РФ):

  • в размере 5 % от налога, обозначенного в декларации, за каждый месяц просрочки (как полный, так и неполный) – суммарно штраф не должен превышать 30 % от налога;
  • в размере не менее 1000 руб.

Практические примеры.

  • ИП не предоставил вовремя нулевую декларацию – штраф будет минимальный, 1000 руб.
  • Налоговые штрафы для ИП на УСН, который опоздал с подачей декларации, но оплатил налог (10 000 руб.) своевременно, предусматривают опять же минимальное наказание – 1000 руб.
  • ИП просрочил предоставление налоговой декларации по УСН на 3 месяца, сам налог в размере 10 000 руб. оплатил уже после ее подачи. Штраф составит 5 % от налога за каждый месяц просрочки, то есть 10 000 руб. / 100 * 5 = 500 руб/мес, умножаем на 3, получаем 1500 руб.
  • ИП медлил с отчетностью в ИФНС 3 года, сумма налога была та же, 10 000 руб. Штраф за просроченную налоговую декларацию будет назначен ИП в предельно допустимом значении, то есть 30 % от налога:
  • 000 руб. / 100 * 30 = 3000 руб.

2. Не выдан чек контрольно-кассовой машины (ККМ)

Индивидуальный предприниматель трудился в крупном торговом центре – продавал товары. В таких местах весьма часто работает проверка, которая принимает форму тайного покупателя. Проверяющие (не менее двух налоговых инспекторов) делают контрольную закупку и передают деньги.

По закону им нужно предоставить чек ККМ, причем сразу же, одновременно со сдачей. Если же сдача была выдана, а чек к ней не приложен, проверяющая сторона предъявит рабочие удостоверения и зафиксирует, что произошло неприменение контрольно-кассовой машины.

Товар будет оформлен на возврат, параллельно выпишут штраф.

Важно запомнить и соблюдать: прием денег за любые товары, услуги, работы должен сопровождаться выдачей чека ККМ.

Здесь есть некоторые исключения: если ИП предоставляет исключительно услуги, причем населению (физическим лицам), он может обойтись без чеков ККМ.

Но документ, подтверждающий оплату, все равно должен быть – и в представленном случае его будут заменять бланки строгой отчетности (БСО).

Размер налогового штрафа для предпринимателя, если он не выдал чек ККМ, согласно п. 2 ст. 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях составит:

  • от ¼ до ½ от суммы покупки;
  • не меньше 10 000 руб.

Практические примеры:

  • ИП не пробил чек на сумму 100 000 руб. Это повлечет за собой налоговый штраф 25 000–50 000 руб.
  • ИП не пробил чек на сумму 100 руб. Придется заплатить минимальный штраф 10 000 руб.

«Как сдать нулевую отчетность: правила для ИП и ООО» Подробнее

3. Налог не уплачен

Предприниматель не отражал свои доходы в декларации и не осуществлял положенные налоговые платежи. Внезапно поступает запрос от ИФНС с просьбой аргументировать имеющееся расхождение между отчетностью по УСН, которую он предоставлял, и банковской выпиской. Человек приходит в отчаяние, ведь ранее его убеждали, что сопоставлять подобные источники и проверять положение дел никто не станет.

Размер неуплаченных налогов при этом достиг таких масштабов, что уже подпадал под уголовную ответственность. Данный бизнесмен задумался о побеге в другую страну, но что получилось в итоге, осталось тайной – на звонки ИП больше не отвечал.

Налоговый кодекс РФ предполагает несколько статей, которые регламентируют последствия соответствующих невыполненных обязательств. К рассмотрению принимаются причины, лежащие в основе неуплаты.

Если к ситуации привело грубое нарушение положенных правил учета, налоговые штрафы для ИП (не важно, ЕНВД, УСН или ОСНО он использует) составят согласно п. 3 ст. 120 Налогового кодекса РФ:

  • 20 % от налоговой суммы, которая не была выплачена;
  • не меньше 40 000 руб.

Что предприниматель должен понимать под грубым нарушением учетных правил? Это искажения при учете доходов и расходов, различных объектов налогообложения, отсутствие первичной бухгалтерской документации (если она требуется для начисления налога) или регистров налогового учета (то есть КУДиР – книги учета доходов и расходов), а также неоднократные ошибки в КУДиР или налоговой отчетности (допущенные более одного раза на протяжении календарного года).

Если же налоги не были своевременно выплачены по другой причине, которая не относится к грубым нарушениям правил учета (при этом величина исчисленного налога оказалась ниже положенной), штраф грозит такой (ст. 122 Налогового кодекса РФ):

  • 20 % от величины неуплаченного налога.

Большая часть случаев налоговой неуплаты все же относится к грубому нарушению учетных правил. Тем не менее если налог не был выплачен ввиду забывчивости, а начислен и представлен в декларации правильно, штрафных санкций не последует – нужно будет оплатить только пени.

Практические примеры.

  • Применяется УСН 6 %, в программе произошел сбой, ввиду чего были занижены показатели доходов и сумма налоговых отчислений. Вследствие этого оказался неуплаченным налог в размере 5000 руб. Такая ошибка в отчетности – единичный случай, а не систематическое явление, поэтому к грубому нарушению не относится. Назначенный штраф будет определяться по ст. 122 Налогового кодекса РФ и составит, соответственно, 20 % от 5000 руб., то есть 1000 руб.
  • Действует УСН 6 %. На протяжении года поступающие платежи вносились через «Яндекс.Кассу» неверно. В доходах отражалось только то, что приходило на расчетный счет, тогда как необходимо было указывать всю прибыль, не вычитая вознаграждения «Яндексу». По этой причине целый год учет велся некорректно, так же была составлена и декларация в ИФНС. Размер невыплаченного налога оказался 5000 руб.

К сожалению, эта ситуация является уже грубым нарушением учета, и штрафные санкции будут определены по ст. 120 Налогового кодекса РФ. Нужно будет оплатить минимальный штраф налоговой инспекции, предписанный ИП для данного обстоятельства, – 40 000 руб.

4. Налоговый учет отсутствует

Многие предприниматели, выбравшие патентную систему налогообложения (ПСН), ошибочно считают, что патент уже включает в себя все обязательства, а вести учет не требуется. Это неверно, в данном варианте тоже нужно вести КУДиР, корректно отражать в ней доходы (если основа – УСН 6 %), доходы и расходы (если основа – УСН 15 %), полный спектр необходимой информации (если применяется ОСНО).

Налоговая инспекция запросила у ИП на ПСН книгу учета доходов и расходов. Предприниматель пришел в недоумение и намеревался дискутировать с ИФНС, поскольку считал, что КУДиР он вести совершенно не должен, потому что использует патент. Чтобы из-за отсутствия учета вам не грозили налоговые штрафы для ИП, лучше проверить и запомнить точные правила ведения документов для вашего случая.

Даже если предприниматель вовремя платит налоги в правильном размере, он не может отказываться от ведения учета. Результатом такой позиции станет грубое нарушение учетных правил без занижения размера налога.

Если произошла данная ситуация (правила учета грубо нарушались, но к занижению налоговой базы это не привело), ИП грозит штраф следующего вида (п 1 и 2 ст. 120 Налогового кодекса РФ):

  • 10 000 руб. (когда ошибка затронула один налоговый период);
  • 30 000 руб. (когда нарушение распространяется на несколько налоговых периодов).

Практический пример. ИП остался при своем мнении, взял патент на следующий год и КУДиР не вел весь этот период. Налоговая инспекция предъявит такому предпринимателю штраф 30 000 руб.

5. Отчет в статистику своевременно не предоставлен

Статистика – раздел самый сложный с точки зрения отчетности, поскольку здесь очень легко запутаться. Четкий регламент о составе и порядке отчетности не прописан, правила то и дело меняются. Например, за 2015 год ИП должны были предоставить в рамках сплошного наблюдения форму «1-предприниматель».

Если это сделано не было, начисляется штраф (согласно ст. 13.19 Кодекса РФ об административных правонарушениях):

  • 10 000–20 000 руб., если нарушение совершено впервые;
  • 30 000–50 000 руб., если это повторный случай.

Практический пример. Собственник бизнеса выпустил из внимания приказ, который утверждал сплошное статистическое наблюдение, проводимое раз в 5 лет. Соответственно, в 2015 году данные он не фиксировал и форму «1-предприниматель» до 1 апреля 2016 года не сдал. Ранее таких инцидентов с его стороны не было, поэтому штраф будет назначен в размере от 10 000 до 20 000 руб.

6. Регистрация ИП как работодателя в ПФР и ФСС своевременно не произведена

Индивидуальный предприниматель нанял для своего бизнеса нескольких работников, однако не учел, что это предполагает регистрацию в соответствующих фондах. Все вопросы регистрации он полагал решенными на первом этапе, когда вставал на учет в налоговой инспекции. Однако это неверно.

Чтобы не подпасть под данный раздел налоговых штрафов для ИП, следует учитывать, что без работников регистрация одна, а при найме сотрудников – другая, дополненная. В этом случае предпринимателю необходимо зарегистрироваться в фондах (Пенсионном и социального страхования) в течение 30 календарных дней от момента заключения трудового договора.

Если же этого в положенный срок не произошло, ИП ожидают штрафные санкции (ПФР – п. 1 ст. 27 закона № 167-ФЗ; ФСС – п. 1 ст. 19 закона № 125-ФЗ):

  • 5000 руб., если промедление с регистрацией составило до 90 дней (включительно);
  • 10 000 руб., если просрочка превысила 90 календарных дней.

Практический пример.

Источник: https://kbdp.ru/news/nalogovye-shtrafy-na-ip/

Что будет если не платить налоги? | Пени и штрафы в ФНС: калькулятор, примеры расчета, сроки уплаты — Эльба

Вовремя не уплатил налог за ип

Налоговая сама считает пени, поэтому вы можете не тратить своё время на расчёты. Но всё равно полезно знать, почему от вас требуют пени и как вам их посчитали. Так вы заранее прикинете траты, если вдруг пропустили срок, и даже сможете проверить налоговую.

Пени считают за каждый день просрочки — чем дольше вы не платите, тем больше пеней начислят. Если сумма долга и длительность просрочки небольшие, пеней начислят мало: 0,72% от налога за месяц просрочки.

Ключевую ставку устанавливает Центральный банк. Учитывайте ту, которая действовала в период просрочки. Узнать её можно на сайте ЦБ РФ. С 17 сентября 2018 года ключевая ставка равна 7,5%, а с 17 декабря — 7,75%.

Пени начинают начислять на следующий день после того, как закончился срок для уплаты, а заканчивают в тот день, когда вы перечислите налог. То есть за тот день, когда вы заплатили сумму долга, пеней уже не будет. Такой позиции придерживается Минфин в письме от 5 июля 2016 года и налоговая в письме от 6 декабря 2017 года.​

Например, 25 октября — последний день для уплаты налога, а вы перечислили деньги только 29 октября. Пени начислят за 3 дня — 26, 27 и 28 октября. 

Расчёт пеней на примере

До 25 октября Никита должен заплатить аванс по УСН за 9 месяцев— 50 тысяч рублей. Но он прождал оплату от клиента и перечислил налог только 1 ноября. Посчитаем пени за 6 дней просрочки.

Сначала смотрим ключевую ставку на сайте ЦБ РФ — с декабря она равна 7,75%. Теперь подставим всё, что знаем, в формулу:

7,75% / 300 * 50 000  * 6 дней = 75 рублей.

Эту сумму придётся заплатить вместе с суммой налога.

На самом деле мало кто считает пени вручную. Удобнее использовать калькулятор.

Калькулятор расчёта пеней

  1. Выберите, кто вы — ИП или организация.
  2. Укажите сумму налога, которую заплатили не вовремя.
  3. Укажите срок для уплаты налога. Например, для УСН за 1 квартал 2019 года — это 25 апреля.
  4. Укажите день, в который фактически перечислили налог.
  5. Не включайте в просрочку день оплаты — об этом сказала налоговая в письме от 6 декабря 2017 года.

С 1 октября выросли пени для ООО за долгую просрочку.

Если не платить налог больше месяца, то с 31 дня пени станут в два раза больше.

Организация «Мир носков» не заплатила УСН за 1 квартал 2018 года до 25 апреля. И уже 40 дней на ней висит долг 20 тысяч рублей. Вот как считаются пени за эту просрочку:

За 30 дней просрочки = 7,25%/300 х 20 тысяч х 30 дней = 145 рублей.

За 31-40 дни просрочки = 7,25%/150 х 20 тысяч х 10 дней = 96,67 рублей.

Итого за 40 дней просрочки ООО «Мир носков» заплатит 241,67 рублей пеней.

Новые правила распростаняются только на просрочку, которая возникла после 1 октября.

Для ИП ничего не меняется. Даже после месяца просрочки они платят 1/300 от ключевой ставки.

Сроки уплаты пеней в ИФНС

Пени платят добровольно или по требованию налоговой. Пени по требованию нужно заплатить за 8 рабочих дней после его получения, если налоговая не установила другой срок. За пропуск срока банк заблокирует сумму долга на счёте.

Можно не дожидаться требования и перечислить пени заранее. Посчитайте их размер самостоятельно или узнайте из сверки с налоговой.

Как Эльба поможет оплатить пени?

Эльба подготовит платёжку по требованию налоговой автоматически. Прочитайте в статье, как это сделать.

Чтобы узнать размер пеней, отправьте запрос на сверку с налоговой: раздел Отчётность → Сверка с налоговой → Создать выписку операций по расчётам с бюджетом. 

Штрафы налоговой инспекции

Штраф налоговой инспекции могут начислить вдобавок к пеням. Но вас не оштрафуют только за то, что вы пропустили срок. Для назначения штрафа нужно, чтобы вы неправильно посчитали налог и занизили его. Это поясняет Высший Арбитражный суд в пункте 19 постановления.

  • Если заплатите налог позже, чем нужно, но в правильном размере — начислят только пени.
  • Если занизите налог в декларации и заплатите эту сумму — налоговая доначислит налог, пени и штраф.

Размер штрафа фиксированный, он начисляется не за дни просрочки, как пени, а за нарушение в целом. Штраф за неуплату налога — 20% от суммы долга, если занизили налог не специально, 40% — если умышленно.

Полезно запомнить о пенях и штрафах

  1. Налоговая начисляет пени, если не вовремя заплатить налоги и взносы.
  2. Пени считаются за каждый календарный день просрочки. Размер пеней составляет примерно 10% годовых от суммы долга для ИП и около 20% — для ООО.
  3. С 1 октября 2017 года ООО с 31 дня просрочки платят в два раза больше пеней, чем раньше.
  4. Кроме пеней налоговая может начислить штраф. Но для этого нужно неправильно посчитать налог и показать заниженную сумму в декларации.

    За простой пропуск срока грозят только пени.

Статья актуальна на 29.01.2019

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/269/peni

ЖурналЗаконов
Добавить комментарий