Заявление на уточнение кбк в ифнс

Образец письма в налоговую об уточнении платежа

Заявление на уточнение кбк в ифнс

Неправильно оформленные платежные документы на перечисление налогов, сборов и взносов могут привести к серьезным последствиям, пеням и штрафам. Мы рассказываем, как быстро обнаружить допущенные ошибки и написать письмо в налоговую об уточнении платежа.

В статье вы найдете образец письма об уточнении платежа в налоговую. Также смотрите разъяснения ФНС и Минфина о том, какие реквизиты платежного поручения можно исправить без применения санкций.

Когда подают письмо об уточнении платежа в налоговую

Все вопросы, связанные с исполнением налогоплательщиком своих обязанностей по уплате в бюджет установленных законодательством налогов, сборов и взносов регламентирует ст. 45 НК РФ. В соответствии с положениями этого нормативного акта ошибки, допущенные в платежных поручениях на перечисление обязательных платежей, могут быть двух типов:

  1. Повлекшие не зачисление суммы налога или взноса в бюджетную систему РФ. К таким относятся неверно указанные наименование банка получателя либо номер расчетного счета.
  2. Повлекшие отнесение платежа к категории невыясненных либо зачисление его по неправильным налоговым реквизитам.

В первом случае платеж будет отклонен, денежные средства возвращены на счет отправителя, обязанность по уплате налога считается не исполненной, что может привести к начислению пеней и штрафных санкций.

Если отправленная сумма была зачислена в бюджетную систему, НК РФ разрешает плательщику обратиться в ИФНС с просьбой об изменении неверно указанных реквизитов. Форма письма в налоговую об уточнении платежа не утверждена законодательно, документ можно составить в произвольной форме, пример смотрите ниже.

Предоставить письмо следует сразу же после обнаружения ошибки. Проверить правильность зачисления платежей можно, заказав акт сверки или справку о состоянии расчетов по налогам, сборам и взносам в личном кабинете налогоплательщика на сайте ИФНС или в программе, установленной оператором телекоммуникационной связи.

Форма и особенности составления письма

Перед тем, как написать письмо в налоговую об уточнении платежа, следует подготовить подтверждающие документы. Обычно это копия платежного поручения и выписка по расчетному счету за соответствующую дату, заверенные банком. Обращение в ИФНС должно содержать:

  • наименование плательщика;
  • ИНН;
  • КПП;
  • юридический адрес;
  • номер, дата, сумма корректируемого платежного поручения;
  • сообщение о том, какие поля заполнены неверно, в чем состоит ошибка;
  • указание на то, какие значения реквизитов следует считать действительными и подтвержденными налогоплательщиком.

Скачать образец

Предусмотрены электронные способы отправки заявлений об уточнении:

  • По защищенным каналам связи, если заключен договор с оператором. Сканированное заявление отправляется письмом, заверенным электронной подписью.
  • В личном кабинете налогоплательщика. Для каждого поступившего платежа там есть опция «Уточнить реквизиты».

В соответствии с НК РФ инспекция должна рассмотреть заявление в течение пяти рабочих дней. При принятии положительного решения зачисление платежа по правильным реквизитам производится на момент фактического поступления денежных средств в бюджетную систему РФ. Пени за период, прошедший с установленной законодательством для уплаты налога даты до принятия решения об уточнении, сторнируются.

Частые ошибки в платежном поручении

Чаще всего налогоплательщики неверно заполняют поля:

  • 101 – статус налогоплательщика;
  • 104 – КБК;
  • 105 – ОКТМО;
  • 106 – основание платежа;
  • 107 – налоговый период.

Налоговики составили рейтинг часто допускаемых ошибок в платежных документах, из-за которых платежи попадают в разряд невыясненных.

Распространенная ошибка – неверно указанные ИНН и КПП получателя. Это должны быть реквизиты налогового органа, в который перечисляются платежи. Данные по каждой инспекции можно найти на официальном портале ФНС. Допускаются несовпадения сведений из полей платежного поручения и письменного назначения платежа. Например, написано, что перечисляется налог на прибыль, а в поле 104 стоит КБК НДС.

Правильное указание ОКТМО имеет большое значение для местных налогов: земельного и НДФЛ, которые зачисляются в бюджеты муниципальных образований.

Если платежи с неверным ОКТМО поступят в инспекцию, они попадут в разряд невыясненных.

Ошибка в поле 107 «Налоговый период» при оплате подоходного налога может привести к тому, что ИФНС не учтет все поступившие платежи при проверке формы 6-НДФЛ и выставит недоплату за отчетный период.

Больше всего допускается нарушений при указании в платежном поручении КБК доходов, как в приведенном выше примере письма в налоговую об уточнении платежа. Связано это с тем, что в бюджетной классификации часто происходят изменения, за которыми нужно следить. Чтобы не допустить ошибки, воспользуйтесь сервисом для подбора КБК, он постоянно обновляется под нововведения в законах.

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/102887-obrazets-pisma-v-nalogovuyu-ob-utochnenii-plateja

Письмо в налоговую о переносе денежных средств с одного КБК на другой

Заявление на уточнение кбк в ифнс
В 2019 году компания вправе исправить ошибку, если неправильно заполнен КБК в платежке на уплату налогов или взносов. Для этого отправьте в инспекцию специальное письмо.

Как составить письмо в налоговую о переносе денежных средств с одного КБК на другой, вы узнаете в статье.

Частая ошибка в платежных поручениях — неверный КБК. Ситуация осложняется тем, что эти коды меняются ежегодно.

К счастью, неверный КБК относится к тем недочетам, которые можно исправить без потерь.

Подробнее о том, какие ошибки в платежном поручении можно исправить, рассказали эксперты Системы Главбух.

Перечень всех ошибок, которые можно скорректировать, приведен в пункте 7 статьи 45 Налогового кодекса РФ и уточнен в Порядке, утвержденном приказом ФНС России от 29 декабря 2016 № ММВ-7-1/731. Проще назвать непоправимые. Так нельзя уточнить:

  • неправильный номер банка получателя средств (п. 4 ст. 45 НК РФ). В этом случае платеж не будет проведен банком или средства поступят на другому получателю;
  • платеж по пенсионным взносам, если перечисленная сумма учтена на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица (абз. 2 п. 9 ст. 45 НК РФ).

Чтобы инициировать перенос с КБК на КБК, отправьте в инспекцию заявление. Письмо могут направить как сами компании, так и контрагенты, которые перечисляют налоги по их поручению (абз. 2 п. 7 ст. 45 НК РФ).

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.Дзен

Как написать письмо в ИФНС о зачете с одного КБК на другой

Компания вправе уточнить платеж, если по ошибке привела в платежке КБК другого налога.  Например, в платежке по НДС поставили код налога на прибыль. Из-за этого по НДС образовался долг, а по прибыли возникла переплата. Если подать письмо в налоговую о зачете с одного КБК на другой, налоговики должны исправить КБК в карточке расчетов с бюджетом и обнулить пени (п. 7 ст. 45 НК РФ).

Узнайте, в какой срок нужно подать в инспекцию заявление, чтобы избежать доначислений >>

Заявление об уточнении платежа можно подать в свободной форме. Напишите, какой КБК указали изначально и на какой его надо заменить. Письмо можно составить в свободной форме. Главное — к документу приложите копию платежного поручения.

В зависимости от того, кто обнаружил ошибку, уточнить платеж можно по инициативе организации или по предложению налоговой инспекции. Если ошибку найдет инспекция, она направит плательщику информационное сообщение об уточнении реквизитов платежа. Если бухгалтер заметит ошибку самостоятельно, ждать такого сообщения не нужно. Узнайте, как нужно действовать в этой ситуации >>

Налоговики уточнят КБК, но дата платежа останется прежней. Поэтому пени обнулятся полностью, только если компания вовремя перечислила налог. Образец письма в налоговую о зачете с одного КБК на другой в 2019 году поможет вам составить собственное.

Что произойдет, когда вы отправите письмо в ИФНС о переносе оплаты с одного КБК на другой

На основании заявления и копии платежки инспекторы примут решение об уточнении платежа. После этого налог признают уплаченным, поэтому начисленные пени аннулируют. Это подтвердила ФНС России в письме от 11 апреля 2017 № ЗН-4-22/6853.

Подробнее о том, как налоговики проведут перечисление налога с одного КБК на другой, рассказали эксперты Системы Главбух.

За какие ошибки в платежке компании начислят пени

Компании отражают КБК в поле 104 платежки. Если бухгалтер ошибся в КБК, возникнет недоимка и налоговики будут начислять пени до тех пор, пока бухгалтер не уточнит платеж.

Но штрафа за неуплату не будет, ведь деньги все равно попали в бюджет. В этом случае налог считают уплаченным (письмо ФНС от 10.10.2016 № СА-4-7/19125). Чтобы инспекторы учли платеж на правильном КБК и отменили пени, подайте заявление.

Узнайте, как действовать, чтобы исключить пени и штрафы >>

Перед тем, как инспекторы примут решение, они могут сверить расчеты (п. 7 ст. 45 Налогового кодекса РФ). В этом случае платеж уточнят в течение 10 рабочих дней после того, как подписан акт сверки.

Если же сверка не понадобилась, 10 дней отсчитывают с даты, когда ИФНС получила ваше заявление. Это следует из абзаца 2 пункта 4, пункта 8 статьи 78 и пункта 6 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ.

Об этом же сказано в письме Минфина России от 31 июля 2008 г. № 03-02-07/1-324.

О принятом решении компанию уведомят в течение пяти рабочих дней (абз. 6 п. 7 ст. 45, п. 6 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ).

Дорогой коллега, годовая подписка на «Главбух» всего за 14 990 р.! Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 505-87-17.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/90344-pismo-v-nalogovuyu-o-kbk

Уточнение платежа на перечисление взносов | «Гарант-Сервис» г. Смоленск

Заявление на уточнение кбк в ифнс
Если страхователем была допущена ошибка при оформлении поручения на перечисление страховых взносов, то в ряде случаев он вправе уточнить платеж.

Заполняя платежные поручения на уплату взносов, пеней и штрафов в бюджеты государственных внебюджетных фондов, страхователи должны руководствоваться правилами, установленными Минфином России по согласованию с ЦБР*(1).

С 2011 года об этом прямо сказано в Законе о страховых взносах*(2). Избежать ошибок в платежках на перечисление обязательных страховых взносов помогут соответствующие разъяснения внебюджетных фондов.

Например, в этом году, оформляя платежные поручения в ПФР и ФОМС, бухгалтер может воспользоваться памяткой по заполнению указанных расчетных документов, подготовленной Пенсионным фондом*(3).

Тем не менее мало кому из бухгалтеров удается полностью исключить ошибки при оформлении платежки. Приведет ли такая ошибка к неуплате страховых взносов или нет, зависит от того, какие реквизиты в поручении на перечисление взносов указаны неверно.

Считается, что страхователь не исполнил свою обязанность по уплате взносов, если денежные средства не поступили в бюджет ПФР (ФОМС, ФСС России) на соответствующий счет Федерального казначейства из-за ошибочного указания следующих реквизитов*(4):

— номера счета Федерального казначейства;— кода бюджетной классификации (КБК);

— наименования банка получателя.

В случае неправильного заполнения других реквизитов платежного поручения обязанность плательщика по уплате страховых взносов признается исполненной, поскольку такие ошибки не влекут за собой неперечисления страховых взносов в бюджетную систему.

(Конечно, при условии, что банковские реквизиты получателя указаны верно, иначе банк вернул бы платеж.

) Следовательно, сумма взносов, отраженная в таком платежном документе, не может считаться недоимкой, и начисление пеней на нее за несвоевременную уплату взносов неправомерно.

Аналогичная норма в Налоговом кодексе*(5) связывает неуплату налога с неправильным указанием в платежке только номера счета Федерального казначейства и наименования банка получателя.

При этом, как сказано в этой же статье Кодекса, налогоплательщик имеет право на уточнение платежа, если неточности в оформлении поручения на перечисление налога не привели к неисполнению обязанности по его уплате*(6).

Речь идет об ошибках в таких реквизитах, как основание, тип, принадлежность платежа (КБК и ОКАТО), налоговый период или статус налогоплательщика.

https://www.youtube.com/watch?v=SWJdRzv8PZ0

После внесения изменений*(7) в Закон N 212-ФЗ (они вступили в силу с 01.01.2011) организации (ИП) могут воспользоваться таким же правом в отношении платежей по страховым взносам.

Ошибка есть, неуплаты взносов нет

Итак, с этого года страхователь может уточнить платеж, если допустил ошибку в поручении на уплату страховых взносов (пеней, штрафов), которая не привела к непоступлению средств в бюджет фонда.

Другими словами, если сумма взносов (пеней, штрафов) была зачислена на соответствующий счет Федерального казначейства.

Для этого плательщик должен подать заявление в территориальное отделение фонда об уточнении основания, типа и принадлежности платежа, отчетного (расчетного) периода или статуса плательщика (что поможет классифицировать поступления и, соответственно, правильно отразить платеж).

Заявление составляется в произвольной форме. К нему необходимо приложить документы, подтверждающие уплату взносов (платежное поручение на перечисление взносов и выписку с банковского счета). Следует иметь в виду, что при этом фонд может предложить провести совместную сверку уплаченных страховых взносов. С такой инициативой имеет право выступить и страхователь.

Решение об уточнении платежа принимается на основании заявления и акта совместной сверки (если она проводилась) на день фактической уплаты взносов.

При этом если со дня фактической уплаты до дня вынесения решения о его уточнении были начислены пени, то они должны быть пересмотрены (т.е. сторнированы).

О принятом решении страхователя уведомляют в течение 5 дней после его принятия. Указанный порядок применяется также в отношении пеней и штрафов.

Заметим, что фонды не смогут истребовать в судебном порядке не отраженные должным образом на своем лицевом счете суммы взносов из-за ошибки в рассматриваемых реквизитах, так как эти ошибки не приводят к неперечислению средств в бюджетную систему.

Более того, даже в случае ошибки при заполнении такого реквизита, как КБК, сам факт его неправильного указания не может служить основанием для того, чтобы считать обязанность по уплате страховых взносов неисполненной. Необходимо установить, поступили ли денежные средства на соответствующий счет.

К такому выводу пришли судьи*(8), рассматривая ситуацию, когда страхователь при перечислении взносов перепутал КБК страховой и накопительной части пенсии. Они исходили из того, что взносы на страховую и накопительную часть перечисляются на один счет Федерального казначейства (хотя и на разные КБК).

Следовательно, поскольку перечисленная плательщиком сумма страховых взносов поступила на счет казначейства, то она поступила в бюджетную систему РФ и поэтому не может признаваться недоимкой.

На момент рассмотрения арбитражными судами этих дел порядок уточнения платежа при совершении ошибки в его оформлении не был прямо предусмотрен Законом о страховых взносах.

Однако суды обратили внимание на то, что согласно Бюджетному кодексу*(9) в функции администратора доходов бюджета входят принятие решения о зачете (уточнении) платежей в бюджетную систему и представление соответствующего уведомления в орган Федерального казначейства.

Таким образом, ПФР как администратор пенсионных взносов с 2010 года обладает полномочиями по уточнению платежа.

Примечание. Чтобы платежи не затерялись в «невыясненных поступлениях», можно воспользоваться правом на получение справки о состоянии расчетов по взносам (пеням, штрафам). Такую справку фонды обязаны предоставлять в течение 5 дней со дня поступления к ним соответствующего письменного заявления от страхователя.

Если в 2010 году пенсионные взносы ошибочно перечислены в ИФНС

В ситуации, когда организация в 2010 году ошибочно перечислила взносы на ОПС в федеральный бюджет по старым КБК (т.е. по коду бюджетной классификации ИФНС), Минфин России рекомендует поступать таким образом*(10).

Следует обратиться в эту налоговую инспекцию и в территориальное отделение фонда, на КБК которого нужно было перечислить взносы, с просьбой об уточнении ошибочно перечисленной суммы.

Дальнейшие действия регламентированы порядком учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему*(11):

1) ИФНС направляет в Федеральное казначейство уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа, в котором сообщает, что не является администратором указанных поступлений в Федеральный бюджет;2) после получения уведомления от ИФНС Федеральное казначейство заносит сумму взносов в разряд невыясненных и направляет в ПФР запрос на выяснение принадлежности платежа;3) получив запрос, Пенсионный фонд вносит необходимые изменения в реквизиты и направляет уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа в казначейство;

4) на основании полученного от фонда уведомления суммы взносов отражаются на его лицевом счете по уточненному КБК.

Примечание. После того, как уплаченные страховые взносы будут отражены по лицевому счету территориального фонда, он как администратор доходов бюджета ПФР принимает решение о возврате или зачете излишне внесенного платежа.Примечание
Ольга Ястребкова, ведущий юрисконсульт компании «Кузьминых, Евсеев и партнеры»

С этого года страхователи, допустившие ошибку при оформлении платежного поручения на перечисление страховых взносов (пеней и штрафов), имеют право уточнить платеж, если ошибка не привела к непоступлению средств в бюджет фонда (ч. 8 ст.

 18 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).

Статья 18 указанного закона помимо части 8 дополнена также частью 9, согласно которой по предложению органа контроля за уплатой страховых взносов или плательщика этих взносов может быть проведена совместная сверка.

Кроме того, статья 18 дополнена частью 11, где сказано, что орган контроля за уплатой страховых взносов принимает решение об уточнении основания, типа и принадлежности платежа на основании заявления плательщика взносов и акта совместной сверки расчетов по страховым взносам (пеням и штрафам), если такая совместная сверка проводилась.

Таким образом, сейчас законодатель в специальной норме детально прописал порядок уточнения платежа и полномочия сторон.

Полномочия плательщика — инициировать сверку и (или) подать заявление, полномочия ПФР — инициировать сверку, принять решение об уточнении на основании заявления и сверки (при ее наличии).

В связи с этим представляется, что с 1 января 2011 года платеж на перечисление страховых взносов (пеней, штрафов) уточняется только на основании заявления плательщика.

Ранее, в условиях отсутствия правового регулирования данного вопроса, суды обоснованно применяли аналогию закона, обратившись к Бюджетному кодексу. И хотя данная норма (ст. 160.1 БК РФ) продолжает действовать, приоритет необходимо отдать новой специальной норме.

«Актуальная бухгалтерия», N 5, май 2011 г.

Источник: http://garant-smolensk.ru/articles/as260511/

Письмо об уточнении платежа в налоговую: образец

Заявление на уточнение кбк в ифнс

Письмо об уточнении платежа в налоговую: образец в нашей статье актуальный и позволяет избежать начисления пеней. Как составить письмо, уточнить платеж, обнулить пени – читайте в статье.

Читайте в статье:

Ошибка в платежке не всегда означает, что деньги придется перечислять повторно. В случае с налогами и взносами некоторые неточности можно исправить —  подать заявление на уточнение платежа в ИФНС. Об ошибках, поддающихся уточнению и не требующих повторения платежа, читайте в таблице 1.

Попробуйте бесплатно составить платежку онлайн.

Таблица 1. Уточнить КБК в платежном поручении

Нельзя уточнитьМожно уточнить
17 поле «номер счета Казначейства»107 поле «налоговый период»
13 поле «название банка получателя»106 поле «основание платежа»
105 поле «ОКТМО»
104 поле «КБК»
102, 103 поля «КПП»
101 поле «статус плательщика»
60, 61 поля «ИНН»
  • Скачать бланк платежки с расшифровкой полей.

Исправимую ошибку в платежке могут выявить:

  • фирма или предприниматель самостоятельно;
  • инспекция, которая в этом случае уведомляет налогоплательщика о неправильном реквизите и просит уточнить платеж.

Если неточность относится к исправимым, платеж придется уточнить. Для этого налогоплательщик подает специальное заявление. Куда обращаться с заявлением, читайте в таблице 2.

Таблица 2. Заявление на уточнение платежа в ИФНС

Ошибочный платежКуда обращаться
НалогиВ свою налоговую инспекцию
Взносы на ОПС, ОМС, ОСС, уплаченные до 2017 годаВ территориальное отделение ПФР, ФСС
Взносы «на травматизм»В территориальное отделение фонда соцстраха
Взносы на ОПС, ОМС, ОСС, уплаченные начиная с 2017 годаВ свою налоговую инспекцию

  • Скачать бланк заявления.
  • Скачать образец заявления.

Образец письма на уточнение платежа в ИФНС законодательно не установлен, поэтому его составляют в произвольной форме. В письме (заявлении) налогоплательщик сообщает, какие сведения из платежки уточняются.

Как написать письмо в ИФНС об уточнении платежа КБК

Чтобы заявление на уточнение платежа в ИФНС гарантированно исправило ошибку, фирме или предпринимателю нужно выполнить следующий алгоритм действий, который приведен на схеме.

Шаг 1. Составьте заявление и передайте его в инспекцию с приложением документов, подтверждающих факт перечисления платежа и его дату.

Шаг 2.1. Попросите инспекцию о сверке платежей.

Для этого нужно подать заявление в произвольной форме – например, такое:

  • Скачать бланк заявления.
  • Скачать образец заявления.

Как направить документ в инспекцию, читайте в таблице 3.

Таблица 3. Образец уточнения платежа в ИФНС

Форма заявленияКак подается
ЭлектроннаяЧерез сервис «Отчеты» на сайте ФНС
Бумажная
  • в канцелярию инспекции (лично или с помощью представителя);
  • по почте (ценным письмом с описью и уведомлением о вручении)

Шаг 2.2. Инициировать сверку расчетов может инспекция.

Шаг 3. Дождитесь результатов сверки.

Независимо от того, кто инициировал сопоставление информации по платежам, оно займет не более пяти рабочих дней.

Шаг 4. Подпишите акт о сверке.

Налоговики, со своей стороны, тоже подпишут акт и отправят его вам на следующий день (заказным письмом или по ТКС).

Шаг 5. Дождитесь решения инспекции об уточнении реквизита платежки.

Решить вопрос инспекция должна в течение 10 рабочих дней с даты совершения шага 1 или шага 2, если он был. После чего не более чем за пять рабочих дней налоговики уведомят о своем решении через личный кабинет или по ТКС.

Шаг 6.1. Если платеж уточнили.

Чтобы удостовериться, что инспекция погасила задолженность на дату перечисления платежа и обнулила пени, обратитесь к налоговикам за повторной сверкой. Образец заявления приведен в шаге 2.1.  

Шаг 6.2. Если платеж не уточнили.

В таком случае придется перечислить деньги повторно – по правильным реквизитам – и затем подать заявление на зачет переплаты или на ее возврат. Кроме того, за период с последней даты для внесения налогового платежа инспекция начислит пени. Их считают за каждый день задержки, а процент зависит от того, сколько числится недоимка за налогоплательщиком.Если задержка составила 30 дней или меньше, то формула для расчета пеней следующая:Пример 1ООО «Символ» заплатило УСН-налог за 2017 год с опозданием. Недоимка в сумме 240 000 рублей  числилась за фирмой 20 дней. Ключевая ставка за этот период — 7,25%.Инспекция рассчитала пени в сумме 1160 рублей (240 000 руб. × 7,25% / 300 × 20 дн.). Если долг числится за налогоплательщиком 31 день и более, то формула для расчета пеней другая:Пример 2Предположим, что «Символ» заплатил УСН-налог на 2017 год позже срока на 40 дней. Ключевая ставка равнялась 7,25%.Инспекция рассчитала пени:

  • за 30 дней просрочки — 1740 рублей (240 000 руб. × 7,25% / 300 × 30 дн.).
  • за следующие 10 дней просрочки – 1160 рублей (240 000 руб. × 7,25% / 150 × 10 дн.).

Итого «Символ» начислил пени в размере 2900 рублей (1740 руб. + 1160 руб.).

Источник: https://www.buhsoft.ru/article/1290-pismo-ob-utochnenii-plateja-v-nalogovuyu-obrazets

ЖурналЗаконов
Добавить комментарий